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1、公司內部財務控制及管理項目制度規范編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 公司財務制度（內部）為了規范（以下簡稱公司）財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司出納部門，是處理各類財務事項的規范標準。首先；作為出納，在公司的責任和義務如下：一、掌握財經政策，熟悉財務制度。在財務主管的直接領導下，搞好現金的支付及銀行存款的管理工作。二、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金支出和銀行結算業務，庫存現金不得超過銀行核定的限額，嚴格控制簽發空白支票。三2、嚴格審核現金支付手續，辦理現金收支和銀行結算業務，要認真審核原始憑證，按開支標準報銷，支付款項要當面點清。四、逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，每日結出余額，賬目要清晰，做到賬實相符。要定期與銀行核對存款余額，月終根據銀行提供的對帳單編制銀行存款余額調節表。及時向領導報告資金收入、使用、結存情況。五、現金日記帳，銀行日記帳每周結報一次，并填報結報單連同原始憑證報財務主管。六、妥善保管庫存現金、空白支票和各種有價證券。保管一枚印簽章和空白支票，認真辦理領用和注銷手續。領用支票必須填制支票申請表并經分管領導審批。七、負責工資、薪金的發放。八、做好資金信息和其他會計信息的保密工作。九、按時完成領導3、交辦的臨時任務。公司日常業務結算以現金為主，需加強對現金的控制。具體實施制度如下：一、現金1借款（1）借款申請：因公借款：需由借款人先填寫借款單，借款單必須注明借款日期、借款金額，審批人簽字后由出納支付借款。（2）借款額度：元，由經辦人、財務主管簽字，并報校區校長簽字后再交由出納簽字執行，5000元以上由經辦人、公司總經理簽字后再交由財務主管和出納簽字后執行。10000元以上由經辦人、公司董事長簽字后交由財務主管和出納簽字后執行。（3）借款審核：審批人：董事長、總經理、校區校長、財務主管主管。借款單需經審批人審核簽字后有效（如有特殊情況，審批人不能現場審批，通過電話、短信回復的方式作為財務主管4、的支付憑據，事后補完手續）；（4）借款單保管和處理：出納負責保管借款單視同現金，借款人報銷時應先沖抵借款單。2費用報銷報銷人員先將費用相關報銷憑據交給財務主管審核，財務主管初步審核確認金額后，注明費用列支的范圍和金額，然后由報銷人填寫報銷單，交給出納進行報銷。具體流程如下：（1）填寫報銷單（報銷人）：報銷人因公需報銷費用，應于三天內自行粘貼并填寫報銷單或差旅費報銷單，報銷必須取得合法有效的附件（即發票或收據），附件上必須加蓋單位發票章或公章。未蓋章的附件不予報銷。報銷單或差旅費報銷單必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫一致，單據齊全。報銷單或差旅費報銷單必須用鉛字筆填寫，規范工整，涂改無效。5、當報銷票據與報銷實際情況不符時，報銷人應告知審核人、財務主管人員實際報銷內容、實際報銷金額。（2）報銷審核（財務主管）：報銷單或差旅費報銷單填好后，應和所有報銷附件一起先交給財務主管初步審核，確認金額后，注明費用列支的范圍和金額，然后由經手人簽字，金額數量無誤，方可交由出納審核。（3）報銷付款（出納）：出納應對發票的真偽進行審核，以及是否有稅務監制章和發票專用章，大小寫金額是否相符等；沒對方單位蓋章確認的費用，應根據報銷人在備注欄的注釋并經財務主管審批后在備注欄簽字的內容以及金額，出納方予以確認。出納對于不符合規定的報銷單，或者與公司無關的報銷單不予報銷。