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1、公司財務會計內部項目控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務會計內部控制制度第一章 總則 第 1 條 為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現象的發生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經紀律，特制定本制度。 第 2 條 本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計信息質量，保護資產安全、完整，確保有關法律和規章制度的貫徹執行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。 第 3 條 本制度適用公司內部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權的其他企業。 第二章 內部2、會計控制的目標和原則內部會計控制應該達到的基本目標: 第 1 條 規范會計行為，保證會計資料真實、完整。 第 2 條 堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現，糾正錯誤及舞弊行為，保護公司財產的安全，完整。 第 3 條 確保國家有關法律法規和內部規章制度的貫徹執行。 第 4 條 符合國家有關法律法規和本制度及本公司的實際情況。 第 5 條 約束內部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內部會計控制的權利。 第 6 條 涵蓋本公司會計工作的各項經濟業務及相關崗位， 并應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督，反饋等各個環節。 第 7 條 保證本公司會計工作機構及崗位能夠合理設置，3、職責權限能夠得到合理劃分，確保不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間責權分明，相互制約，相互監督。 第 8 條 遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 第 9 條 隨著公司經濟業務的不斷發展，外部經濟環境的不斷變化，公司業務職能的調整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。第三章 財務管理基礎工作。 第1條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。 第2條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具有填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證4、人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第3條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第4條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 第5條 會計人員要根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數目與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、5、帳實相符、帳表相符。 第6條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。 第7條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。 第四章 資本金和負債管理 第1條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請會計事務所注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。 第2條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本,財務部6、門應及時調整實收資本。 第3條 股東應按公司章程規定，公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,或者向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整資本記錄。 第4條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。 第5條 加強應付帳款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。 第6條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批，由財務部登記后才能正式對外簽發，財務部據此納入公司負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。 第五章 貨幣資金的內控7、制度 第 1節 現金內控制度 第 1 條 現金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現金的收付，以免責任不清。 第 2 條 現金的收支要及時入賬，做到日清月結。 第 3 條 不得坐支現金，現金收入應當天存入開戶銀行。 第 4 條 不準以白條或借據抵庫，任何人不經批準均不得借用現金。 第 5 條 遵守銀行規定的庫存限額。 第 6 條 嚴禁出納員填制現金的收款、付款記賬憑證。 第 7 條 由各公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現金每月至少盤點一次， 如發現帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。 第 8 條 財務部門負責人或會計主管應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。 第 98、 條 各公司必須用保險柜保管現金。 嚴禁用木箱， 木柜保管現金， 或將現金置放在辦公桌內。 第 10 條 遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付。 