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1、公司內部會計控制銷售與收款管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 銷售與收款管理制度第一章總則 第一條為規范公司的銷售與收款業務，加強內部管理，防范經營風險，依據中華人民共和國會計法、內部會計控制基本規范等相關法律法規，制定本公司銷售與收款管理制度。第二條建立公司銷售與收款管理制度應達到以下基本目標：（一）建立健全相關的內部控制組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保經營管理目標的實現；（二）建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保各項業務活動的健康運行；（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現2、和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產的安全完整；（四）確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。第三條公司銷售與收款內部控制堅持如下原則：（一）關鍵點控制原則：針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節；（二）符合國家有關法律法規和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力；（三）保證公司內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督；（四）成本效益原則：公司在設置各個控制點時應合理考慮所得到的收益應大于控制成本的基本要求，如果無法確認控制3、點所帶來的收益，則應考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最小。第四條銷售與收款內部控制制度包括銷售部門、財務部門、保管部門及其它銷售與收款業務的參與人。第五條銷售與收款業務程序的主要環節包括報價、信用調查、接受訂單、核準付款條件、填制銷貨通知、發出商品、開具發票、核準銷售折扣、核定銷售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環節的賬務處理等。第二章標準銷售作業程序第一節 接單第六條 訂單的接收、遞送(一)業務員接到到客戶訂單后應對訂單進行合規性審閱，對擬接收的訂單報貿易區經理進行審批。(二)貿易區經理對訂單的客戶的重要性及產品的趨勢進行預估，確定是否接單，公司鼓勵重點客戶及重點產品的訂4、單的接收，對不接收的訂單返還業務員。對擬接收的訂單轉公司價格主管進行價格商談，由價格主管根據授權內進行報價，若雙方無法在授權范圍內確定，則返還業務員取消訂單，若客戶非常重要（按客戶的年采購磁芯的金額、行業內的影響力、產品發展趨勢等），對客戶擬接受的最高價格報磁業公司主要負責人進行裁決。同時貿易區經理對客戶進行評審，確定是否是新客戶，對新客戶同時轉交磁業公司財務部進行信用評估，由磁業公司財務部通知業務員進行財務調查資料的收集，并確定信用額度。(三)磁業公司財務部會同營銷管理部、報價主管以每年年初制訂公司分客戶、產品的價目表，報控股股份公司財務管理中心審核，磁業公司主要負責人批準后執行。對年內價格5、調整，若調低價目表報則按年初確定價目表的程序進行審批。若年內新生產的產品定價，按制定價目表的程序進行，但不需報控股股份公司財務管理中心審核。(四)對同一客戶相同產品以前已有接單的，也應按程序報經價格主管審批。（五）對訂單無注明銷售單價的，并也沒有經價格主管審核確定的，則確定為無效的訂單。第七條 交期的確定(一)已接受的訂單報公司營銷管理部，由營銷管理部按日按分客戶、分品種進行匯總，次日上午報物流部進行計劃分解，確定交期，返還營銷管理部，由營銷管理部書面通知客戶進行確認。（二）對客戶不能確認交期的由營銷管理部與物流部進行溝通，并返還客戶，直至雙方確認，若雙方無法達成一致的，則取消訂單。第八條 庫6、存商品的銷售價格主管應對客戶訂單產品進行審核，若可確定為是公司庫存產品清庫銷售的，可在價目表下限下浮5%以內審批，取得客戶確認后通知營銷管理部，由營銷管理部通知物流部安排運輸。對清庫金額較大，價格比價目表下限下浮5%以上時報磁業公司主要負責人批準。第二節發貨、開票一般規定第九條 商品的發運(一)營銷管理部隨時跟蹤公司生產進度和入庫情況，對已入倉的產品通知物流部組織運輸，由物流部按送貨地安排運輸。(二)倉庫根據發貨通知單發貨，并填制出庫單，隨運輸公司送達到客戶，運輸公司憑客戶的回簽訂與公司結算運費。(三)倉庫出庫單一聯交財務管理中心用于登記發出商品明細賬。（四）發貨通知單、出庫單應注明產品型號、7、材質、計量單位、數量、單價、總金額等信息。第十條 發票的開具：（一）發票開具的種類有內銷發和外銷發票，內銷發由財務管理中心發票管理員負責，外銷發由單證部門負責。