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1、乳業公司采購與付款內部控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 采購與付款內部控制制度第一條 公司采購與付款業務程序主要包括請購、簽訂采購合同、訂貨、驗收和入賬等環節。第二條 公司在采購與付款業務程序中，應保證以下職務的相互分離：1、 采購合同審查應由生產部門、采購部門、財務部門、法律部門共同進行。2、 采購人員不能同時負責采購物資的驗收保管。3、 采購人員、使用人員不負責賬務的記錄。4、 采購人員與負責付款審批的人員分離。5、 審核付款人員與付款人員分離。第三條 合理規劃采購與付款業務的機構和崗位，建立和完善采購與2、付款的控制程序，強化對請購、審批、采購、驗收、付款等環節的控制，做到比質比價采購、采購決策透明，堵塞采購環節的漏洞。第四條 公司的采購與付款內部控制制度包括：1、 請購：1） 按照采購單價和采購總金額將公司采購物資分為A、B、C三類。2） 需求部門依據生產經營需求確定需求計劃，采購部門結合物料部提供的庫存數據制訂采購計劃，采購計劃包括采購物資名稱、代碼、需要量、到貨時間。2、 訂購公司采購采用分類采購法：對于A類、B類等采購金額較大、質量要求較高的物資，通過質量評審確定入圍供應商，公開招標，選定價格較低、信用較好的廠商進行訂購，必要時簽訂框架協議；對于C類物資等單價較小、采購量較大的物資，定期3、對供應商進行統一價格評定，需采購時，由物資公司按采購計劃及時向確定的少量供應商訂貨。3、 信用評估物資公司供應商管理人員對供應商的產品質量、供貨條件等進行評估確定入圍供應商。4、 批準采購經信用評估確定符合公司的采購條件的供應商報公司總裁批準后，簽發采購合同，正式辦理訂購手續。5、 合同簽訂經公司總裁批準后，按照審批權限由總裁或指定的授權委托代理人與供貨商簽訂采購合同，采購合同一式三份，一份留供貨商以備發貨，一份送財務部門以備核算，一份物資公司留存。6、 驗收1） 公司品控中心、各廠質管科按照合同約定的條件，檢驗品質、規格及驗收數量。2） 物資驗收的原則：隨到隨辦，盡量逐件檢驗；3） 物資驗收4、后作如下會計處理：（1） 材料入庫后，無論是否與采購合同相符，都須填寫入庫單一式三聯，一聯存根，一聯保管倉庫留存，一聯物資公司記賬員留存。（2） 物資公司核對供貨發票，檢查發票所填名稱、數量、單價等是否有誤，同時將入庫單與采購合同核對，核對所收之料與采購合同是否相符；完成審核程序無誤后，送財務部門核算。（3） 物資公司記賬員接到入庫單和發票后，審核入庫單和發票無誤后，編制記賬憑證，進行賬務處理。7、 到貨不符的處理1） 如果驗收時或入庫后出現數量或品質不符，物資公司將多余或品質不符的而拒收的材料，填寫退貨通知單，退回供應廠商；2） 退貨通知單一式三聯，一聯由物資公司留存，附于原采購、驗收單后歸檔；一聯送財務部 門；一聯通知供應廠商。因質量不符的退貨，質檢部門在退貨通知單簽章。8、 付款公司支付貨款時，除按規定可以支付現金外，一般應以支票等方式支付。應付款會計核對應付賬款明細賬和客戶提供的發票等單據無誤，按有關制度簽批后，交出納人員辦理支付。9、 入賬公司財務部門取得供貨方的發票和收貨單等原始憑證后，進行計量并計入適當的賬戶和適當的會計期間。第五條 本制度解釋權公司財務部。本制度自頒布之日起施行。