第 11 條 領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續使用備用金，應及時收回銷賬。出差人員必須在返回后7日內至財務部辦理報銷手續，借款無法核銷的，應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續，又不說明理由的，財務部門有權從工資中扣除借款。 第 12 條 未經過批準，不得使用與借款內容相左的單據辦理借款核銷手續。 第 13 條 費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以減少差錯。 第 9、14 條 付出現金應取得憑證，如收據、發票、費用單據等。報銷憑證必須經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買材料及貨物憑證必須經公司倉庫驗收后，經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。 第 2節 銀行存款內控制度 第 1 條 銀行預留印鑒至少由兩人分管。 第 2 條 空白支票禁止提前加蓋印件。 第 3 條 出納員應及時根據當日資金業務編制資金日報表。 第 4 條 遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。 第 5 條 妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入，發出和注銷情況。 第 6 條 及時與銀行對帳，查明10、未達帳項及發生原因，并編制銀行未達帳項調節表。 第 7 條 出納原則上不應簽發蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應控制其份數。領用人對領用的空白支票應妥善保管，如有遺失而造成本單位經濟損失者，應予以賠償?？瞻字笔褂煤髴皶r交財務部門記賬和注銷。 第3節 工資內控制度 第 1 條 財務部門負責工資發放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名，工資標準，各種津貼和補貼的金額。 第 2 條 財務部門根據人事管理部門開具的聘用臨時工姓名， 工資數額及有關補助的說明認真核對臨時工工資情況。 第 3 條 核對各項應扣款是否正確。 第 4 條 根據審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。 第11、 5條 審查銀行劃卡數與工資明細數及匯總實發數是否一致。 第 6條 各職工工資發到個人后，應及時讓領款人在工資表中簽字或蓋章。 第 7條 核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。 第六章 實物資產內控制度 第 1節 原材料內控制度 第 1 條 公司設立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。 第 2 條 對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購(合同)數，實收數，短缺數等。 第 3 條 各種材料物資應妥善保管，按品名、規格定位堆放，并掛貼標簽，以便帳實核對。 第 4 條 倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產經營需要并避免資金積壓。 第 5 條 實行定期盤存12、制度，每月至少盤點一次，并與材料帳的賬面結余數核對，若發現盤盈盤虧，應及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。 第 6 條 對易潮，易霉物資要經常檢查庫內通風設備是否完好，發現問題及時處理。對易揮發的物資應經常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經常查核。 第 7 條 對各種材料物資的領用和發出，必須按規定的程序辦理手續。倉庫保管員只有根據經過批準的領料單，限量領料單或銷售憑證方能發料，領料人和發料人均應在領料憑證上簽章。 第 8 條 如需超過限額領科，領用部門應說明原因，并經施工技術部門和相關負責部門的領導審核同意，才能補發追加13、領料。 第 9 條 企業內任何人未經批推和辦理法定手續，不得發出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。 第 10 條 倉庫保管員負責稽核所經管的材料帳和實物數量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數量是否相符。 第 11 條 對于邊角廢料應做到合理回收，及時入庫，加強材料的綜合利用。 第 2節 固定資產內控制度 第 1 條 公司固定資產由資產管理部門，資產使用部門及財務部門共同管理，對所有資產登記造冊，分類管理，各司其職。 第 2 條 對房屋及建筑物在建過程中要監督建造質量，竣工后要及時組織驗收，登記固定資產。 第14、 3 條 資產管理部門對報廢、轉讓、出租出借固定資產應及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉讓收入，并報財務部門進行賬務處理。 第 4 條 建立臨時性租入固定資產備查薄。 第 5 條 接受損贈的固定資產應按制度規定計價核算和管理。 第 6 條 外單位投入固定資產應按制度規定進行賬務處理保管。 第 7 條 固定資產折舊采用直線法，按分類折舊率計提，其分類折舊率如下： 固定資產類別 折舊年限 年折舊率% 殘值率% 房屋建筑物 5-40 年 2.4-19.2 5機器設備 5-17 年 5.6-19.2 5電子設備 5-10 年 9.6-19.2 5運輸工具 8-10 年 9.6-12 5固定資產15、裝修 5 年 20 0 其他 4-15 年 6.4-24 5 對已提減值準備的固定資產計提折舊時，按照該項資產的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額 第 8 條 在年度會計決算前，由資產管理部門組織進行固定資產盤點，以查明資產實物狀況。 第 9 條 對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司索賠。 第七章 其它資產內控制度第1條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。第2條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括16、開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第八章 主營業務的內控制度 第 1節 材料采購的內控制度 第 1 條 申請采購的部門提出采購單，經采購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織采購。