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1、公司應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制管理制度附分析表編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則第一條 為加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理、監(jiān)控與催收,提高應(yīng)收款項(xiàng)的安全性,特?cái)M訂本管理制度。第二條 本制度中“應(yīng)收款項(xiàng) ” 包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等三項(xiàng)內(nèi)容。第二章 產(chǎn)品定價(jià)政策第三條 公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定既符合公司自身特點(diǎn)、又反映 市場(chǎng)實(shí)際情況的產(chǎn)品銷(xiāo)售定價(jià)政策 , 并根據(jù)該政策靈活掌握產(chǎn)品銷(xiāo)售 方式 , 采取各種手段擴(kuò)大銷(xiāo)售并保證賬款的及時(shí)回收。第四條 公司負(fù)責(zé)根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)供求狀況以及財(cái)務(wù)部門(mén)提供的產(chǎn)品實(shí)際成本水平,建議產(chǎn)品的2、定價(jià)區(qū)間,提交總經(jīng)理辦公會(huì)議。第五條 公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)研,收集市場(chǎng)上同類(lèi)產(chǎn)品的信息,分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格策略,調(diào)查公司產(chǎn)品代理商及最終消費(fèi)者對(duì)公司產(chǎn)品價(jià)格的態(tài)度,測(cè)算公司產(chǎn)品的價(jià)格彈性,從市場(chǎng)的角度確定公司 產(chǎn)品的定價(jià)區(qū)間,并提交總經(jīng)理辦公會(huì)議。第六條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)產(chǎn)品實(shí)際成本水平以及公司的盈利目標(biāo),從成本的角度建議公司產(chǎn)品價(jià)格的定價(jià)區(qū)間,并提交總經(jīng)理辦公會(huì)議。第七條 總經(jīng)理辦公會(huì)議根據(jù)公司銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)提供的產(chǎn)品定價(jià)區(qū)間,最終確定產(chǎn)品的銷(xiāo)售定價(jià)或定價(jià)區(qū)間,并下發(fā)各部門(mén)、各分店、分公司作為內(nèi)部核對(duì)的依據(jù)。第八條 公司銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)議的授權(quán),可以根據(jù)客戶與公司的長(zhǎng)期合作關(guān)系、客3、戶對(duì)公司的重要性程度以及客戶的信用狀況,按授權(quán)權(quán)限適當(dāng)給予一定幅度的價(jià)格優(yōu)惠。 職 務(wù) 價(jià)格優(yōu)惠幅度權(quán)限董事長(zhǎng) 30%，一年內(nèi)累計(jì)不超過(guò)8萬(wàn)元股份公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師20%，一年內(nèi)累計(jì)不超過(guò)5萬(wàn)元分店（分公司）總經(jīng)理 15%，一年內(nèi)累計(jì)不超過(guò)3萬(wàn)元分店（分公司）副總經(jīng)理 10%，一年內(nèi)累計(jì)不超過(guò)2萬(wàn)元部門(mén)經(jīng)理或銷(xiāo)售經(jīng)理 5%，一年內(nèi)累計(jì)不超過(guò)1萬(wàn)元業(yè)務(wù)人員 3%，一年內(nèi)累計(jì)不超過(guò)5000元第九條 總經(jīng)理辦公會(huì)議根據(jù)市場(chǎng)狀況以及公司的實(shí)際成本水平的變動(dòng),定期 (每年或每半年) 或不定期地進(jìn)行價(jià)格調(diào)整。第三章 采購(gòu)預(yù)付政策第十條 公司采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)收集原材料和輔料的市場(chǎng)信息,對(duì)比不同供貨方4、的報(bào)價(jià),并調(diào)查各供貨方的信用狀況和執(zhí)行合同的能力,選擇報(bào)價(jià)低、信譽(yù)高的供貨方草擬供貨合同。采購(gòu)部門(mén)的業(yè)務(wù)人員與供貨方就供貨合同的具體條款應(yīng)達(dá)成共識(shí),并按照不同的合同金額交由不同的授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)。授權(quán)部門(mén) 合同金額股份公司總經(jīng)理辦公會(huì) 8萬(wàn)元-50萬(wàn)元（包含8萬(wàn)元）各店總經(jīng)理辦公會(huì) 5萬(wàn)元-8萬(wàn)元（包含5萬(wàn)元）兩位副總經(jīng)理會(huì)簽 3萬(wàn)元-5萬(wàn)元（包括3萬(wàn)元）主管分店的副總經(jīng)理 1萬(wàn)元-3萬(wàn)元（包括1萬(wàn)元）采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理 2000元-1萬(wàn)元（包括2000元）業(yè)務(wù)人員 2000元以下第十一條 業(yè)務(wù)人員根據(jù)簽訂的供貨合同提出預(yù)付賬款的付款申請(qǐng)單,同供貨合同一起,交由公司或分店主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十二條5、 經(jīng)授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)付賬款申請(qǐng)單,交由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核、付款。