根據財務主管審核后的報銷單及其附件，審6、核報銷單及其附件的要素是否完整，金額計算是否準確，內容是否一致，不符合要求的單據出納有權不受理。注意：（1）報銷單或差旅費報銷單當月發生的費用應在當月和下月報銷。超過三個月未報的發票不予報銷。（2）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆如實記載現金流水賬。帳目應當日二、支付款項。一般付款流程：付款金額在500元以上的單位付款應用銀行支付，現金支票和轉賬支票由出納負責保管，印鑒章由業務負責人負責保管。付款應按下述步驟執行：1、付款申請：涉及一般對外付款的，由經辦人填寫用款申請單申請（不得代寫），用款申請單上應完整注明日期、金額（包括大寫、小寫）、用途，并由經辦人簽名。2、付款審批：經辦人將填寫完整的7、用款申請單交審核人審批，審批后簽字，審核人為股東和負責人，審核人與經辦人不得為同一人。3、款項支付：出納審核用款申請單的要件并及時對外付款，要件不齊，應要求經辦人不完整后方可付款。出納根據已審批的用款申請填寫支付憑據，業務負責人審核后加蓋印鑒章。4、經辦人負責催要發票等合法憑證。對方開具的發票要求注明日期，公司全稱，大小金額，并加蓋發票帳或公章，半個月內交給財務主管入賬。5、審批人不在時，緊急的對外付款，由經辦人發短信息給財務主管負責人，財務主管負責人經審批后轉發給出納，出納根據財務主管審批后的短信息付款。經辦人收款后即時補齊用款申請單。無審核的對外付款，出納一律不予辦理。三、公司報銷范圍：18、交通費報銷：要憑正規發票(公交車票、車租車票）進行報銷手續，需要在經費支出單上注明起始地、目的地、辦理事項。員工辦公無特殊情況不許打車，如有需要，向財務經理請示同意后方可打車辦事并進行報銷手續（在報銷單上注明打車原因）。2、差旅費用報銷：因公出差期間發生的交通費、住宿費憑正規車票、住宿發票進行報銷；餐飲費按公司規定按日定額給予報銷。公司員工出差借款，應填寫借款單，并注明出差時間行程，由財務主管審核、批示后方能支取借款。出差員工應在出差回來，一周內辦理報銷手續并填寫差旅費報銷單。未在規定期限內辦理報銷手續的，財務部門應在當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。3、業務招待費的報銷：公司業9、務招待費的報銷對象為公司股東，股東發生招待事項前應向校長請示，經同意后方可進行限額接待。報銷時憑正規餐飲業服務發票、若有在外購的酒水，會同酒水發票或收據，填制經費報銷單進行報銷。報銷單上必須注明招待對象、事由、參加人員。出納制定工資及津貼發放表，并交由財務主管簽字審核后，由領款人簽字后出納即可發放。工資不得代領，必須本人親自簽字。公司津貼主要指伙食費等，其中伙食費按公司規定的定額（350元/人）給予報銷(員工工資于每月6號發放)。對于年終獎金等其他獎金的發放制度由董事會商議決定。5、水電費的報銷：各教學部和住宿部水電費用生活部長負責向出納借款支付和報銷，報銷時要附上交費單；報銷時要將營業用水電10、和辦公用水電分開記錄，員工宿舍用水電由員工住宿人員分攤，公司不給予報銷。6、公司辦公及營業設施的維修。需要發生維修費用時，由生活部長向校長提出申請，經同意后進行維修，維修購買材料及支付人工費均需要取得原始憑證，按規定填寫經費支出單進行報銷手續。7、公司辦公需要發生的其他支出及購置，應由置辦人向校長請示后方可支出。出納有100元以下零星支出的權限（即購買少量書本和辦公用品和學生禮品等可以直接找出納請款支付）四、出納核算日常內容和要求1、每日發生的現金收支按內容應于當日分別登記到現金流水帳；2、現金每日盤點，做到帳實相符；3、回單，借條等同于現金，應同現金一起妥善保管；4.、根據業務的需要填寫用款申請單和現金支票領取備用現金，即時登記銀行流水賬5、每天下班前，嚴格檢查保險柜的上鎖情況，妥善保管好鑰匙。