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1、鄉鎮中小學財務管理內控管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為了進一步提高我鄉各中小學內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據中華人民共和國會計法、中華人民共和國預算法、行政事業單位內部控制規范（試行）及財政部、 國家教育部中小學財務制度等法律法規和相關規定，結合我鄉實際，特制定本制度。一、內部控制的目標：合理保證我鄉各中小學經濟活動合法合規、資產安全有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高服務效率和效果，為我鄉教育教學工作正常開展奠定基礎。二、內部控制構機建設：為切實做好我鄉中2、小學內部控制工作，建立中小學內部控制組織機構，成立內部控制工作領導組，統籌、協調全鄉內部控制工作。組 長：副組長：成 員：及各成建制中小學校長內部控制工作領導組設辦公室，歐國五負責牽頭、組織全鄉具體的內部控制工作。一、預算管理內部控制制度：1、各中小學應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理；2、學校必須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；3、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報，然后在校務公開欄內公開。二、財務收支管3、理內部控制制度。1、學校收入管理控制（1）收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。（2）各中小學必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。（3）各中小學的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。（4）各中小學的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶。（5）各中小學的公用經費、貧困寄宿生 “一補”生活費由總務處管理，上級各種獎勵經費由教務處管理，各學校應成立工會小組賬4、務審核組。2、支出管理控制：（1）支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失；（2）各中小學必須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。（3）各中小學應根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。各中小學應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽5、字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。（4）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由學校領導班子集體研究決定。學校應當做好債務的會計核算和檔案保管工作等控制制度內容。（5）各中小學要合理設置會計崗位：君召初中和中心小學應設財務副校長、總務主任、現金出納、保管；其他小學應設總務主任、保管崗位。明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部6、審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。（6）支出憑證須有經手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；（7）注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。三、資產管理內部控制制度：（一）現金管理控制：1、根據市財政局經費支付制度規，要嚴格控制現金流量，所發生的經濟業務盡可能采用財政直接支付和授權支付的方式，加大公務卡使用力度。特殊情況確需現金支付的，應嚴格審核支出票據。2、各中小學報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按核定的三至五天的日常開支額度，嚴禁公款私存；3、各中小學報帳員、出納人員每日按時記好現金日記帳；4、各中小學報帳員、出納人員與會計應定期對帳7、，保證帳帳相符，帳物相符；5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。（二）財產物資管理控制：1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產帳目，每月由總務主任、保管檢查一次，建立專項管理制度；2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，并及時檢查固定資產管理系統數據，新增固定資產應及時建卡入賬并錄入財政局資產管理系統。要做到帳帳相符，帳物相符；3、各中小學每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批；4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。五、經費報銷制度：（一）辦公費使用范圍及規定：1、范圍：辦公費8、主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。2、實施大宗辦公用品的應辦理政府采購手續定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定。3、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。（二）差旅費報銷規定：1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；4、到外地學習、考察等按標準報銷。六、報廢報損制度：1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可9、予報廢；2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，按規定經上級部門批準，方可報廢報損；4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。七、政府采購管理控制。1、各學校應當加強對政府采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本學校實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。學校應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口10、管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。學校應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發布政府采購信息。學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。學校應當加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。學校應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料的內容。八、會計檔案管理：1、按照會計法、會計檔案管理辦法的規定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存備查。3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔；4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明；5、除上級主管部門查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得一把手領導的批準方可。