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1、公司會計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)工作水平，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法等的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條 會計(jì)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)會計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，是對會計(jì)核算和會計(jì)管理服務(wù)的基礎(chǔ)工作的統(tǒng)稱。第三條 會計(jì)基礎(chǔ)工作控制制度是為保證會計(jì)基礎(chǔ)工作滿足會計(jì)核算與管理的需要而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。第二節(jié) 會計(jì)機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置第四條 公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)為公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)總監(jiān)為會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。第五條 根據(jù)會2、計(jì)工作和公司實(shí)際需要設(shè)置以下會計(jì)崗位：財(cái)務(wù)部長、出納、核算等。第六條 會計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。第七條 會計(jì)人員的工作崗位實(shí)行定期輪換制度。第三節(jié) 會計(jì)人員第八條 從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。第九條 會計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，遵守職業(yè)道德。第十條 會計(jì)人員應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定參加會計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，每年有一定時間的后續(xù)教育。第四節(jié) 會計(jì)核算第十一條 會計(jì)核算的主要內(nèi)容包括：會計(jì)核算的一般要求、填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)帳簿、編制財(cái)務(wù)報告。3、(一) 會計(jì)核算的一般要求第十二條 按照中華人民共和國會計(jì)法和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。第十三條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)及時辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算。（一）款項(xiàng)和有價證券的收付。（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用。（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。（四）資本金的增減。（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算。（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。（七）其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。第十四條 會計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)核算指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法的前后各期相一致。第十五條 會計(jì)年度自公歷一4、月一日起至十二月三十一日止。第十六條 會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ),以歷史成本為計(jì)價原則(除非有特別的說明)。第十七條 根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，在不影響會計(jì)核算、會計(jì)報表指標(biāo)匯總和對外會計(jì)報表的前提下，根據(jù)公司實(shí)際設(shè)置和使用會計(jì)科目。第十八條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表、其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求及使用的軟件，應(yīng)符合財(cái)政部關(guān)于會計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計(jì)報表。第十九條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料，應(yīng)建立檔案，妥善保管。第二十條 會計(jì)記錄的文字使用中文。（二） 填制會計(jì)憑證第二十一條 辦理本制度第5、十三條規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，應(yīng)對原始憑證進(jìn)行審核，并及時送交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員。第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第二十三條 會計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證和要求填制記賬憑證。記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。第二十四條 對于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、過帳人員、審核人員、核準(zhǔn)人員印章。對于現(xiàn)金憑證、銀行憑證要加蓋出納人員印章。第二十五條 會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。會計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照編號順序裝訂保管，不得散亂6、丟失。第二十六條 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人簽名或者蓋章。第二十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以復(fù)制。（三） 登記會計(jì)賬簿第二十八條 按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和公司預(yù)算管理的需要設(shè)置會計(jì)賬簿。采用“用友”財(cái)務(wù)軟件，會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第二十九條 用計(jì)算機(jī)自動登記帳簿，打印的會計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、審核人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字或者蓋章。第三十條7、 應(yīng)當(dāng)定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對帳工作每年至少進(jìn)行一次。第三十一條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和要求定期結(jié)賬。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。（四） 編制財(cái)務(wù)報告第三十二條 必須按照企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報告條例的規(guī)定和披露要求編制財(cái)務(wù)會計(jì)報告。財(cái)務(wù)會計(jì)報告包括會計(jì)報表主表、會計(jì)報表附表、會計(jì)報表附注及其說明。第三十三條 會計(jì)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使8、強(qiáng)令他人篡改會計(jì)報表的有關(guān)數(shù)字。第三十四條 會計(jì)報表之間、會計(jì)報表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。第三十五條 對外報送的財(cái)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：單位名稱、單位地址、財(cái)務(wù)報告所屬年度、季度、月度、送出日期；月報應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可報出；半年報、年報需經(jīng)董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字并蓋章后方可報出。如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財(cái)務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。（五） 會計(jì)工作交接 第三十六條 會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第三十七條 接替人9、員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第三十八條 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第三十九條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。第四十條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份10、，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第四十一條 移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（六） 會計(jì)檔案管理第四十二條 每年形成的會計(jì)檔案（會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報告等），由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部編制移交清冊，移交辦公室（檔案室）統(tǒng)一保管。第四十三條 公司保存的會計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第四十四條 建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況11、和結(jié)果、批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人等，作出詳細(xì)記錄，以備查考。第四十五條 會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時，應(yīng)由公司檔案室和財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號等內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見，報公司審批。（七） 財(cái)務(wù)印鑒的管理第四十六條 保管：在財(cái)務(wù)管理部范圍內(nèi)兩個印章要分別保管，具體保管人員由財(cái)務(wù)總監(jiān)指定，但保管人員要保證自己離開辦公室時印鑒要入柜落鎖，未經(jīng)登記、審批財(cái)務(wù)印鑒不允許帶出辦公區(qū)域。第四十七條 使用：相關(guān)保管人員不得在空白的相關(guān)銀行單據(jù)或者其他單據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印鑒。第四十八條 印鑒的刻制、啟用、變更、收繳、保存或銷毀，由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。啟用新印章的通知，需作為文書檔案永久保存。第五節(jié) 監(jiān)督與檢查第四十九條 上級公司業(yè)務(wù)主管部門對本公司制度執(zhí)行情況具有監(jiān)督與檢查權(quán)力。第五十條 監(jiān)督檢查，要以中華人民共和國會計(jì)法和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)。第五十一條 在監(jiān)督與檢查過程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，要及時糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題要向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施加以糾正和完善。第六節(jié) 附 則第五十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十三條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。