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1、企業內部控制銷售授權審批、客戶信用管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 企業內部控制銷售1 銷售授權審批制度制度名稱銷售授權審批制度受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1章 總則第1條 為規范企業銷售行為，明確銷售業務中涉及的審批權限，加強對銷售業務的監督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業各業務部門、各子公司及分支機構。第2章 銷售預算及定價審批第3條 銷售部根據市場情況、目標利潤、企業生產經營能力制訂銷售計劃與預算，經企業管理高層審批后實施。第4條 經審批的銷售預算2、應層層分解到各部門，細化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進行有效控制。第5條 銷售部負責制定產品價目表、賒銷及折扣等銷售優惠政策、付款政策等，報營銷總監、總裁審批通過后具體實施。第6條 銷售人員在銷售過程中發生的有關情況，如按價目表上的規定價格、按規定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應由銷售經理審批后執行。第7條 銷售業務中需要執行特殊價格、需要超出規定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執行特殊付款政策的業務項目，應報營銷總監審批，并于通過后執行。第3章 客戶信用控制及合同審批第8條 財務部負責擬定企業信用政策及客戶信用等級評價標準，并與銷售部共同協商確定，完成后上報營銷3、總監審核、總裁審批通過后執行，財務部、法務部備案。第9條 銷售業務員在開展銷售活動中，應及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業評估客戶信用等級提供數據參考，財務部參與客戶信用等級的評估。第10條 根據客戶信用等級評價標準，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級4個信用等級，并將客戶信用等級評估報告提交銷售經理、營銷總監審核。第11條 財務部根據合作客戶的回款等情況定期對客戶信用等級進行動態評價，變更客戶信用等級時應報銷售經理、營銷總監審核。第12條 銷售合同審批規定1銷售業務員在銷售談判中，應根據客戶信用等級施以不同的銷售策略。2銷售業務員在與客戶訂立銷售合同時，應按照以下權限執行。4、（1）銷售合同總額在萬元以下的，屬銷售業務員權限范圍，無需報批，可直接與客戶訂立銷售合同。（2）銷售合同標的總額在萬萬元的，由銷售經理審批，予以訂立。（3）銷售合同標的總額在萬萬元的，由營銷總監審批，予以訂立。（4）銷售合同標的總額在萬元以上的，報總裁審批后，予以訂立。第4章 發貨與退貨審批第13條 發貨的審批1銷售合同訂立以后，銷售業務員需開具發貨通知單，經銷售經理審核后，送至倉管員處以便備貨。2倉管員核對發貨通知單，并嚴格按照發貨通知單中各項目內容準備貨物，并做好貨物出庫記錄。3運輸主管負責辦理貨物發運手續，并組織運送貨物，確保貨物的安全準時送達目的地。第18條 客戶退貨的有關規定1銷售業5、務員接到客戶提出的退貨申請，需經銷售經理審批后方可辦理相關手續。2質檢員負責對客戶退回的貨物進行質量檢查，并出具檢驗證明。3倉管員對退回貨物進行清點后方可入庫，并填制退貨接受報告。4銷售部對客戶退貨原因進行調查，并確定相關部門和人員的責任。第5章 收款與壞賬計提審批第14條 應收賬款主管負責編制企業應收賬款明細表，并進行應收賬款賬齡分析，督促銷售部及時催收應收賬款。第15條 銷售會計對可能成為壞賬的應收賬款計提壞賬準備。第16條 法律顧問負責為企業制定訴訟方案，以應對催收無效的逾期應收賬款。第17條 銷售會計對確定發生的壞賬報財務經理、營銷總監審批后作出會計處理。第6章 附則第18條 本制度由6、財務部與銷售部共同制定并負責解釋，修改亦同。第19條 本制度自頒布之日起開始實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期2 客戶信用管理制度制度名稱客戶信用管理制度受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1章 總則第1條 為充分了解和掌握客戶的信譽、資信狀況，規范企業客戶信用管理工作，避免銷售活動中因客戶信用問題給企業帶來損失，特制定本制度。第2條 本制度適用于對企業所有客戶的信用管理。第3條 財務部負責擬定企業信用政策及信用等級標準，銷售部需提供建議及企業客戶的有關資料作為政策制定的參考。第4條 企業信用政策及信用等級標準經有關領導審批通過后執行，財務部監督各單位信用政策的執行情7、況。第2章 客戶信用政策及等級第5條 根據對客戶的信用調查結果及業務往來過程中的客戶的表現，可將客戶分為四類，具體如下表所示。