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1、公司存貨內(nèi)部控制管理制度附流程圖編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料。主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等，企業(yè)代銷、代管存貨、委托加工、代修存貨也包含在內(nèi)。為了保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)連續(xù)不斷地正常進(jìn)行，必須不斷地購入、耗用、銷售存貨，存貨總是處在不斷流轉(zhuǎn)過程之中，具有較強(qiáng)流動(dòng)性，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)重要組成部分之一，是企業(yè)生產(chǎn)循環(huán)中最重要的一環(huán)。 存貨是占用資金比重較大、品種繁多的一項(xiàng)重要2、的流動(dòng)資產(chǎn)，存貨的周轉(zhuǎn)快慢，對企業(yè)的資產(chǎn)和損益有很大的影響。因此，完善和加強(qiáng)企業(yè)存貨管理體系越來越重要。（一） 崗位的分工與授權(quán)批準(zhǔn)職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序要明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備要科學(xué)合理。建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。對于存貨的請購、采購、驗(yàn)收、記賬、保管、請領(lǐng)、審批、發(fā)放、必須由不同的人員擔(dān)任，不能由一人包辦，要實(shí)行錢、賬、物分管。在銷售放貨或成品入倉的過程中，監(jiān)磅員、放行員，制單員不能同為一個(gè)人執(zhí)行，必須由不同人員負(fù)責(zé)。除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲(chǔ)人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經(jīng)過相關(guān)部門特別3、授權(quán)。倉庫保管員對已經(jīng)確認(rèn)的存貨數(shù)量和質(zhì)量負(fù)有相應(yīng)的保管責(zé)任。因沒有驗(yàn)質(zhì)而發(fā)放給車間使用，導(dǎo)致問題的出現(xiàn)的，倉庫需要負(fù)相應(yīng)的責(zé)任。 （二）驗(yàn)收與保管控制（1）各類來料產(chǎn)品入庫前，倉庫物管員依據(jù)原材料、物料采購計(jì)劃申請表核對供應(yīng)商提供的送貨單(或相關(guān)憑證)，通知安質(zhì)部IQC到現(xiàn)場驗(yàn)質(zhì)，倉庫物管員填寫進(jìn)料檢驗(yàn)報(bào)告。經(jīng)安質(zhì)部IQC按產(chǎn)品監(jiān)視和測量控制程序和相關(guān)的檢驗(yàn)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)書檢驗(yàn)合格后，在進(jìn)料檢驗(yàn)報(bào)告上簽字。倉管員驗(yàn)數(shù)入庫，按標(biāo)識(shí)及可追溯管理辦法要求做好相應(yīng)標(biāo)識(shí)（標(biāo)識(shí)內(nèi)容包括：物料名稱、供應(yīng)商名稱、接收時(shí)間、送貨單單號），按不同的儲(chǔ)存要求分類整齊擺放在預(yù)定位置或貨架上，倉庫賬務(wù)員登記在臺(tái)賬頁(或及時(shí)4、輸入電腦網(wǎng)絡(luò)中) ，開具外購物料進(jìn)倉單交相關(guān)部門或人員。為了便于財(cái)務(wù)部的處理和收貨的登記，進(jìn)倉單應(yīng)由供應(yīng)部事先做好存貨編號。（2）本廠自己生產(chǎn)的成品，經(jīng)安質(zhì)部檢驗(yàn)合格后，交包裝班組包裝，包裝完成后填寫成品進(jìn)倉申請單并交給倉庫。倉庫倉管員驗(yàn)數(shù)合格后，開具成品進(jìn)倉單交相關(guān)部門或人員，各倉管人員據(jù)此及時(shí)登記在臺(tái)賬頁(或及時(shí)輸入電腦網(wǎng)絡(luò)中)。 （3）各倉管員應(yīng)每天進(jìn)行巡回檢查和整理，發(fā)現(xiàn)標(biāo)識(shí)遺失或模糊不清時(shí)應(yīng)通知安質(zhì)部檢驗(yàn)人員重新驗(yàn)質(zhì)并標(biāo)識(shí)；發(fā)現(xiàn)物品銹蝕、損壞或變質(zhì)時(shí)，應(yīng)通知相關(guān)部門進(jìn)行處理。相關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期到各倉庫檢查督促倉管員做好貯存管理工作。加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資5、的管理，防止浪費(fèi)、被盜和流失。（4）對各種存貨要實(shí)行計(jì)劃控制，由財(cái)務(wù)部、供應(yīng)部、倉庫在年初擬定生產(chǎn)銷售計(jì)劃時(shí)規(guī)定合理的儲(chǔ)存定額；在本年經(jīng)營過程中，由倉庫保管員隨時(shí)對照年初擬定的儲(chǔ)存定額，掌握存貨的最高與最低儲(chǔ)備量，及時(shí)向有關(guān)部門反映，提出調(diào)整建議，原則上不得隨便偏離計(jì)劃，以保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行和避免存貨的超儲(chǔ)積壓。