第四章 應(yīng)收賬款管理 第十三條 公司應(yīng)收賬款由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。銷(xiāo)售部和公關(guān)部作為應(yīng)收賬款的歸口部門(mén),分別對(duì)各自負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款進(jìn)行日常管理。第十四條 公司直接或間接控股的各分店季末應(yīng)收賬款余額占當(dāng)季累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率不得高于5% 。公司直接或間接控股的其他子公司、分公司季末應(yīng)收賬款余額占當(dāng)季累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例不得高于 8% 。對(duì)于向市外除銷(xiāo)1萬(wàn)元以上的貨物,必須由購(gòu)貨方提供為期2 年以上的銀行保函。未收到購(gòu)貨方銀行書(shū)面保函,而擅自發(fā)貸的,將追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任。公司實(shí)行貨款回收的終身負(fù)責(zé)制。貫徹“誰(shuí)發(fā)貨誰(shuí)收款”, 并6、與獎(jiǎng)懲考核掛鉤。第十五條 財(cái)務(wù)部在應(yīng)收賬款中的管理職責(zé) :(一) 分管應(yīng)收賬款總賬核算與管理。(二) 每月與歸口部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬分析,對(duì)不正常上升作出詳細(xì)報(bào)告。 (三) 督促歸口部門(mén)按月與客戶對(duì)賬 , 要求對(duì)賬準(zhǔn)確可靠。(四) 根據(jù)職能部門(mén)對(duì)賬反映的問(wèn)題及時(shí)協(xié)助處理。第十六條 歸口部門(mén)在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé):(一) 組織賬款回收,提供市場(chǎng)變化信息,對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)狀況和短期還款能力進(jìn)行分析。(二) 負(fù)責(zé)與客戶對(duì)賬,并提供可靠的對(duì)賬依據(jù),查明誤差原因 ,提出處理意見(jiàn)。(三) 建立客戶檔案。包括客戶名稱及變更記錄、應(yīng)收賬款余額變 化記錄、主要使用產(chǎn)品種類(lèi)、合同訂立資料、對(duì)賬資料、發(fā)貨及還款 資料、客戶前景分7、析、賬齡分析及其他。(四) 在涉及債務(wù)重組中以非現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)抵債時(shí)提出處理意見(jiàn)。(五) 對(duì)壞賬單位提出書(shū)面可靠依據(jù)及主觀意見(jiàn),報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。(六) 建立壞賬損失備查簿,由專(zhuān)人負(fù)責(zé),除經(jīng)民事訴訟程序處理的壞賬損失外 , 對(duì)雖已沖銷(xiāo)但以后有可能收回的壞賬,公司保留債權(quán),落實(shí)人員催討; 對(duì)收回的部分沖轉(zhuǎn)壞賬準(zhǔn)備,給予追款人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。第十七條 如果客戶發(fā)生暫時(shí)性困難,公司無(wú)法收回到期應(yīng)收賬款，且今后不可能再有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,與客戶協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,按以下原則處理 :(一) 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù),抵債資產(chǎn)必須要有銷(xiāo)售渠道或者在集團(tuán)內(nèi)調(diào)劑使用,價(jià)格公允,取得對(duì)方增值稅發(fā)票,歸口部門(mén)辦手續(xù)后處8、理。(二) 以修改債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的,必須具備雙方簽訂的協(xié)議書(shū),雙方經(jīng)辦人簽字 , 公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。(三) 債務(wù)方以發(fā)行權(quán)益性證券方式抵償債務(wù)的,必須是具備雙方簽訂協(xié)議書(shū)及取得有價(jià)證券后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。債務(wù)重組損失額度或壞賬損失額度,單筆損失在1萬(wàn)元以上和損失比例超過(guò) 10% 的,必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十八條 應(yīng)收賬款按不同的客戶單位或接受勞務(wù)的單位進(jìn)行明細(xì)核算。第十九條 應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備,采用備抵法,根據(jù)債務(wù)單位財(cái)務(wù)狀況、償還能力等情況,確定壞賬準(zhǔn)備,按賬齡分析法計(jì)提。