客戶分類表客戶類別銷售情況客戶其他信息A類占累計銷售額的70%左右規模大、信譽高、資金雄厚B類占累計銷售額的20%左右規模中檔、信譽較好C類占累計銷售額的5%左右信用狀況一般的中小客戶D類占累計銷售額的5%左右一般的中小客戶、新客戶、信譽不太好的客戶第6條 銷售業務員在銷售談判時，應按照不同的客戶等級給予不同的銷售政策。1對A級信用較好的客戶，可以有一定的賒銷額度和回款期限，但賒銷額度以不超過一次進貨為限，回款以不超過一個進貨周期為限。2對B級客戶，一般要求現款現貨。可8、先設定一個額度，再根據信用狀況逐漸放寬。3對C級客戶，要求現款現貨，應當仔細審查，對于符合企業信用政策的，給予少量信用額度。4對D級客戶，不給予任何信用交易，堅決要求現款現貨或先款后貨。第7條 同一客戶的信用限度也不是一成不變的，應隨著實際情況的變化而有所改變。銷售業務員所負責的客戶要超過規定的信用限度時，須向銷售經理乃至總裁匯報。第8條 財務部負責對客戶信用等級的定期核查，并根據核查結果提出對客戶銷售政策的調整建議，經銷售經理、營銷總監審批后，由銷售業務員按照新政策執行。第9條 銷售部應根據企業的發展情況及產品銷售、市場情況等，及時提出對客戶信用政策及信用等級進行調整的建議，財務部應及時修訂9、此制度，并報有關領導審批后下發執行。第3章 客戶信用調查管理第10條 客戶信用調查渠道。銷售部根據業務需要，提出對客戶進行信用調查。財務部可選擇以下途徑對客戶進行信用調查。1通過金融機構（銀行）調查。2通過客戶或行業組織進行調查。3內部調查。詢問同事或委托同事了解客戶的信用狀況，或從本企業派生機構、新聞報道中獲取客戶的有關信用情況。4銷售業務員實地調查。即銷售部業務員在與客戶的接洽過程中負責調查、收集客戶信息，將相關信息提供給財務部，財務部分析、評估客戶企業的信用狀況。銷售業務員調查、收集的客戶信息應至少包括以下內容，如下表所示。銷售業務員對客戶進行信用調查用收集的客戶信息列表客戶信息項目主要10、內容基礎資料客戶的名稱、地址、電話、股東構成、經營管理者、法人代表及其企業組織形式、開業時間等客戶特征企業規模、經營政策和觀念、經營方向和特點、銷售能力、服務區域、發展潛力等業務狀況客戶銷售業績、經營管理者和業務人員素質、與其他競爭者的關系、與本企業的業務關系及合作態度等交易現狀客戶的企業形象、聲譽、信用狀況、銷售活動現狀及優劣勢、交易條件、出現的信用問題及對策等財務狀況資產、負債和所有者權益的狀況、現金流量的變動情況等第11條 信用調查結果的處理。1調查完成后應編寫客戶信用調查報告。（1）客戶信用調查完畢，財務部有關人員應編制客戶信用調查報告，及時報告給銷售經理。銷售業務員平時還要進行口頭的11、日常報告和緊急報告。（2）定期報告的時間要求依不同類型的客戶而有所區別。A類客戶每半年一次即可。B類客戶每三個月一次。C類、D類客戶要求每月一次。（3）調查報告應按企業統一規定的格式和要求編寫，切忌主觀臆斷，不能過多地羅列數字，要以資料和事實說話，調查項目應保證明確全面。2信用狀況突變情況下的處理。（1）銷售業務員如果發現自己所負責的客戶信用狀況發生變化，應直接向上級主管報告，按“緊急報告”處理。采取對策必須有上級主管的明確指示，不得擅自處理。（2）對于信用狀況惡化的客戶，原則上可采取如下對策：要求客戶提供擔保人和連帶擔保人；增加信用保證金；交易合同取得公證；減少供貨量或實行發貨限制；接受代位12、償債和代物償債，有擔保人的，向擔保人迫債，有抵押物擔保的，接受抵押物還債。第12條 銷售業務員自己在工作中應建立客戶信息資料卡，以確保銷售業務的順利開展，及時掌握客戶的變化以及信用狀況。客戶資料卡應至少包括以下內容。1基本資料：客戶的姓名、電話、住址、交易聯系人及訂購日期、品名、數量、單價、金額等。2業務資料：客戶的付款態度、付款時間、銀行往來情況、財務實權掌管人、付款方式、往來數據等。第4章 交易開始與中止時的信用處理第13條 交易開始。1銷售業務員應制訂詳細的客戶訪問計劃，如某一客戶已訪問5次以上而無實效，則應從訪問計劃表中刪除。2交易開始時，應先填制客戶交易卡。客戶交易卡由企業統一印制，13、一式兩份，有關事項交由客戶填寫。3無論是新客戶，還是老客戶，都可依據信用調查結果設定不同的附加條件，如交換合同書、提供個人擔保、提供連帶擔保或提供抵押擔保。第14條 中止交易。1在交易過程中，如果發現客戶存在問題和異常點應及時報告上級，作為應急處理業務可以暫時停止供貨。2當票據或支票被拒付或延期支付時，銷售業務員應向上級詳細報告，并盡一切可能收回貨款，將損失降至最低點。銷售業務員根據上級主管的批示，通知客戶中止雙方交易。第5章 附則第15條 本制度的最終解釋權歸財務部。第16條 本制度自頒布之日起實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期3 銷售合同管理制度制度名稱銷售合同管理制度14、受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1章 總則第1條 為明確銷售合同的審批權限，規范銷售合同的管理，規避合同協議風險，特制定本制度。第2條 本制度根據中華人民共和國合同法及其相關法律法規的規定，結合本企業的實際情況制定，適用于企業各銷售部、業務部門、各子公司及分支機構的銷售合同審批及訂立行為。