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1、公司內部控制工作及體系管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄1、 總則1.1內部控制的目的和意義1.1.1目的1.1.2意義1.2內部控制的目標1.3 內部控制的制訂原則2 、內部控制管理細則2.1內部機構運行管理控制2.2發展戰略管理控制2.3合同管理控制2.4財務資金管理控制2.5采購與付款管理控制2.6存貨管理控制2.7固定資產管理控制2.8成本費用管理控制2.9資金籌措管理控制2.10財務報告編制控制管理2.11違規行為控制管理3、附則1、 總則1.1內部控制的目的和意義1.1.1目的為了加強和規范2、企業內部控制與管理，提高公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續發展，根據中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法及企業內部控制規范等有關法律法規，特制定本制度。1.1.2意義本制度的實施對完善公司內部控制、進一步規范公司內部各個管理層次相關業務流程、分解和落實責任、控制公司風險、確保公司財務報告及相關信息的真實完整、公司資產安全高效運行等具有較強的現實意義。1.2內部控制的目標通過內部控制體系的建立、建設、完善、實施，優化公司內部環境、各項業務流程以及相關制度，保證公司的經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息的真實完整，從而提高經營管理水平，最終形成具有自身特色的企業文化，并3、促進公司發展戰略的實現。1.3 內部控制的制訂原則1.3.1合法性原則。本制度的制訂符合國家法律法規和政府監管部門的相關要求。1.3.2全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業務和事項。1.3.3重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業務與事項、高風險領域與環節采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。1.3.4有效性原則。本制度相關具體業務控制能夠為內部控制目標的實現提供合理保證，公司全體員工應當自覺維護內部控制的有效執行，內部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。明確各部門及人員應承擔的職責，做到獎罰有對4、象，責任可追溯，避免發生越權或互相推諉的現象。1.3.5制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。內部牽制體現公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所建立的互相驗證、相互制約的關系，特別要明確單位、部門、崗位之間的職責，管理授權要適度、明確。1.3.6適應性原則。本制度制訂的具體業務控制，合理體現了企業經營規模、業務范圍、業務特點、風險狀況以及所處具體環境等方面的要求，并隨著企業外部環境的變化、經營業務的調整、管理要求的提高等不斷改進和完善。1.3.7成本效益原則。本制度的制訂在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系5、，爭取以合理的成本實現更為有效的控制。1.3.8包容性原則。本制度力求避免與公司其他制度相矛盾，盡可能包容公司不同的現有的內控制度。對不符合內控要求的制度，應及時修改、完善，并以本內部控制管理制度規定為準。1.4 內部控制的適用范圍內部控制管理制度適用于公司各單位、中心、部門。2 、內部控制管理細則2.1內部機構運行管理控制2.1.1內部機構運行關鍵管理控制點2.1.1.1內部機構梳理。2.1.1.2內部機構設置的合理性和運行的高效性。2.1.1.3內部機構設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。2.1.2內部機構運行管理控制細則2.1.2.1人力資源管理部門應當定期對公6、司內部機構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發現內部機構設計與運行中存在缺陷的，應當進行優化調整。2.1.2.2人力資源管理部門應當根據公司不同的發展時期和戰略要求，結合實際經營需要，對組織架構和業務流程進行全面梳理，并作出相應的優化調整。2.2發展戰略管理控制發展戰略管理是對公司經營的現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上制定并實施發展戰略目標和戰略規劃的過程。2.2.1發展戰略關鍵管理控制點2.2.1.1戰略目標制定應考慮周全,目標定位準確。2.2.1.2戰略規劃制定應有階段目標和具體實施步驟、措施，具有可操作性。2.2.1.3戰略規劃應隨著企業內外部環境的變化及時調整。2.27、.2內部機構運行管理控制細則2.2.2.1戰略規劃中心結合實際，全面分析，準確的制定公司戰略規劃目標。2.2.2.2戰略規劃中心嚴格按照公司戰略規劃目標編制實施計劃、步驟、預算報表及績效指標。2.2.2.3具體業務部門對公司年度計劃完成情況綜合分析，尋找出現偏差原因、提出計劃（規劃）調整意見。2.3合同管理控制2.3.1合同關鍵管理控制點2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益實現的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。2.3.1.2合同文本合法性、規范性。2.3.1.3合同簽署是否按照會簽流程進行審批。2.3.1.4公司行政印章使用是否得到有效控制。