（5）庫存物資的任何變動(dòng)都需有一定的憑證手續(xù)作為依據(jù)，管理人員和任何人員都不得在沒有手續(xù)的情況下動(dòng)用庫存貨物，不得發(fā)出、變賣和贈(zèng)送存貨，或用一種存貨交換另一種存貨。（6）對于已售商品退貨的入庫，倉庫應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門填寫的客戶退貨鑒定報(bào)告辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)6、品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理，對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報(bào)廢等措施。 （6） 呆滯品之管制：物品儲(chǔ)存超出1年未曾異動(dòng)即視為呆滯品，由倉管員貼上呆滯品標(biāo)簽。呆滯品于發(fā)料/出貨前倉管員須通知安質(zhì)部鑒定無品質(zhì)變異時(shí)方可發(fā)料/發(fā)貨。（三） 領(lǐng)用與發(fā)出控制（1） 各部門人員依據(jù)生產(chǎn)工作需要物料填寫領(lǐng)用物品通知單并經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)理審批后向倉管領(lǐng)料。倉管員根據(jù)先進(jìn)先出原則依據(jù)有效的領(lǐng)用物品通知單發(fā)料，開具物料領(lǐng)用單，各領(lǐng)料人員按單驗(yàn)收并在物料領(lǐng)用單簽字。（2） 經(jīng)營部根據(jù)顧客訂單和產(chǎn)品交付控制程序錄入產(chǎn)品發(fā)貨通知單通知倉庫發(fā)貨，倉庫倉管員收到經(jīng)營部的產(chǎn)品發(fā)貨通知單后，應(yīng)及時(shí)安排搬運(yùn)人員將需交付7、產(chǎn)品分品種(或按顧客)裝車(或裝柜),同時(shí)打印發(fā)貨清單；如是樣板，則開具樣板發(fā)出單?？蛻粜柙诎l(fā)貨清單上簽字。（3） 凡屬本公司物料，由相關(guān)部門的主管確認(rèn)需要出外維修、加工等業(yè)務(wù)的，都要經(jīng)倉庫辦理進(jìn)出廠手續(xù)。物料出廠前，經(jīng)辦人要和倉庫人員點(diǎn)數(shù)，確認(rèn)物料的型號規(guī)格，然后打印物料委外發(fā)出單，倉庫主管審核并簽名。供應(yīng)部拿著物料委外發(fā)出單的藍(lán)單到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部開放行條，并作好記錄。保安根據(jù)放行條放行。物料回廠后，供應(yīng)部需要通知安質(zhì)部檢驗(yàn)質(zhì)量，倉庫人員進(jìn)行點(diǎn)數(shù)和檢查，對應(yīng)之前的物料委外發(fā)出單開出委外物料回收單，物料進(jìn)倉后開具委外加工進(jìn)倉單并注銷原記錄。（4） 若倉管員發(fā)現(xiàn)標(biāo)識(shí)不清(或無標(biāo)識(shí))、目視異常的物8、品，不得出庫，以杜絕錯(cuò)發(fā)或誤用。（5） 各倉管員應(yīng)及時(shí)將已簽收的出庫單證登記入該產(chǎn)品帳頁，隨即結(jié)出庫存余數(shù)(或及時(shí)輸入電腦網(wǎng)絡(luò)中)。退料：凡進(jìn)廠不使用或不合格的物料，安質(zhì)部依據(jù)標(biāo)識(shí)及可追溯管理辦法做好標(biāo)識(shí)，并依據(jù)不合格品管制程序填寫倉庫提供的進(jìn)料檢驗(yàn)報(bào)告通知供應(yīng)部退貨給供應(yīng)商更換良品或扣款等處理。（四）定期/不定期盤存?zhèn)}庫需定期對存貨進(jìn)行檢查，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨損壞、變質(zhì)等情況。倉庫倉管員應(yīng)配合訂單需求及每月底視需要而盤存以掌握數(shù)量之正確性。不合格品(除呆滯品外)須加以標(biāo)識(shí)，且立即移至不合格的相關(guān)位置以避免被誤用。經(jīng)判定不得使用之不良品，各相關(guān)部門須轉(zhuǎn)至“報(bào)廢區(qū)”。倉管員每月末盤點(diǎn)一次，核對賬面9、實(shí)物相符。不一致時(shí)應(yīng)查明原因，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后調(diào)整賬面數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織年底盤點(diǎn)，并抽查存貨盤點(diǎn)表，對于生產(chǎn)中已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨及其他足以證明已無實(shí)用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門批準(zhǔn)的處理意見，同倉庫保管員共同調(diào)整存貨賬務(wù)，以確保賬實(shí)相符。存貨的盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，相關(guān)管理部門參與組成盤點(diǎn)小組。相關(guān)文件：1.產(chǎn)品監(jiān)視和測量控制程序 2.標(biāo)識(shí)及可追溯管理辦法 3. 產(chǎn)品交付控制程序 4. 不合格品管制程序使用表單：1. 原材料、物料采購計(jì)劃申請表 2. 外購物料進(jìn)倉單 3. 成品進(jìn)倉單4.領(lǐng)用物品通知單5物料領(lǐng)用單6.產(chǎn)品發(fā)貨通知單7.發(fā)貨清單8.進(jìn)料檢驗(yàn)報(bào)告9.