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1、上市公司銷售內部控制及業務授權制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一節 內控概述一、定義與范圍 銷售是關于公司出售產品并獲得經濟利益流入的過程。本管理文件所指銷售包括如下部分：1、銷售定價指公司相關職能部門起草、審核對銷售管理部年度銷售定價方案，與銷售管理部協商達成一致后，確定年度銷售目標的過程。2、銷售環節指倉儲管理部發出產成品，經銷售管理部接收并確認，由財務會計部確認銷售收入、銷售成本及應收帳款的過程。本制度主要規范銷售定價、銷售環節有關職能部門的內部控制，其中涉及其他部門的業務環節參照相關程序與制度執行。二2、控制目標1、通過財務分析、相關部門審核和公司授權人審批，保證銷售定價的合理性；2、確保產品銷售行為得到有效控制，保證登記入帳的銷售業務的真實性、完整性。三、主要控制節點 董事會審議批準有關下一年度的銷售定價方案。四、控制政策與方法 每年度修訂年度定價方案，與銷售管理部簽訂年度銷售合同。第二節 組織機構及崗位職責一、 部門及部門職責 財務會計部：1 進行財務分析，起草并初步審核下年度銷售定價方案及銷售合同；1 核算銷售收入、銷售成本及應收帳款。 內控審計部：1 會同審核年度銷售定定價方案。 倉儲管理部：1 發出經檢驗合格的產成品，與銷售管理部交接，開具或獲取相關單據；1 收集、整理銷售環節相關3、單據；1 向財務會計部報送銷售環節的單據及報告。二、崗位職責 總經理：1 審核銷售定價方案，提交董事會審議；1 與銷售管理部簽訂年度銷售合同。 財務副總：1 審核銷售定價方案。 銷售副總：1 審核銷售定價方案；1 向生產管理部生產統計員下達銷售計劃；1 向財務會計部報送銷售環節的單據及報告。 財務會計部部長：1 審核由財務分析員起草的下年度銷售定價方案；1 擬定年度銷售合同。 財務會計部財務分析員：1 進行財務分析，起草并根據授權審核人和審批人意見修改下年度銷售定價方案。 內控審計部：1 會同審核下年度銷售定價方案。 財務會計部部長：1 會同審核下年度銷售定價方案。 財務會計部主管會計：1 審4、核銷售業務相關憑證。 財務會計部成本會計：1 核算產成品入庫、出庫、結存，制作相關報表；1 核算生產成本和單位成本，制作相關報表。 財務會計部銷售會計：1 核算銷售收入、銷售費用和應收帳款。 財務會計部出納：1 向銷售管理部開具銷售發票。 倉儲管理部倉儲管理員：1 負責產成品出庫，開具成品出庫單并進行相關的記錄；1 收集、整理銷售環節相關單據，包括發出產品完成銷售行為的過程中形成的單據；1 向財務會計部報送有關產成品出庫的單據及報告。第三節 業務授權 銷售業務授權，是指公司內部各級管理人員在其職權范圍內，根據既定的權限及有關職責執行銷售的各項業務。 銷售業務授權詳見下表。項 目發起部門會簽部門5、審核部門批準部門/崗位/崗位/崗位/崗位完成銷售定價方案財務會計部財務分析員財務會計部部長/內控審計部/ 財務副總 / 銷售副總 / 總經理董事會第四節 管理制度銷售定價管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司制定產品年度銷售價格過程的管理要求與操作規范，以規范銷售定價程序。二、范圍本程序管理文件對公司銷售定價程序進行了規定，適用于財務會計部、內控審計部等相關部門，并涉及銷售管理部。三、相關程序及制度四、業務流程 步驟完成時間涉及部門及崗位崗位崗步驟說明111月10日財務會計部財務分析員根據各產品品種歷年銷售價格、市場價格、生產成本資料等起草下一年度銷售定價方案，列舉多套可能方案并進行對比分析6、，提交財務會計部部長，并報財務副總、銷售副總、內控審計部，并根據反饋的修改意見隨時進行修改2財務會計部部長/財務副總/內控審計部審核銷售定價方案，提出修改意見。由財務會計部部長將銷售定價方案提交財務副總311月20日財務副總審核銷售定價方案，提出修改意見將銷售定價方案提交總經理412月30日總經理與銷售管理部管理人員談判，提出對銷售定價方案修改意見，將修改后的銷售定價方案提交董事會512月10日董事會審議批準銷售定價方案6財務會計部財務分析員將經董事會審批的銷售定價方案存檔7財務會計部部長根據銷售定價方案擬定年度銷售合同8總經理與銷售管理部共同簽訂年度銷售合同9財務會計部/財務會計部將年度銷售7、合同存檔五、單據及報告銷售定價方案年度銷售合同銷售環節管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司從產成品出庫、銷售管理部銷售內勤至開具銷售發票、確認銷售實現過程的管理要求與操作規范，以規范銷售環節的基本程序。二、 范圍本程序管理文件適用于公司銷售環節管理，適用于生產管理部、財務會計部、倉儲管理部等相關部門，并涉及銷售管理部。三、 相關程序管理文件 產成品出庫制度（P2-Z2-J4-9）四、業務流程1、倉儲管理部發出的產成品步驟完成時間涉及部門步驟說明1質量管理部/倉儲管理部/銷售管理部對質量管理部檢驗合格產成品，倉儲管理部完成產成品出庫、運輸業務，詳見產成品出庫制度2銷售內勤倉庫入庫單一聯，及經8、倉儲管理員簽字并注明實收品種及數量的倉儲管理部成品出庫單，交生產統計員3倉儲管理員核對成品出庫單、入庫單，登記產成品進銷帳，將成品出庫單一聯存檔4生產統計員將產成品出庫數據填寫到生產車間日統計表，連同成品出庫單及入庫單交生產管理部長5月末生產管理部部長統計本月產成品出庫數據，填寫到產成品月統計表，連同成品出庫單一聯交財務會計部成本會計；成品出庫單一聯及入庫單存檔6財務會計部成本會計計算產成品出入庫數量、產成品成本，制作生產成本計算表和產成品報表7月末財務會計部銷售會計由銷售管理部取得本月入庫單，與成本會計提供的產成品報表核對；根據實現銷售產品品種、數量及年度銷售合同所確定的銷售單價，計算本月銷售收入及應收帳款，根據生產成本計算表計算應結轉的銷售成本，制作記帳憑證8財務會計部主管會計審核記帳憑證9出納根據月度銷售金額開具銷售發票，交銷售管理部