2.3.1.5合同對方是否具備履約資8、質，合同對方未能信守約定履行職責和義務的處理及變更或解除。2.3.2合同管理管理控制細則2.3.2.1建立并嚴格執行公司合同管理辦法規定的合同管理程序、嚴格會簽審批程序。2.3.2.2嚴格執行公司印章管理規定，啟用公司行政印章和合同印章進行簽署合同。2.3.2.3合同管理員與合同承辦人之間加強溝通，把握合同進度、對方消極執行合同時采取應對措施，反映實際合同變更或解除需求。2.4財務資金管理控制本制度所稱的財務資金是指企業所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。2.4.1財務資金關鍵管理控制點2.4.1.1職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設置和人員配備應合理。2.4.1.2現金盤點和9、銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行。2.4.1.3與財務資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應有完整的記錄，銀行印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。2.4.2財務資金管理不相容崗位2.4.2.1財務資金支付的審批與執行。2.4.2.2財務資金的保管和盤點清查。2.4.2.3財務資金的會計記錄和審計監督。2.4.2.4出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的等級工作。2.4.3財務資金使用的審核批準程序申請 審核復核審批支付。2.4.4財務相關印章管理2.4.4.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.4.4.2銀行印鑒的個人名章由會計機構負責人或其指定的會計人員10、管理。2.4.4.3現金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。2.4.4.4財務專用章、發票專用章等印章，由會計機構負責人或其指定人員管理。2.4.4.5會計人員名章應由本人自行保管使用。2.4.4.6會計印章保管人員應當按照規定用途和范圍使用，嚴禁交由非責任人使用，嚴禁在空白單證及紙張上用印。2.4.4.7會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經公司負責人或其授權人批準，并由保管人監督使用。2.4.5票據管理2.4.5.1空白支票等銀行票據和其他有價證券由出納員保管。2.5.5.2發票應由專人保管使用，按照規定開具發票。發票的蓋章、領用備查登記應由會計機構負責人指定11、專人負責。發票開具人員從指定人員處領用發票后，會計人員進行備查登記。發票存根聯應交存會計機構存檔。2.4.6財務資金管理控制細則公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得坐支現金。公司需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。公司應定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應及時查明原因，做出處理。2.5采購與付款管理控制本制度所稱的采購與付款是指企業外購商品并支付款項的行為。2.5.1采購與付款關鍵管理控制點2.5.1.1權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當合理。2.5.112、.2請購依據應當充分，請購事項和審批程序應當明確。2.5.1.3采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應當明確。2.5.1.4付款方式、程序、審批權限等應當明確。2.5.2采購與付款業務的不相容崗位2.5.2.1請購與審批。2.5.2.2詢價與確定供應商。2.5.2.3采購合同的訂立與審核。2.5.2.4采購、驗收與相關的會計記錄。2.5.2.5付款的申請、審批與執行。2.5.3采購與付款管理控制細則2.5.3.1各單位負責人根據單位需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報主管領導審核，分管領導或其授權人審批轉采購13、部制定采購計劃。2.5.3.2根據審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應商的名單，通過供應商提供的報價單、售后服務承諾及相關優惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見確定最終供應商并進行采購。2.5.3.3購回商品交物資部驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據入庫單及收到的發票填寫付款申請，財務部依據合同協議、發票等對付款申請復核后，按規定權限逐級審批后同意付款。2.5.3.4由于質量或規格不符等原因要退換貨的，物資部需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續，并做好退換貨的記錄，記錄退14、換貨的日期、貨物名稱、數量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部應向財務部確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務部盡快聯系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。2.6存貨管理控制本制度所稱存貨，是指企業日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類配套材料、在產品、半成品、產成品、商品等。