第2章 銷售格式合同編制與審批第3條 企業銷售合同采用統一的標準格式和條款，由企業銷售部經理會同法律顧問共同擬定。第4條 企業銷售格式合同應至少包括但不限于以下內容。1供需雙方全稱、簽約時間和地點。2產品名稱、單價、數量和金額。3運輸方式、運費承擔、交貨期限、交貨地點及驗收方法應具體、明確。4付款方15、式及付款期限。5免除責任及限制責任條款6違約責任及賠償條款。7具體談判業務時的可選擇條款。8合同雙方蓋章生效等。第5條 企業銷售格式合同須經企業管理高層審核批準后統一印制。第6條 銷售業務員與客戶進行銷售談判時，根據實際需要可對格式合同部分條款作出權限范圍內的修改，但應報銷售部經理審批。第3章 銷售合同審批、變更與解除第7條 銷售業務員應在權限范圍內與客戶訂立銷售合同，超出權限范圍的，應報銷售經理、營銷總監、總裁等具有審批權限的責任人簽字后，方可與客戶訂立銷售合同。第8條 銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本交檔案室存檔，副本送交財務部等相關部門。第9條 合同履行過程中，因缺貨或客戶的特殊要求等16、，銷售部或客戶提出變更合同申請，由雙方共同協商變更，重大合同款項應經總裁審核后方可變更。第10條 根據合同規定的解除條件、產品銷售的實際和客戶的要求，銷售部與客戶協商解除合同。第11條 變更、解除合同的手續，應按訂立合同時規定的審批權限和程序執行，在達成變更、解除協議后，須報公證機關重新公證。第12條 銷售合同的變更、解除一律采用書面形式（包括當事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律無效。第13條 企業法律顧問負責指導銷售部辦理因合同變更和解除而涉及的違約賠償事宜。第4章 銷售合同的管理第14條 空白合同由檔案管理人員保管，并設置合同文本簽收記錄。第15條 銷售部業務員領用時需填寫合同編17、碼并簽名確認，簽訂生效的合同原件必須齊備并存檔。第16條 銷售業務員因書寫有誤或其他原因造成合同作廢的，必須保留原件交還合同管理檔案人員。第17條 合同檔案管理人員負責保管合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協議等。第18條 銷售合同按年、按區域裝訂成冊，保存年以作備查。第19條 銷售合同保存年以上的，合同檔案管理人員應將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊保管，已收款合同報銷售經理批準后作銷毀處理。第5章 附則第20條 本制度由銷售部負責制定、解釋及修改。第21條 本制度自頒布之日起生效。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期4 發貨、退貨管理制度制度名稱發18、貨、退貨管理制度受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1章 總則第1條 為規范本企業發貨及退貨作業規程，確保銷售合同準確執行，避免或減少企業損失，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業所有銷售發貨及退貨作業。第3條 各部門職責。1銷售部負責發貨、銷售退貨的組織與全程跟蹤工作。2倉儲部負責貨物的清點、包裝、出庫及入庫工作。3運輸部負責貨物的運輸工作。4質檢部負責檢查退回貨物的質量。第2章 發貨管理規定第4條 填寫發貨通知單。銷售業務員根據正式簽訂的銷售合同，按照客戶訂單編制發貨通知單，經銷售經理審核簽字后，交倉儲部以備貨。發貨通知單一式四聯，分別留存銷售部、財務部、倉儲部及客戶企業，列明購貨19、單位、地址、產品名稱、數量、單價、金額和制單人，并加蓋銷售專用章。第5條 備貨出庫。倉管員按照經蓋章簽字的發貨通知單清點貨物，填寫貨物出庫單，再次核對發貨通知單后，組織貨物出庫并登記臺賬。第6條 安排出貨。運輸部根據倉儲部提供的出貨單據安排出貨，發車前電話通知銷售部業務員。如送貨途中有任何異常，造成延誤或不能送貨，及時通知銷售部業務員與客戶溝通協調，確保在合同規定的時間內將貨物完好無損地送達客戶指定地點，并取回客戶簽字確認的回執。第7條 開具發票。1運輸部將客戶簽字確認的回執交給財務部與銷售部，財務部針對不同客戶開具相應的發票。2對于現款現貨的客戶，貨款到賬后財務根據回執開具相應發票；委托代銷20、的客戶填寫客戶月對賬表，簽字確認后返回銷售業務員，由銷售業務員根據財務對賬單與客戶月對賬表核對，核對無誤簽字確認后返回財務，否則與客戶進一步核準。3財務部根據核準后的對賬表開具相應發票，向客戶收取貨款。銷售部將回執登記并歸檔，作為考核客戶信譽額度的指標。第3章 退貨管理規定第8條 因己方責任使得客戶對接收的貨物不滿意或者貨物不符合銷售合同規定的要求，客戶提出退貨時，企業應接受退貨，退貨須經銷售經理審批后方能辦理。第9條 質檢員應對退回的貨物進行質量檢查，并出具檢驗結果報告。第10條 倉儲部負責清點退回貨物，注明退回貨物的品種和數量后，填寫退貨接收報告單。第11條 銷售業務員根據退貨接收報告單對21、客戶的退貨進行調查，確定客戶索賠金額的有效性及合理性，將調查結果及意見記錄在退貨接收報告單上，提交給銷售經理及財務部作為最后審核的依據。