賬齡的起始日分兩種情況 :(一) 未向客戶提供信用的,從業(yè)務(wù)發(fā)生之日起計(jì)算賬齡;(二) 已向客戶提9、供信用的,從信用期滿日之下一日計(jì)算賬齡。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)如下 ：帳 齡 計(jì)提比例 3年以內(nèi) 5% 3年以上 100%對(duì)于在信用證或銀行保證期內(nèi),或有不動(dòng)產(chǎn)權(quán)益證書(shū)抵押或票據(jù)質(zhì)押情況下的應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第二十條 公司對(duì)于不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因,屬經(jīng)辦人過(guò)失的,追究經(jīng)辦人責(zé)任,并實(shí)行一定數(shù)額的罰款; 對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的,由歸口部門(mén)提出可靠依據(jù),書(shū)面報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作壞賬處理。存在不動(dòng)產(chǎn)抵押的須到房管部門(mén)辦理抵押登記手續(xù)。第二十一條 全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,必須符合下列條件:(一) 債務(wù)單位破產(chǎn)、撤消或債務(wù)人死亡,依照法律清償后確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。(二) 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),超過(guò)三年仍不10、能收回的應(yīng)收賬款。(三) 債務(wù)人發(fā)生長(zhǎng)期性財(cái)務(wù)困難,毫無(wú)轉(zhuǎn)機(jī),事實(shí)上無(wú)能力清償債務(wù)的。第五章 其他應(yīng)收款管理第二十二條 其他應(yīng)收款是指企業(yè)發(fā)生的非購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán),例如企業(yè)發(fā)生的與其他單位的往來(lái)款、各種賠款、存出保證金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。其他應(yīng)收款的處理流程應(yīng)首先由發(fā)生部門(mén)填制付款申請(qǐng)單, 連同相關(guān)原始憑證交由授權(quán)部門(mén)審核批準(zhǔn)后 , 轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)審驗(yàn)付款 , 并進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十三條 其他應(yīng)收款發(fā)生部門(mén)根據(jù)付款的性質(zhì),填制付款申請(qǐng)單,連同相關(guān)原始憑證根據(jù)付款金額的大小交由不同的授權(quán)部門(mén)審核批準(zhǔn) :授權(quán)人員（或部門(mén)） 授權(quán)金額 總經(jīng)理辦公會(huì)決議后報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn) 50萬(wàn)元以上（包括11、50萬(wàn)元）總經(jīng)理辦公會(huì) 5萬(wàn)元-50萬(wàn)元（包括5萬(wàn)元）股份公司總經(jīng)理 3萬(wàn)元-5萬(wàn)元（包括3萬(wàn)元）主管分店的總經(jīng)理 1萬(wàn)元-3萬(wàn)元（包括1萬(wàn)元）主管分店的副總經(jīng)理 2000元-1萬(wàn)元（包括2000元）發(fā)生部門(mén)經(jīng)理 2000元以下第二十四條 經(jīng)授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)單,轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核付款發(fā)生的性質(zhì)及其合理性、相關(guān)手續(xù)的完備性,由 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后,根據(jù)公司的資金狀況, 決定付款的時(shí)間及方式。其他應(yīng)收款由歸口部門(mén)負(fù)責(zé)每月核對(duì)一次,財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助催收。第六章 應(yīng)收款項(xiàng)的監(jiān)控和催收第二十五條 公司對(duì)經(jīng)過(guò)授權(quán)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部門(mén)和相應(yīng)業(yè)務(wù)部門(mén)組成信用控制小組,由財(cái)務(wù)部牽頭負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款12、的監(jiān)控和催收工作。第二十六條 客戶信用評(píng)判會(huì)議負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控,客戶信用調(diào)查小組負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作。