(二)內銷發票的開具，發票管理員根據與客戶及業務員的對賬，確認使用的數量及單價開具普通發票和增增值稅發并郵寄給客戶。內銷發票開具時應核查：1.客戶確認的產品型號、數量與發出商品明細賬是否相符，若不符應查明原因，應向業務員提出調整辦法，并業務申報并審核后調整發出商品明細賬后方可開具發票；2.客戶確認的單價是否與出倉單上所注明的單價相符，若不符應向業務員提出應補辦價格確認程序后方可開具發票。(二)外銷發票的開具，單證部門應根據業務員的發貨通8、知單安排船運、訂倉等，并通知倉庫進行發貨，開具外銷發票，辦理報關出口，將發票及時傳遞至財務管理中心。第十一條 賬務登記財務管理中心憑發票，進行發出商品明細賬和應收賬款、銷售明細賬的登記。第三節收款業務第十二條 資金回收計劃（一）財務管理中心應在每月的月初根據每個客戶的結算期及發貨使用時間制訂當月的資金回收計劃，報經批準后分發給每個貿易區及業務員。第十三條現金收入日報表(一)財務管理中心資金管理部應每日根據銀行的收款記錄編制現金收入日報表，現金收入包括應收票據、匯票、本票、電匯、現金等，對于無法對應銷售單位的現金收入進行確認，應在未確認客戶欄進行反映。(二)現金收入日報表應于當天下班前交至營銷管9、理部，由營銷管理部下發給磁業公司主要負責人及各貿易區。第十四條 賬目核對(一)財務管理中心月未結賬后應編制應收賬款及發出商品分客戶的明細賬及應收賬款賬齡分析表，交營銷管理部，由營銷管理部下發給磁業公司主要負責人及各貿易區。(二)各業務員收到應收賬款及發出商品明細表后應與業務員的臺賬進行核對，對于有差異的應提出差異原因說明表，財務管理中心收到差異原因說明表后應在一個星期內組織人員進行核對，并根據核查結果提出處理方案。(三)財務管理中心應組織一年不少于二次的與客戶函證對賬工作，函證內容包括應收賬款余額、發出商品明細數量及單價、金額。業務員負責函證的回函，財務管理中心對回函的函證進行歸類分析，對存在10、較大差異的應組織人員與客戶進行實地對賬，差異不大的應責成業務員進行與客戶的對賬，并將對賬的結果反饋到財務管理中心，由財務管理中心提處置方案，報經報準后進行賬務處理。(四)每年年度終了，財務管理中心應對應收賬款的可收回性進行分析，對于無法收回的應收賬款，且賬齡在三年以上的，應組織營銷管理部進行確認是否為呆賬，若為呆賬應報批進行核銷。第四節 寄售業務第十五條 公司原則上控制客戶采用寄售模式進行銷售，若客戶提出必須進行寄售模式銷售，業務員提出申請，報經磁業公司主要負責人批準后方可與客戶簽訂寄售合約。第十六條 寄售模式下的業務處理發貨與一般貿易銷售相同，主要是對寄存在客戶未使用的所有權歸公司的商品必須11、進行賬實核查，由專人負責寄售客戶的發出商品明細賬與客戶寄存實物的核對，至少每月核對一次，對發現的差異及時查清原因并進行處理。第三章銷售異常業務作業程序第十七條 銷售異常業務類型銷售異常業務包括退貨、折讓、調貨、貼現、扣款等。第十八條 退貨業務的處理(一)對客戶提出的退貨通知單，業務員應及時提交給營銷管理部進行審批，確定是否退貨。（二）對經批準同意退貨的商品沒有開具過發票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財務管理中心進行發出商品的賬務處理。若倉庫管理員在清點過程中發現退貨數量與退貨清單不相符的，應反12、饋給業務員，由業務員與客戶進行協調，并根據協調結果進行賬務處理。（三）對經批準同意退貨的商品已開具過發票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財務管理中心進行發出商品的賬務處理。財務管理中心同時根據發票是否可退回分別進行處理，若發票可退回的，要求客戶將發票郵寄至公司財務管理中心進行沖賬，若客戶已抵扣增值稅的增值稅發票，則需客戶提供主管稅務機關出具的退貨、折讓證明單，用于開具紅字的增值稅發票，并進行賬務處理。第十九條 折讓業務的處理(一)對對客戶提出的折讓通知單，由業務員與客戶及時進行溝通，確定折讓金額13、，確定折讓金額后，業務員應及時提交給營銷管理部進行審批，確定是否折讓。（二）經批準的折讓通知單，由營銷管理傳遞至財務管理中心進行賬務處理。第二十條 貨物調撥業務的處理(一)業務員根據分管客戶的具體情況，對已發送至一個客戶而未使用的產品，若不進行調撥會影響產品的使用，經業務員提出調撥申請貿易區經理批準后，報磁業公司分管理負責人批準方可進行調撥。(二)產品由業務員進行運輸調撥，并取得調入單位和調出單位的調撥單報營銷管理部備案，報財務管理中心進行賬務處理，對已開票的商品嚴禁進行貨物調撥。第二十一條 貼現業務的處理(一)業務員提前收款，客戶提出提前收款貼現時，應提出提前收款貼現申請報告，在經磁業公司負責人批準后，方可與客戶簽定貼現協議，若貼現率在月3%以上時必需進行特別批準。(二)業務每月的貼現協議需及時送交財務管理中心，附經批準的貼現申請單進行賬務處理。(三)對到期資金收款嚴控貼現收款，若客戶必需提出貼現才付款的，應進行特別批準。第二十二條 扣款業務的處理(一)對客戶提出的零星磁芯破碎、整理支出，由業務員根據客戶的扣款通知書報經批準后傳遞至財務管理中心進行賬務處理。第四章附則第二十三條 本制度呈總經理核準后實施，增設修訂亦同。第二十四條 本規定自2006年1月1日起執行。