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1、人民醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)定的監(jiān)督檢查制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)定的監(jiān)督檢查制度醫(yī)院建立財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，設(shè)立監(jiān)督檢查機構(gòu)及組織相關(guān)人員對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進行評價，對財務(wù)會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進和完善內(nèi)部控制制度，并定期、不定期的對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，以確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。一、預(yù)算控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.醫(yī)院財務(wù)是否建立嚴格的預(yù)算編制制度。是否執(zhí)行單位的一切收入、支出必須全2、部納入預(yù)算管理的制度。2.所編制的預(yù)算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學(xué)合理。3.是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。4.對預(yù)算執(zhí)行中的問題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進措施。二、收入控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.各項收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定。所取得的各項收入是否由財務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫”。2.收款環(huán)節(jié)的崗位分工和授權(quán)批準情況：重點檢查崗位設(shè)置是否合理，是否存在一人兼任兩個不相容崗位的現(xiàn)象。3.票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，有無私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。4.檢查收款票據(jù)的使用情況，票據(jù)管理員是否按要求發(fā)3、放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，收款員是否按票據(jù)收款額交款、出納員是否及時下帳等事項。5.門診收款員、稽核員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。6.檢查各位收款人員是否將當(dāng)日所收的款項交給出納員或醫(yī)院指定的銀行收款員，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。7.檢查稽核員是否進行認真稽核，檢查門診收款員使用的自費收據(jù)、微機收據(jù)、預(yù)收金等收據(jù)的請領(lǐng)、返回情況，檢查門診、住院退費是否合理、所附憑證是否完整及退費審批情況。8.檢查預(yù)收金明細帳登記情況，是否及時準確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否準確的合計預(yù)收明細余額并與總帳金額核對。三、支出控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：14、.與付款業(yè)務(wù)有關(guān)的崗位的設(shè)置情況：是否按不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置。2.付款程序是否準確，手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批現(xiàn)象。3.各項支出是否符合國家法令法規(guī)，是否嚴格執(zhí)行審批程序，付款原始收據(jù)是否真實、合法、有效，記帳憑證的填寫是否完整、準確。四、貨幣資金控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況：重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2.貨幣資金支付授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況：重點檢查貨幣資金支付授權(quán)批準手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批行為。3.銀行預(yù)留印鑒的保管情況：重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。4.銀行結(jié)算票據(jù)的管理情況：重點檢查5、票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)管理是否存在漏洞。5.不定期檢查庫存現(xiàn)金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。6.貨幣資金收入支出是否取得合理合法的憑據(jù)，收入支出是否及時準確下帳，單位科室是否設(shè)置“小金庫”。五、藥品、庫存物資控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.藥品、庫存物資保管、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況：是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。2.藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定，是否公開透明，驗收入庫手續(xù)是否齊全，是否存在無實物的驗收入庫行為。3.藥品、庫存物資出庫制度的執(zhí)行情況：重點檢查出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。4.藥品、庫6、存物資盤點制度的執(zhí)行情況：重點檢查物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象，對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。部門明細會計是否每月與財務(wù)科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務(wù)制度進行調(diào)整處理。六、固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。2.固定資產(chǎn)明細會計是否定期7、與財務(wù)對帳，對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。3.閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應(yīng)科固定資產(chǎn)管理人員進行封存管理，并定期進行養(yǎng)護。4.毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否進行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報批手續(xù)并進行財務(wù)處理。5.盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進行盤虧責(zé)任認定以及是否按國家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進行處理。七、債權(quán)和債務(wù)控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.債權(quán)、債務(wù)相關(guān)崗位人員設(shè)置是否合理，是否符合不相容職務(wù)相分離原則。2.債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全。是否定期進行債權(quán)清理工作及進行債權(quán)帳齡分析。3.預(yù)收金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理制度的執(zhí)行情況。4.債8、務(wù)控制制度的執(zhí)行情況：是否有越權(quán)審批，是否進行及時清償清理。八、財務(wù)電算化控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.相關(guān)科室是否建立會計電算化管理制度和崗位責(zé)任制。所設(shè)崗位權(quán)限是否不相容職務(wù)相分離。2.門診收款、住院結(jié)算會計電算化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.是否建立用戶操作管理制度、上機守則、操作規(guī)程及上機管理制度，是否按制度執(zhí)行。數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制制度的執(zhí)行情況。4.是否建立財務(wù)電子信息檔案管理制度及制度的執(zhí)行情況。2014年xx五醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督自查報告xx樊城區(qū)財政局：根據(jù)中華人民共和國會計法、醫(yī)院財務(wù)制度、醫(yī)院會計制度和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，并參照財政局關(guān)于開展2014年度會計監(jiān)9、督檢查工作的通知要求，結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部審計及外部審計檢查實際情況，對本單位的財務(wù)情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：一、組織領(lǐng)導(dǎo)為確保此次自查工作順利進行，2014年5月5日收到xx樊城區(qū)財政局通知后，醫(yī)院及時成立了以總會計師為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。二、自查時間2014年5月5日至5月15日。三、自查方式自查小組成員參照財政局關(guān)于開展2014年度會計監(jiān)督檢查工作的通知逐條對照，采取賬簿報表查閱和單據(jù)抽查等方式。四、自查結(jié)果按照州財政局關(guān)于開展2014年度會計監(jiān)督檢查工作的通知的要求，醫(yī)院對本單位年度財務(wù)會計報告質(zhì)量、財務(wù)收支、財務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行情況進行核查，對本單位10、執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。（一）財務(wù)收支和財務(wù)管理方面1、醫(yī)院所有財政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用。2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。4、認真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。7、醫(yī)院資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。（二）會計核算和會計報告方11、面我單位依法建立賬簿，不存在賬外賬，不存在私設(shè)小金庫行為，一直以來按照適用統(tǒng)一的醫(yī)院會計制度進行核算。會計憑證的編制符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，簽字齊全，定期裝訂，專人保管，原始單據(jù)完整合法，不存在造假行為；發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時及時入賬，做到日清月結(jié)；由專人負責(zé)編制會計報表，財務(wù)報告符合要求，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。（三）內(nèi)部控制和檔案管理方面財務(wù)人員具有明確的崗位職責(zé)，崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約。會計檔案的保管由專人保管，有專門的會計檔案柜，會計檔案按年度，分別存放在不同的文件柜當(dāng)中，并加鎖確保安全。（四）單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況根據(jù)本單位工12、作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了xx第五人民醫(yī)院內(nèi)部控制制度。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下四點要求：1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)13、生。4明確賬務(wù)處理程序，根據(jù)醫(yī)院會計制度的規(guī)定，確定單位會計科目和明細科目的設(shè)置和使用范圍；確定本單位會計憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等；確定本單位的總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設(shè)置、格式、登記、對賬、結(jié)算、改錯等要求，確保會計核算準確無誤。（五）固定資產(chǎn)管理和使用情況為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。（六）存在問題通過自查，醫(yī)院在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達到會計法所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。xx第五人民醫(yī)院年5月15日