物料委外10、發(fā)出單10.委外物料回收單11.委外加工進(jìn)倉單12.樣板發(fā)出單13.成品進(jìn)倉申請單14.進(jìn)料檢驗(yàn)報(bào)告物料入庫流程圖倉庫安質(zhì)部包裝班備注根據(jù)原材料、物料采購計(jì)劃申請表核對供應(yīng)商的送貨單填寫進(jìn)料檢驗(yàn)報(bào)告驗(yàn)數(shù)入庫登記臺(tái)賬并開具外購物料進(jìn)倉單驗(yàn)數(shù)入庫登記臺(tái)賬并開具成品進(jìn)倉單， 檢驗(yàn)質(zhì)量，填寫倉庫提供的進(jìn)料檢驗(yàn)報(bào)告并簽字成品檢驗(yàn)合格包裝，并填寫成品進(jìn)倉申請單外購物料進(jìn)倉單一共四聯(lián)，一聯(lián)由倉庫保存，一聯(lián)有供應(yīng)部據(jù)此來申請付款，一聯(lián)由財(cái)務(wù)部用來與供應(yīng)部的核對，一聯(lián)存根。物料領(lǐng)用流程圖各部門/客戶經(jīng)營部倉庫備注填寫領(lǐng)用物品通知單并經(jīng)部門經(jīng)理審批后在發(fā)貨清單上簽字在物料領(lǐng)用單上簽字錄入產(chǎn)品發(fā)貨通知單發(fā)料并開具物11、料領(lǐng)用單將產(chǎn)品裝車（或裝柜），打印發(fā)貨清單或樣板發(fā)出單委外維修、加工流程圖：倉庫安質(zhì)部供應(yīng)部財(cái)務(wù)部保安備注確認(rèn)型號規(guī)格，打印物料委外發(fā)出單，倉庫主管審核簽名進(jìn)倉后，開具委外加工進(jìn)倉單，并注銷原紀(jì)錄物料回廠，點(diǎn)數(shù)和檢查，開出委外物料回收單驗(yàn)質(zhì)拿著物料委外發(fā)出單到財(cái)務(wù)部開放行條放行1、設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，公司財(cái)務(wù)部部長簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。 2、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時(shí)存入銀行。 3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。 12、4、出納員每周一向公司經(jīng)理上報(bào)“銀行存款收付周報(bào)表”。 5、財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財(cái)務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。 6、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。 7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時(shí)間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員1、設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，公司財(cái)務(wù)部部長簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。 2、除了供日常零用支付13、所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時(shí)存入銀行。 3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。 4、出納員每周一向公司經(jīng)理上報(bào)“銀行存款收付周報(bào)表”。 5、財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財(cái)務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。 6、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。 7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時(shí)間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員1、設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬14、面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，公司財(cái)務(wù)部部長簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。 2、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時(shí)存入銀行。 3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。 4、出納員每周一向公司經(jīng)理上報(bào)“銀行存款收付周報(bào)表”。 5、財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財(cái)務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。 6、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。 7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況，出納員在最短時(shí)間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員