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1、乳業(yè)公司內(nèi)部控制成本費(fèi)用管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)股份公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費(fèi)和徇私舞弊的行為，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱成本費(fèi)用是指股份公司為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種耗費(fèi)以及雖與獲取收益無關(guān)但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的各種耗費(fèi)。第三條 成本費(fèi)用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗(yàn)收人相分離。是否增加財(cái)務(wù)處理與批準(zhǔn)分離第二節(jié) 分工和授權(quán)第四條 股份公司的成本2、費(fèi)用預(yù)算方案和成本費(fèi)用的承包考核方案由公司總部統(tǒng)一編制，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，將各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)各單位執(zhí)行實(shí)施。各分公司經(jīng)理（分廠廠長）和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制本單位的成本費(fèi)用的開支規(guī)模，確保本單位的成本費(fèi)用承包考核指標(biāo)不超支。第五條 公司總部各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本部門開展正常業(yè)務(wù)開支的費(fèi)用具有簽字批準(zhǔn)權(quán)，但一次開支金額超過5萬元的必須提請(qǐng)公司對(duì)口主管副總簽字批準(zhǔn)，50萬元以上的正常費(fèi)用開支應(yīng)由公司高管集體批準(zhǔn)；非正常業(yè)務(wù)開支由公司主管副總簽字批準(zhǔn)，一次性開支金額在10萬元以上的要經(jīng)公司高管集體批準(zhǔn)，并形成會(huì)議記錄。第六條 各分公司及下屬單位在本單位的正常業(yè)務(wù)和下達(dá)成本費(fèi)用指標(biāo)范圍之3、內(nèi)有開支自主權(quán)，具體批準(zhǔn)權(quán)限由各單位自行制定實(shí)施，并報(bào)公司總部備案；非正常性支出（如捐贈(zèng)、贊助、廣告宣傳）原則上由公司總部統(tǒng)一開支，各下屬單位如確有必要開支，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)同意后方可開支。第七條 各分公司及下屬單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、核算、記錄本單位的開支成本費(fèi)用，定期報(bào)告本單位的成本費(fèi)用開支情況，并提供相關(guān)的說明和分析。公司總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、分析全公司的成本費(fèi)用開支情況，及時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提供必要的說明、分析資料。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第八條 各單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，將成本費(fèi)用的承包指標(biāo)合理分解至各職能部門或個(gè)人。第九條 各單位開支的成本費(fèi)用，必須取得正式發(fā)票或其他符4、合有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料），由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報(bào)欄上署名，需要證明或驗(yàn)收的由證明人或驗(yàn)收人署名并表明驗(yàn)收或證明身份，有權(quán)批準(zhǔn)成本費(fèi)用開支的人員應(yīng)在自己職權(quán)范圍和批準(zhǔn)權(quán)限之內(nèi)進(jìn)行審批，表達(dá)批準(zhǔn)或同意成本費(fèi)用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。報(bào)賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人、驗(yàn)收或證明人、批準(zhǔn)人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名并作“經(jīng)辦”、“驗(yàn)收或證明”、“同意報(bào)賬”的表述，對(duì)不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門不得受理。第十條 成本費(fèi)用禁止“白條5、”入賬的現(xiàn)象，特殊情況確實(shí)無法取得正式發(fā)票的，應(yīng)由經(jīng)辦人在單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦正式發(fā)票，將取得的“白條”作為原始憑據(jù)與補(bǔ)辦的正式發(fā)票一起作為報(bào)賬的原始憑證。第十一條 各單位財(cái)務(wù)部門對(duì)各種違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度或有不真實(shí)跡象的成本費(fèi)用，要堅(jiān)決拒絕辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應(yīng)做好解釋說服工作，解釋無效的，提請(qǐng)本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門出面處理。第十二條 各單位財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確地編制有關(guān)成本費(fèi)用開支的會(huì)計(jì)憑證，登記有關(guān)成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)帳薄，編制有關(guān)成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。第十三條 各分公司（分廠）要定期向公司總部報(bào)告單位成本費(fèi)用的開支情況，并對(duì)6、費(fèi)用開支情況作必要的說明，對(duì)出現(xiàn)的差異進(jìn)行分析，對(duì)成本費(fèi)用開支中出現(xiàn)的問題采取針對(duì)性措施加以解決，保證成本費(fèi)用開支的正常、有序。第十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司總部和各下屬單位的成本費(fèi)用開支情況定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，隨時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，以便采取有效措施，進(jìn)行制止和糾正。第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司總部和各下屬單位的年度成本開支情況與下達(dá)的指標(biāo)額進(jìn)行比較、分析、考核，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責(zé)任，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)示處理意見。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十六條 股份公司成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司總部財(cái)務(wù)部行使。第十七條 成本費(fèi)用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包7、括：（一） 成本費(fèi)用控制的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否存由一人兼任兩個(gè)以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費(fèi)用的開支是否獲得授權(quán)或批準(zhǔn)。（二） 成本費(fèi)用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。（三） 成本費(fèi)用開支的原始憑據(jù)的報(bào)銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實(shí)和有效。（四） 成本費(fèi)用開支的所運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目是否正確，記錄有關(guān)會(huì)計(jì)帳薄和編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表是否準(zhǔn)確、規(guī)范。（五） 非正常成本費(fèi)用開支是否由公司高管授權(quán)或批準(zhǔn)。第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本費(fèi)用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第十九條 制度執(zhí)行時(shí)間第二十條 解釋權(quán)限