客戶信用評(píng)判會(huì)議對(duì)企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)收賬款實(shí)施嚴(yán)密的監(jiān)督,隨時(shí)掌握回收情況,并將催收任務(wù)及時(shí)下派給客戶信用調(diào)查小組;客戶信用調(diào)查小組根據(jù)應(yīng)收賬款過(guò)期時(shí)間的長(zhǎng)短,使用不同的催收方法,進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收,并將催收結(jié)果及時(shí)通報(bào)客戶信用評(píng)判會(huì)議。第二十七條 銷(xiāo)售部門(mén)在提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售后都應(yīng)開(kāi)具發(fā)票,并將發(fā)票報(bào)送財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票,將所有應(yīng)收款項(xiàng)全面完整反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。第二十八條 應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)定期核對(duì)。 ( 一 ) 內(nèi)部核對(duì)客戶信用評(píng)判會(huì)議和客戶信用調(diào)查小組定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)收取情況進(jìn)行核對(duì),對(duì)13、每筆應(yīng)收賬款的己收取金額、未收取金額以及應(yīng)收款項(xiàng)未收取的原因進(jìn)行確認(rèn),以確保信用評(píng)判會(huì)議掌握應(yīng)收款項(xiàng)的最新資料和信用調(diào)查小組及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)。( 二 ) 與客戶核對(duì) 客戶信用調(diào)查小組定期與客戶核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)于己收取的應(yīng)收款項(xiàng),信用調(diào)查小組應(yīng)與客戶核對(duì)回收款項(xiàng)的金額是否正確;對(duì)于未收取的應(yīng)收款項(xiàng),信用調(diào)查小組應(yīng)與客戶核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的過(guò)期時(shí)間,以避免應(yīng)收款項(xiàng)的重復(fù)催收、誤收以及漏收現(xiàn)象。第二十九條 客戶信用評(píng)判會(huì)議和客戶信用調(diào)查小組定期召開(kāi)信 用控制會(huì)議,根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的收取情況對(duì)各個(gè)客戶的信用狀況進(jìn)行及時(shí)更新和補(bǔ)充,并且根據(jù)客戶信用狀況的變化及時(shí)調(diào)整每個(gè)客戶的信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)以及優(yōu)惠政策。第三十14、條 放賬程序。 (一) 具體程序?qū)τ谛驴蛻?客戶信用調(diào)查小組收集客戶信用信息并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行信用調(diào)查,客戶信用控制會(huì)議根據(jù)調(diào)查結(jié)果確定每個(gè)客戶的信用限額和信用標(biāo)準(zhǔn), 然后交由銷(xiāo)售部門(mén)實(shí)施;對(duì)于老客戶,客戶信用控 制會(huì)議根據(jù)客戶信用調(diào)查小組提供的最近資料,調(diào)整每個(gè)客戶的信用限額和信用標(biāo)準(zhǔn),交由銷(xiāo)售部門(mén)實(shí)施。(二) 收賬政策 過(guò)期期間 催帳程序 過(guò)期未超過(guò)10天 電話催收 過(guò)期未超過(guò)20天 寫(xiě)信發(fā)傳單或上門(mén)催款 過(guò)期未超過(guò)30天 上門(mén)催討 過(guò)期未超過(guò)60天 交由賬款催收機(jī)構(gòu)處理 過(guò)期未超過(guò)90天 向法庭起訴(三) 資格的定期審核和信用撤銷(xiāo)的程序 客戶信用控制會(huì)議定期對(duì)客戶的信用資格進(jìn)行審核,如果客15、戶的未支付款項(xiàng)超過(guò)其信用限額的一定比例,并且該客戶仍未支付或者拒絕支付或者承諾支付但未支付應(yīng)付款項(xiàng),客戶信用控制會(huì)議可撤銷(xiāo)該客戶的信用資格。客戶信用調(diào)查小組將撤銷(xiāo)事項(xiàng)電話通知客戶。第三十一條 銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)每月將各自掌握的應(yīng)收賬款情況向客戶信用控制會(huì)議報(bào)告,客戶信用調(diào)查小組按月將應(yīng)收賬款催收情況向客戶信用控制會(huì)議報(bào)告。客戶信用控制會(huì)議根據(jù)三個(gè)部門(mén)提供的信息,及時(shí)對(duì)每筆應(yīng)收賬款和每個(gè)客戶的信用情況進(jìn)行審核。第三十二條 應(yīng)收款項(xiàng)賬齡及結(jié)構(gòu)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)部每月編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表,形成賬齡分析報(bào)告,對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)回收情況進(jìn)行監(jiān)督。