2.6.1存貨關鍵管理控制點2.6.1.1存貨的驗收、領用、盤點及處置的控制流程清晰。2.6.1.2存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規定。2.6.2存貨管理控制細則2.6.2.1物15、資部倉庫管理員要對預備入庫的商品的數量、質量進行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規格、數量、單價、金額開具一式三聯的入庫單（一聯倉庫留存、一聯交采購部門留存、一聯送交財務部登記入賬）。由供應商直接運抵現場使用的貨品：公司采購、物資及使用部門的有關人員必須到現場驗收，辦理交接手續，并簽字確認，生成入庫單和領用單，入庫單交采購員簽字確認，領用單交領用部門簽字確認。2.6.2.2物資部必須設置存貨明細賬，倉庫管理員根據存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數量、規格、單價及金額等。財務部審核采購合同、入庫單及采購發票等單據是否準確、真實，經審核無誤后按相16、關會計規定進行賬務處理。財務部每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。2.6.2.3存貨領用時，倉庫管理員應按存貨的品名、規格、數量、單價、金額開具一式三聯的領用單（一聯倉庫自存、一聯領用部門留存、一聯送交財務部登記入賬），領用人員需在領用單上簽字確認，倉庫管理員按領用單登記存貨明細賬。2.6.2.4公司物資部每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務部賬表數據核對，對盤點差異進行分析，將分析結果按相關規定上報，物資部根據審批意見進行處理。2.6.2.5財務部按公司規定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，及時進行賬務處理。2.7固定資產管理控制本制度所稱的固定資產17、是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.7.1固定資產關鍵管理控制點2.7.1.1固定資產取得依據應充分適當，決策和審批程序應當明確。2.7.1.2固定資產取得、驗收、使用、維護及處置等環節的控制流程應當清晰。2.7.1.3固定資產成本核算、計提折舊和減值準備、處置等會計處理符合國家規定。2.7.2固定資產管理控制細則2.7.2.1對一般固定資產的采購由使用部門根據實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購。2.7.2.2對重大固定資產投資項目，需相關部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產投資預算，報公司董事會審批。2.7.2.3固定18、資產管理部門依據申購單、送貨單及發票對新增的固定資產進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產交付給申購部門。2.7.2.4固定資產管理部門應制定安全防范措施，防止固定資產丟失、損壞等現象發生；根據固定資產的性能及使用情況提出維修計劃，按規定權限報批后實施；固定資產管理部門確定哪些固定資產需辦理保險，按確定的結果報批，根據批準后的意見進行處理。2.7.2.5財務部會同固定資產管理部門、固定資產使用部門每年至少組織一次固定資產的清查工作，并負責固定資產的盤點，填寫盤點表，與財務賬表核對，同時需確認固定資產所有權的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據合理的證據及按規定權限審批后，及時進行賬務處19、理，確保賬實相符。2.7.2.6財務部門審核采購合同、驗收單及發票等單據是否真實、完整，按審核無誤的單據進行賬務處理；年末根據相關資料對固定資產進行減值準備分析，對應計提減值準備的固定資產及時進行賬務處理。2.8成本費用管理控制本制度所稱的成本是指可歸屬于產品成本、勞務成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。費用是指企業在日常活動中發生的，會導致所有者權益減少的，與所有者分配利潤無關的、除成本之外的其他經濟利益的總流出。2.8.1成本費用關鍵管理控制點2.8.1.1成本費用定額、成本費用計劃編制的依據應當充分適當，成本費用事項和審批程序應當明確。2.8.1.2成20、本費用預測、決策、預算、控制、核算、分析及考核的流程應當清晰，對成本費用核算應當有明確的規定。2.8.2成本費用固定資產管理控制細則2.8.2.1根據公司成本費用的歷史數據、人力及物力的狀況以及產品的銷售情況，運用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的成本費用及未來發展趨勢進行預測，制定合理的成本費用目標。成本費用預測應符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費用的定額標準。根據公司成本費用預測決策形成的成本費用目標，建立成本費用的預算制度，通過編制成本費用預算，將成本費用目標具體化。2.8.2.2 將費用支出根據其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。2.8.2.2.1辦公用21、品的支出由行政管理部門控制，行政管理部門負責人為主要負責人。2.8.2.2.2人工成本由人事管理部門控制，人事管理部門負責人為主要責任人。2.8.2.2.3車輛維護修理費的支出由車輛管理部門歸口管理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支出按照規定權限執行。2.8.2.2.4其他費用的責任部門為費用實際支出部門和財務部門，相關部門負責人為主要責任人。