第12條 銷售經理根據退貨接收報告、調查結果及意見，最終核定退貨理賠。第13條 財務部根據退貨理賠單據和憑證，辦理相應的退款事宜，并對企業主營業務收入和應收賬款等進行相關賬務處理。第4章 附則第14條 本制度自總裁審批通過后頒布施行，修訂亦同。第15條 本制度最終解釋權歸銷售部。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期5 貨款回收管理制度制度名稱貨款回收管理制度受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1章 總則第1條 目的。為了規范企業銷售貨款的回收22、管理工作，確保銷售賬款能及時收回，防止或減少企業呆賬、壞賬的發生和不良資產的形成，特制定本制度。第2條 適用范圍。適用于本企業銷售貨款的回收管理。第3條 職責。1銷售部負責銷售回款計劃的制訂與應收賬款的催收工作。2財務部負責應收賬款的統計及相關賬務處理工作，并督促銷售部及時催收應收賬款。第2章 未收款的管理第4條 當月到期的應收貨款在次月號前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。第5條 未收款的處理程序。1財務部應于每月號前將未收款明細表交至銷售部。2銷售部將未收款明細表及時通知相應的銷售業務員。3銷售業務員將未收款未能按時收回的原因、對策及最終收回該批貨款的時間于日內以書面形式提交23、銷售經理，銷售經理根據實際情況審核是否繼續向該客戶供貨。第6條 銷售經理負責每月督促各銷售業務員回收未收款。第7條 財務部于每月月底檢查銷售業務員承諾收回貨款的執行情況。第3章 催收款的管理第8條 未收款在次月號前尚未收回，從即日起到月底止，此應收貨款為催收款。第9條 催收款的處理程序。1銷售經理應在未收款轉為催收款后的日內將其未能及時回收的原因及對策，以書面形式提交營銷總監批示。2貨款經列為催收款后，銷售經理應于日內督促相關銷售業務員收回貨款。第10條 貨款列為催收款后的日內，若貨款仍未收回，企業將暫停對此客戶供貨。第4章 準呆賬的管理第11條 財務部應在下列情形出現時將貨款列為準呆賬。1客24、戶已宣告破產，或雖未正式宣告破產但破產跡象明顯。2客戶因其他債務受到法院查封，貨款已無償還可能。3支付貨款的票據一再退票而客戶無令人信服的理由，并已停止供貨一個月以上者。4催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個月以上者。5其他貨款的回收明顯存在重大困難，經批準依法處理者。第12條 企業準呆賬的回收以銷售部為主力，由財務部協助。第13條 通過法律途徑處理準呆賬時，以法律顧問為主力，由銷售部、財務部協助。第14條 財務部每月月初對應收款進行檢查，按照準呆賬的實際情況填寫壞賬申請批復表報請財務部經理審批。第5章 附則第15條 本制度由財務部制定、解釋和修改。第16條 本制度自頒布之日起執行。編制日期審25、核日期批準日期修改標記修改處數修改日期6 應收賬款管理制度制度名稱應收賬款管理制度受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1章 總則第1條 目的。為保證企業最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。第2條 適用范圍。本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業務所產生的應收賬款和企業經營中發生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內容。第2章 賒銷業務管理第3條 在貨物銷售業務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經辦銷售業務員填寫賒銷的“開據發票申請單”，注明賒銷期限。第4條 銷售經理26、按照客戶信用限額對賒銷業務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續。第5條 應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。第6條 應收賬款超過信用期限日內仍未回款的，應及時上報財務經理，并及時通知銷售經理組織銷售業務員聯系客戶清收。第7條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。第8條 銷售業務員在簽訂合同和組織發貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經銷售經理簽字后方可蓋章發出。第3章 應收賬款監控制度第9條 應收賬款主管應于每月最后日前27、提供一份當月尚未收款的應收賬款賬齡明細表，提交給財務經理、銷售經理及營銷總監。第10條 銷售業務員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照信用額度表中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。