帳齡分析表應(yīng)收賬款帳齡賬戶數(shù)量金額百分率信用期內(nèi)超過(guò)信用期1-20天16、超過(guò)信用期21-40天超過(guò)信用期41-60天超過(guò)信用期61-80天超過(guò)信用期80天以上合計(jì)第三十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)按照應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)期時(shí)間的長(zhǎng)短,并結(jié)合公司現(xiàn)行的壞賬核算方法,確定不同的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。第三十四條 具體程序。銷(xiāo)售部將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)將應(yīng)收款項(xiàng)入賬,根據(jù)與客戶的信用合同,形成賬齡分析報(bào)告,提交客戶信用控制會(huì)議和客戶信用調(diào)查小組。客戶信用調(diào)查小組對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收,并將催收情況報(bào)客戶信用控制會(huì)議。客戶信用控制會(huì)議將各種信息匯總,確定每筆應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例,交由財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施。第八章 爭(zhēng)議處理程序 第三十五條 對(duì)與債務(wù)人發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收款項(xiàng),公司相關(guān)責(zé)任人 員應(yīng)調(diào)查爭(zhēng)議的原因、17、事態(tài)的可能發(fā)展,明確雙方的責(zé)任,并提出可行的解決爭(zhēng)議的方案,報(bào)授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三十六條 通過(guò)爭(zhēng)議處理程序,公司可以加強(qiáng)對(duì)發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收款項(xiàng)的及時(shí)清理,最大限度地挽回可能造成的損失。第三十七條 具體程序。公司應(yīng)組織相關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人員組成爭(zhēng)議處理小組,對(duì)在應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)部定期核對(duì)和與客戶的定期核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的有爭(zhēng)議的問(wèn)題,追查爭(zhēng)議的起因, 評(píng)估爭(zhēng)議事態(tài)可能的發(fā)展后果,明確爭(zhēng)議中各方的責(zé)任 , 并在此基礎(chǔ)上提出可行的解決爭(zhēng)議的方案,包括對(duì)責(zé)任人員的處理、與客戶達(dá)成諒解協(xié)議、按合同規(guī)定提請(qǐng)仲裁或者提起法律訴訟。爭(zhēng)議處理小組將對(duì)爭(zhēng)議事項(xiàng)調(diào)查的結(jié)果及處理建議,按爭(zhēng)議涉及的金額大小,分別提交相關(guān)權(quán)力部門(mén)18、決定爭(zhēng)議的處理方式: 權(quán)力部門(mén) 爭(zhēng)議金額董事會(huì) 100萬(wàn)元以上（包括100萬(wàn)元）總經(jīng)理辦公會(huì)決議并報(bào)董事長(zhǎng)核30萬(wàn)元-100萬(wàn)元（包括30萬(wàn)元） 總經(jīng)理辦公會(huì) 2萬(wàn)元-30萬(wàn)元（包括2萬(wàn)元）股份公司總經(jīng)理 5000元-2萬(wàn)元（包括5000元） 主管分店的總經(jīng)理 5000元爭(zhēng)議處理小組應(yīng)執(zhí)行權(quán)力部門(mén)對(duì)爭(zhēng)議處理方式形成的決議，并將執(zhí)行決議可能的后果通知財(cái)務(wù)部門(mén), 進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。 第三十八條 呆壞賬的審批處理程序。(一) 申報(bào)呆壞賬資產(chǎn)損失時(shí)由有關(guān)責(zé)任部門(mén)提出詳盡的文字報(bào)告及必要的法律文件、證明資料。(二) 申請(qǐng)核銷(xiāo)壞賬損失由責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人向主管副總經(jīng)理提出報(bào)告并簽署意見(jiàn), 報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批及正、副董事長(zhǎng)核準(zhǔn)(100萬(wàn)元以下)或董事會(huì)審批同意(100萬(wàn)元以上 )后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理。(三) 財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行賬務(wù)處理前應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)等主管部門(mén)書(shū)面申請(qǐng)稅前核銷(xiāo)。(四) 公司中期和年度報(bào)告之前,由總經(jīng)理向公司董事會(huì)提出期間已經(jīng)核銷(xiāo)的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的書(shū)面報(bào)告,公司董事會(huì)對(duì)此事項(xiàng)做出專(zhuān)題會(huì)議,最終裁定報(bào)告期間公司實(shí)際核銷(xiāo)的上述壞賬損失及其他資產(chǎn)損失總額, 并在定期報(bào)告中公布所核銷(xiāo)項(xiàng)目的催付情況等。