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1、公司內(nèi)部審計組織、指導(dǎo)與控制管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 制度名公司內(nèi)部審計制度電子文件編碼XX頁碼6-1一、總則第一條 為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。第二條 公司的內(nèi)部審計主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實現(xiàn)公司的目標(biāo)。第三條 公司審計部門依照本2、制度和總裁的指示獨立行使審計職權(quán)，不受其它部門和個人的干涉。第四條 內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。二、機(jī)構(gòu)和審計人員第五條 公司設(shè)立審計部門，依照本制度行使審計職權(quán)，對公司最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并報告工作。公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計人員。第六條 公司審計部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計人員應(yīng)具有審計、會計、經(jīng)濟(jì)、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第七條 公司審計部門應(yīng)有計劃地開展審計人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第八條 審計人員忠于職守，客觀公3、正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第九條 審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。簽發(fā)人責(zé)任人簽名三、審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)第十條 公司審計部門依照本制度對公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實體行使審計職權(quán)。第十一條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，對各項經(jīng)營計劃的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行審計，包括公司生產(chǎn)計劃、銷售計劃、人力資源計劃、財務(wù)計劃、產(chǎn)品開發(fā)計劃等。第十二條 對各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進(jìn)行評審。第十三條 對下列財務(wù)、會計事項進(jìn)行審計：1.財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；2.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性；3.資產(chǎn)的管理情況；4.公司的籌4、資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。第十四條 對有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項合同的合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行評審。第十五條 對公司基本建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督。第十六條 對公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計。第十七條 對公司資源（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進(jìn)行審計。第十八條 對公司最高領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項進(jìn)行審計。四、審計機(jī)構(gòu)的權(quán)限第十九條 審計人員依照有關(guān)制度行使審計職權(quán)，被審計部門和個人應(yīng)予以積極配合。第二十條 審計人員的主要職權(quán)包括：1.檢查與審計事項有關(guān)的各種文件和資料；2.參加有關(guān)會議；簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名公司內(nèi)部審計制度電子文件編碼XX頁碼6-33.對審計中的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)5、查并索取證明材料；4.審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費行為，經(jīng)請示總裁后作出臨時制止決定；5.項目審計結(jié)束后，作出審計結(jié)論，提出審計意見。6.JP3對有關(guān)審計事項提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；7.檢查審計決定的落實情況。五、審計工作程序第二十一條 審計部門應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審計工作計劃。第二十二條 年度審計工作計劃經(jīng)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后，做為執(zhí)行的依據(jù)。第二十三條 審計部門在實施具體審計任務(wù)前成立審計小組，審計小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的審計工作方案。第二十四條 審計部門在實施專項審計3日之前，應(yīng)向被審計部門或單位送達(dá)審計通知書。審計通知書的6、內(nèi)容應(yīng)包括：1.被審計部門或單位名稱；2.審計項目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計時間和方式；3.審計小組組長及其成員名單；4.被審計部門（或個人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作。第二十五條 審計人員進(jìn)駐被審單位后，結(jié)合審計事項，進(jìn)行調(diào)查、了解情況。第二十六條 審計人員通過審查會計、統(tǒng)計、計劃以及其他經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計事項有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，查驗有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理活動以及向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。簽發(fā)人責(zé)任人簽名第二十七條 審計終結(jié)后，審計部應(yīng)向公司最高管理層提出審計報告。審計報告呈送前，應(yīng)當(dāng)征求被審部門（單位）或個人的7、意見。被審部門（單位）或個人自接到審計報告之日起2日內(nèi)將書面意見送交審計小組。審計報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：1.審計項目的基本概況、項目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其有關(guān)情況；2.與審計事項有關(guān)的事實；3.依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；4.審計結(jié)論及建議。第二十八條 由公司總裁（或?qū)徲嬁偙O(jiān)）根據(jù)審定后的審計報告作出審計決定。審計決定以公司的名義下達(dá)給被審計部門（單位）或個人，自送達(dá)之日起生效。被審部門（單位）或個人對審計決定有異議的，可在收到審計決定五日內(nèi)向總裁（或?qū)徲嬁偙O(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計決定繼續(xù)有效。第二十九條 審計部門對審計決定的執(zhí)行及審計建議的落實情況進(jìn)行后續(xù)審計。第三十8、條 公司審計部門應(yīng)建立審計檔案，加強(qiáng)檔案的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行檔案的銷毀制度。六、內(nèi)部審計管理第三十一條 內(nèi)部審計工作通過制定審計計劃進(jìn)行組織、指導(dǎo)和控制。包括中、長期計劃、年度計劃以及項目審計計劃。計劃通過不同層次領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計的依據(jù)。第三十二條 內(nèi)部審計部門通過制定工作職責(zé)和項目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任控制。工作職責(zé)包括部門職責(zé)和崗位職責(zé)；項目職責(zé)包括不同審計項目中主審、一般審計師和助理審計師的職責(zé)。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名公司內(nèi)部審計制度電子文件編碼XX頁碼6-5第三十三條 內(nèi)部審計部門通過制定審計準(zhǔn)則加強(qiáng)審計質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計人員素質(zhì)的考核，安排周密的審計程序，實行審計工作底稿的9、審核制度，特別是主審對助理審計人員工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計的各種工作規(guī)范。第三十四條 內(nèi)部審計部門要有計劃地對內(nèi)部審計人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進(jìn)的內(nèi)部審計人員的專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計人員的繼續(xù)教育。同時，在完成一定時期審計任務(wù)后，要進(jìn)行工作考評與總結(jié)。第三十五條 內(nèi)部審計部門要加強(qiáng)檔案管理，對審計過程中形成的大量資料進(jìn)行科學(xué)的分類編號、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計檔案的重要作用。第三十六條 內(nèi)部審計部門實行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項目審計結(jié)束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司總裁報告，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。七、獎勵10、和處罰第三十七條 審計部門和審計人員工作有顯著成績的，公司應(yīng)給予表彰和獎勵。第三十八條 審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀(jì)律處分并調(diào)離審計部門。1.泄露有關(guān)審計工作機(jī)密的；2.利用職權(quán)謀取私利的；3.玩忽職守，造成較大損失的；4.弄虛作假，徇私舞弊的。簽發(fā)人責(zé)任人簽名第三十九條 對被審計部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門對直接責(zé)任者及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予紀(jì)律處分。1.拒絕提供與審計事項有關(guān)文件、賬單、憑證、會計報表、資料和證明的；2.阻撓、破壞審計人員行使審計職權(quán)的；3.打擊、報復(fù)揭發(fā)檢舉人和審計人員的；4.拒不執(zhí)行審計決定的；5.弄虛作假，隱瞞事實真相的。八、附則第四十條 審計部門根據(jù)本制度，制定具體實施辦法。第四十一條 本制度由審計部門負(fù)責(zé)解釋。第四十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。簽發(fā)人責(zé)任人簽名