第11條 銷售部應嚴格按照信用額度表和財務部門的應收賬款賬齡明細表，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。第12條 清收賬款由銷售部統一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經理電話匯報工作進度和行程。第13條 銷售業務員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業財務部。第14條 銷售28、業務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經銷售經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第15條 銷售業務員收款時對于客戶現場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經理，并在不超過個工作日內給予客戶答復。第16條 銷售業務員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門處理。1收款不報或積壓收款。2退貨不報或積壓退貨。 3轉售不依規定或轉售圖利。4代銷其他廠家產品。5截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。6收取現金改換承兌匯票。第4章 應收賬款交接第1729、條 銷售業務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。第18條 凡銷售業務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。第19條 凡銷售業務員離職的，應在日前向企業提出申請，經批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給企業造成損失的，將依法追究法律責任。第20條 離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。第21條 銷售業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔30、保，若在個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。第22條 離職銷售業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。第23條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業檔案存留一份。第24條 銷售業務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。第25條 銷售業務員辦交接時由銷售經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時31、依法追究其民事、刑事責任。第26條 應收賬款交接后個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。第27條 交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接交人負責。第5章 附則第28條 本制度解釋權歸企業財務部。第29條 本制度自頒布之日起執行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期7 銷售回款獎懲制度制度名稱銷售回款獎懲制度受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1條 目的1進一步加強應收賬款管理，加大貨款回收和清欠力度，確保貨款回收率達%。2激勵銷售業務員積極銷售，及時回收貨款，將銷售業32、務員的收入與貨款回收全面掛鉤，體現回款與銷售同等重要原則。第2條 適用范圍本制度適用于銷售部全體銷售業務員及相關人員。第3條 銷售業務員獎懲細則1銷售業務員在完成銷售任務的基礎上，采取按提成比例進行獎懲。2貨款回收率達%的，給予銷售業務員%的提成獎勵。3貨款逾期不到位超過天的，銷售業務員的提成獎勵降至%。4逾期貨款超過個月仍未到賬的，取消銷售業務員的提成獎勵。5對拖延1年以上的貨款，銷售業務員除了不能享受提成獎勵外，還應接受%的處罰。6銷售中遇倒賬或收回票據未能如期兌現時，經辦業務員應負責賠償售價或損失的%。7凡屬銷售業務員責任心不強導致發生壞賬的，應按壞賬金額的%扣減銷售業務員的業務提成。第33、4條 企業將貨款回收、清欠工作納入銷售業務員的績效考核范圍，并作為今后提拔任免和獎懲的依據。第5條 財務人員獎懲1應收賬款主管應做好應收賬款賬齡分析工作，并督促和協助銷售部回收貨款。2銷售部門應收賬款回收率達%的，給予應收賬款主管%的獎勵。3因應收賬款賬齡分析出錯或不及時而導致貨款不能及時回收的，予以應收賬款%的處罰。第6條 法律顧問獎勵1企業法律顧問負責對逾期賬款提起訴訟，協助銷售部清收欠款。2法律顧問通過法律途徑追回欠款的，給予欠款%的獎勵。