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1、乳業(yè)公司財(cái)務(wù)部采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度第一條 公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序主要包括請(qǐng)購(gòu)、簽訂采購(gòu)合同、訂貨、驗(yàn)收和入賬等環(huán)節(jié)。第二條 公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：1、 采購(gòu)合同審查應(yīng)由生產(chǎn)部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門、法律部門共同進(jìn)行。2、 采購(gòu)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收保管。3、 采購(gòu)人員、使用人員不負(fù)責(zé)賬務(wù)的記錄。4、 采購(gòu)人員與負(fù)責(zé)付款審批的人員分離。5、 審核付款人員與付款人員分離。第三條 合理規(guī)劃采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善2、采購(gòu)與付款的控制程序，強(qiáng)化對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)決策透明，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。第四條 公司的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度包括：1、 請(qǐng)購(gòu)：1） 按照采購(gòu)單價(jià)和采購(gòu)總金額將公司采購(gòu)物資分為A、B、C三類。2） 需求部門依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求確定需求計(jì)劃，采購(gòu)部門結(jié)合物料部提供的庫存數(shù)據(jù)制訂采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃包括采購(gòu)物資名稱、代碼、需要量、到貨時(shí)間。2、 訂購(gòu)公司采購(gòu)采用分類采購(gòu)法：對(duì)于A類、B類等采購(gòu)金額較大、質(zhì)量要求較高的物資，通過質(zhì)量評(píng)審確定入圍供應(yīng)商，公開招標(biāo)，選定價(jià)格較低、信用較好的廠商進(jìn)行訂購(gòu)，必要時(shí)簽訂框架協(xié)議；對(duì)于C類物資等單價(jià)較小、采購(gòu)量較大的物資3、，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)一價(jià)格評(píng)定，需采購(gòu)時(shí)，由物資公司按采購(gòu)計(jì)劃及時(shí)向確定的少量供應(yīng)商訂貨。3、 信用評(píng)估物資公司供應(yīng)商管理人員對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨條件等進(jìn)行評(píng)估確定入圍供應(yīng)商。4、 批準(zhǔn)采購(gòu)經(jīng)信用評(píng)估確定符合公司的采購(gòu)條件的供應(yīng)商報(bào)公司總裁批準(zhǔn)后，簽發(fā)采購(gòu)合同，正式辦理訂購(gòu)手續(xù)。5、 合同簽訂經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按照審批權(quán)限由總裁或指定的授權(quán)委托代理人與供貨商簽訂采購(gòu)合同，采購(gòu)合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財(cái)務(wù)部門以備核算，一份物資公司留存。6、 驗(yàn)收1） 公司品控中心、各廠質(zhì)管科按照合同約定的條件，檢驗(yàn)品質(zhì)、規(guī)格及驗(yàn)收數(shù)量。2） 物資驗(yàn)收的原則：隨到隨辦，盡量逐件檢驗(yàn)；3） 物4、資驗(yàn)收后作如下會(huì)計(jì)處理：（1） 材料入庫后，無論是否與采購(gòu)合同相符，都須填寫入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)保管倉(cāng)庫留存，一聯(lián)物資公司記賬員留存。（2） 物資公司核對(duì)供貨發(fā)票，檢查發(fā)票所填名稱、數(shù)量、單價(jià)等是否有誤，同時(shí)將入庫單與采購(gòu)合同核對(duì)，核對(duì)所收之料與采購(gòu)合同是否相符；完成審核程序無誤后，送財(cái)務(wù)部門核算。（3） 物資公司記賬員接到入庫單和發(fā)票后，審核入庫單和發(fā)票無誤后，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。7、 到貨不符的處理1） 如果驗(yàn)收時(shí)或入庫后出現(xiàn)數(shù)量或品質(zhì)不符，物資公司將多余或品質(zhì)不符的而拒收的材料，填寫退貨通知單，退回供應(yīng)廠商；2） 退貨通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)由物資公司留存，附于原采購(gòu)、驗(yàn)收單后歸檔；一聯(lián)送財(cái)務(wù)部 門；一聯(lián)通知供應(yīng)廠商。因質(zhì)量不符的退貨，質(zhì)檢部門在退貨通知單簽章。8、 付款公司支付貨款時(shí)，除按規(guī)定可以支付現(xiàn)金外，一般應(yīng)以支票等方式支付。應(yīng)付款會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬和客戶提供的發(fā)票等單據(jù)無誤，按有關(guān)制度簽批后，交出納人員辦理支付。9、 入賬公司財(cái)務(wù)部門取得供貨方的發(fā)票和收貨單等原始憑證后，進(jìn)行計(jì)量并計(jì)入適當(dāng)?shù)馁~戶和適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。第五條 本制度解釋權(quán)公司財(cái)務(wù)部。本制度自頒布之日起施行。