2.8.2.2.5費用審批程序及審批權限按照各項費用管理規定嚴格執行。發生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經辦人填寫費用報銷單，提交部門領導、會計、財務負責人審核，報分管領導審批，出納復核并辦理付款。2.8.2.3財務部門對費用支出原22、始單據和有關材料的真實性、準確性和合規性進行審核、報銷，根據費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。2.8.2.4公司定期對費用支出進行費用分析，定期對相應的成本費用責任主體進行考核和獎懲。通過成本費用考核促進各責任單位合理控制經營成本及各種耗費。2.9資金籌措管理控制本制度所稱的資金籌措是指企業為了滿足生產經營發展需要，通過銀行借款或其他的合法資金籌集的活動。2.9.1籌資關鍵管理控制點2.9.1.1籌資決策、執行與償付各環節的控制流程應當清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應有明確規定。2.9.1.2籌資業務的會計處理應當符合國家相關規定23、。2.9.2資金籌措管理控制細則2.9.2.1財務部門每年末根據下一年的經營指標預算及資金計劃，預測公司自有資金和長短期籌資規模，編制籌資計劃，根據公司實際需求報董事會審批。2.9.2.2根據批準后的籌資計劃，按照規定程序與籌資對象簽訂合同或協議。合同或協議必須符合中華人民共和國合同法及其他相關法律的規定，公司相關部門或人員及法律顧問需對合同或協議的合理性及完整性進行審核并記錄審核意見。2.9.2.3按照合同或協議的規定及時足額的取得相關資產。取得貨幣性資產的，應當按實有數額及時入賬；取得非貨幣性資產，根據合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關財產轉移手續。對需要進行評估的資產，聘請有資質24、的中介機構及時進行評估。同時公司需按照籌資計劃所規定的用途使用資金，當要改變資金的用途時，按規定權限報批。2.9.2.4財務部門負責借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對，如有差異查明原因。核對無誤后，按規定權限辦理付款審批，按時償還本息。2.9.2.5財務部門根據審核無誤后的相關憑證，按照公司會計政策進行賬務處理，借款利息需提供計算依據。2.10財務報告編制控制管理本制度所稱的財務報告是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。包括會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。（注：1、會計報表至少應當25、包括資產負債表、利潤表及現金流量表等報表;2、附注是對在資產負債表、利潤表、現金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。）2.10.1財務報告關鍵管理控制點2.10.1.1在準備編制財務報告的過程中，有關對賬、調賬、差錯更正等流程控制要求明確。2.10.1.2財務報告的起草、審核批準等流程應當規范。2.10.2財務報告管理控制細則2.10.2.1 根據公司的會計政策對當期與確認、計量、分類或列報有關會計政策和會計估計進行分析，評價，特別關注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當調整會計估計的情形。對會計報表可能產生重大影響的會計政策和會計估計按規定的權限報董事會26、審議。2.10.2.2財務人員在日常會計處理過程中要及時進行對賬，將會計賬簿與實務資產、會計憑證、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬實相符、賬證相符及賬賬相符。2.10.2.3財務人員在審核憑證的過程中，對發現串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，向有關制證人員等詢問后或根據原始憑證實際情況進行調整。2.10.2.4財務報告的編制嚴格按照國家統一的會計準則制度規定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，不得漏報或者任意進行取舍。2.10.2.5財務報告的編制過程，通過人工分析或利用計算機信息系統自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾27、稽關系是否正確，重點對下列項目進行校驗：（1）會計報表內有關項目的對應關系。（2）會計報表中本期與上期有關數字的銜接關系。（3）會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系。2.10.2.6根據國家有關法律法規的規定，聘請會計師事務所對財務報告進行審計。公司根據實際情況按相關標準聘請會計師事務所，并報董事會審議。審計過程中，公司需配合會計師事務所的審計，及時提供與財務報告相關的資料，對審計發現的問題要及時的進行溝通。2.11違規行為控制管理2.11.1違規行為關鍵管理控制點公司管理層及員工對工作失職和違反公司紀律的行為，采取適當的糾正措施。2.11.2違規行為管理控制細則2.11.2.1公司制定員工獎懲管理實施細則等規章制度，并對重要控制制度和強制性規范進行宣傳貫徹。2.11.2.2公司對發現的違規行為及時進行制止，并按公司的有關規章制度規定進行處理。2.11.2.3相關職能部門對本職能領域內出現的重大違規事項的發生與處理情況進行警示教育3、附則3.1本制度與國家法律法規和相關制度相抵觸的，以國家法律法規和相關制度為準。3.2本制度是公司的重要文件，屬公司機密，應對外保密，各單位、部門未經允許，不得復印，不得對外泄露。3.3本制度由董事辦授權企業管理中心負責解釋和組織修訂。3.4頒布及生效日期：本制度于二一四年一月一日頒布，自頒布之日起生效。