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期8 問題賬款管理辦法制度名稱問題賬款管理辦法受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1章 總則第1條34、 為維護本企業與業務人員的權益，減少壞賬損失，特制定本辦法。第2條 問題賬款指本企業銷售業務員銷售過程中所發生被騙、被倒賬、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況所涉賬款。第3條 因銷貨而發生的應收賬款，自發票開立日起，滿個月尚未收回，亦未按企業規定辦理銷貨退回者，視同問題賬款。第2章 問題賬款的處理第4條 問題賬款發生后，銷售部門應于日內，據實填妥問題賬款報告書，并附相關證據、資料等，依序呈請銷售經理查證并簽注意見后，呈報營銷總監并轉請法律顧問協助處理。第5條 問題賬款報告書上的基本資料欄，由銷售會計填寫；賬款發生經過、處理意見及附件明細等欄，由經辦銷售業務員填寫。第6條 法律顧問35、應于收到報告書后日內，與經辦業務員及銷售經理、財務部經理了解情況，了解情況后擬定處理方案，呈請營銷總監批示。第7條 “問題賬款”發生后，經辦業務員未依規定期限提出報告書，請求協助處理者，法律顧問可不予受理。逾天仍未提出者，該“問題賬款”應由經辦業務員負全額賠償責任。第8條 銷售會計未主動填寫報告書的基本資料或銷售經理疏于督促經辦銷售業務員于規定期限內填妥并提出報告書，致使經辦銷售業務員應負全額賠償責任時，應連帶受行政處分。第9條 經核定由經辦銷售業務員先行賠償的“問題賬款”，法律顧問應尋求一切可能的途徑繼續處理。若事后追回產品或貨款時，應通知財務部于追回之日起天內，依比率一次退還原經辦業務員。36、第3章 壞賬的處理第10條 銷售業務員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收。第11條 銷售業務員應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于次）。第12條 銷售業務員訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞賬申請書”呈請批準。第13條 符合下列條件之一的，可以由財務部確認為壞賬：1因債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回；2因債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回；3債務人較長時期（超過年）未履行償債義務，并有足夠證據表明無法收回或收回的可能性極小。第14條 銷售業務員提交“壞賬申請書”時，應將客37、戶的名稱、負責人姓名、營業地址、電話號碼等填寫清楚，并將申請事實及理由做簡明扼要的敘述，經銷售經理、營銷總監批準后，連同賬單或差額票據轉交財務部處理。第15條 財務部負責定期對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。第16條 計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，由財務經理負責草擬意見，經總裁批準，并按照法律、行政法規的規定報有關各方備案。第4章 附則第17條 本制度由財務部、銷售部共同制定，解釋權歸財務部。第18條 本制度自頒布之日起實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期9 應收票據管理制度制度名稱38、應收票據管理制度受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1條 為規范企業應收票據的管理，防范應收票據風險，特制定本制度。第2條 企業應收票據管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。第3條 應收票據的審核。1企業在接受應收票據時，財務人員要按照票據法和支付結算辦法等規定，仔細審核票據的真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應收票據風險。2收回的票據為非統一發票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，且不按企業規定作業，手續不全者，其經辦業務員應負責賠償售價或損失的%。第4條 應收票據的批準。1應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員書面批準。2接受客戶票據需經批準手續，降低偽造票據以沖抵、盜用現金的可能性。3票據的貼現須經主管人員審核和批準，以防偽造。第5條 應收票據的賬務處理。1應收票據的賬務處理，包括收到票據、票據貼現、期滿兌現時登記應收票據等有關的總分類賬。2銷售會計應仔細登記應收票據備查簿，以便日后進行追蹤管理。第6條 應收票據的保管。1企業設專人保管應收票據，且保管人員不得經辦會計記錄。2對于即將到期的應收票據，應及時向付款人提出付款。3對已貼現的票據應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期