采購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一份送財會部門，一份由采購單位留底存查。請購單和采購計劃中應填明所購貨物品名，規格，數量，計劃價格及質量要求等內容。采購部門批準的數量若與申請單位申報數量有異，應及時通知申請部門。 第 217、 條 采購部門將批準的采購計劃副本轉材料倉庫保管員存檔，作為日后驗收的依據。 第 3 條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗收， 驗收時應將發票賬單與存查的采購計劃進行認真核對，同時核對點收實物的數量和質量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發票賬單轉采購部門。對有特殊技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。 第 4 條 倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。 第 5 條 采購部門收到倉庫轉來的驗收單(或入庫單)和發票賬單后，須進一步與合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財會部門報帳。 第 6 條 財會部門根據驗收單和發票，并與采購計劃、合同核對確認無誤后，編18、制會計憑證或辦理付款手續。 第 7 條 若收到的材料在數量、規格，質量等方面與合同、發票不符，財務部門應按規定辦理部分拒付或全部拒付手續，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。 第 8 條 財會部門根據有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制監督。 第 9 條 月末財會部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，帳與實物數量進行核對。 第 2節 工程業務的內控制度 一、 工程施工業務的內控制度 （1） 工程施工階段第 1 條 簽訂合同及管理。在工程建設準備階段，首先要組建項目法人、征地、拆遷、“三通一平”乃至“七通一平”并且組織工程所需材料、設備訂貨；其次，辦理建設工程質量監督及其他相關手續19、，委托工程監理準備必要的施工圖紙并進行審核；最后，市場業務部門發布招標信息公告、完成招標文件即組織施工招投標或邀標方式，與客戶簽訂施工訂單或施工合同，施工合同一式六份，四份由甲方留存，一份交由施工部門施工留存，一份送財務部門做收款，記賬。財務部門應根據業務部門提供合同，及時按月編制項目臺賬，每月與施工部門進行核對，確定合同執行進展情況及明確收付款狀態擇優選定施工單位，待甲方審核通過合同后方能開始施工，同時須辦理施工許可證等。按規定作好施工準備，具備開工條件后，建設單位申請開工，進入施工安裝階段。第 2 條 工程預算。在施工準備階段還需做好工程預算工作，施工部門根據擬建建筑工程的設計圖紙、項目訂20、單、合同、建筑工程預算定額、費用定額（即間接費定額）、建筑材料預算價格以及與其配套使用的有關規定等，預先計算和確定每個新建、擴建、改建和復建項目所需全部費用，其中包括材料、人工等成本，最終提交主管人員簽字確認。（2）工程施工階段 第 3 條 工程施工。項目新開工時間，按設計文件中規定的任何一項永久性工程第一次正式破土開槽時間而定。不需開槽的以正式打樁作為開工時間。工程項目由施工隊長組織人員按照項目預算及合同約定施工周期進行施工，施工隊長負責全程跟蹤管理施工事宜，做好施工進度登記，嚴格控制工程質量及工程進度，及時向公司主管部門及相關負責人匯報工程情況。第4 條 施工人員管理。施工人員指工程施工現21、場全體人員，包括有項目經理、施工隊長以及施工隊人員。本公司承接工程項目施工多由施工隊單獨或多個施工隊合作完成。在施工準備階段，適時地組織專門班子或機構，有計劃地做好生產準備工作，包括培訓生產人員等；組織有關人員參加設備安裝、調試；落實原材料供應等，施工階段須嚴格遵守施工現場考勤制度施工現場管理的各項制度。需指出的是，部分項目由于人手不足的問題，會招募臨時工參與項目建設，施工之前會加強臨時工的安全教育，并同公司簽定安全協議，明確雙方安全職責。對臨時工的作業項目也作出嚴格的限制，讓臨時工做的項目不能超出勞務單位經營范圍以及與企業簽字的合同范圍。會限制其從事危險性、技術含量高、有特殊要求的項目。（322、）竣工驗收階段第 5 條 工程驗收。工程達到預期完工交付使用狀態，由施工部門編制施工結算報告，交與甲方確認。協同甲方及審計第三方，做好工程決算審計及工程驗收。 第 6 條 工程結算。工程完工并經甲方審計后，工程管理部門根據工程審計報告等結算資料出具工程最終工程結算單，作為該工程的最終成本依據。項目處整理相關資料提交財務部門及相關負責人，并經公司相關部門領導審核后，財務部進行項目關閉，開具項目結算發票，向對方申請付款。 需提交的資料：自建工程結算單；審計認定書；發票；項目處人員工費結算單；臨時用工費用收條；臨時用工身份證復印件；協議；項目關閉通知單；工程結算的其他相關資料。第7 條 工費支付。項23、目施工部門，根據工程結算說明，施工隊長編制工費結算單，工費按施工小時計算，交由相關領導簽字審批，審批通過后財務按照審批金額支付工費，最后由施工隊長發放給每個施工隊人員。對于臨時工，也依照單位施工人員工費標準按工作時間長短由施工負責人發放。 二，代裝代維業務的內控制度 第 1條 業務部門與客戶簽訂合作協議，明確代裝代維服務區域與目標。 第 2 條 代裝代維業務維護由市、縣區代裝代維部門根據合同協議安排人員進行做好巡檢、故障處理、安裝等工作，并填寫相關記錄、定期做好工作匯報工作。同時積極配合甲方或相關單位人員對臨時性、突發性維護事務的處理，并提交相關報告。第 3 條 裝維人員管理。裝維人員數量和代24、裝代維資格應符合招標文件規定，人員不能隨意變動，合同期內人員變動比例不得超過15%。第 4 條 業務結算，代裝代維采取月結方式，每月月底代裝代維主管部門編制結算清單，交主管人員簽字審核后，財務部門根據審核結算單，開具相應票據，提請對方付款。 第 5條 臨時業務管理：針對應天氣或認為原因，導致臨時搶修及裝機工程，業務部門應及時處理，涉及需臨時雇傭人員工程，相關部門應提交臨時用工申請，并出具臨時用工人員名冊及相關證明，做好相應臨時用工人員管理及勞務支出管理。臨時業務及臨時用工發生工費支出，應及時上報財務及相關負責人，以便成本核算。 三，合作分成業務內控制度。第 1條 按照合作協議，負責完成合作區域25、內的網絡建設，建設質量遵守國家標準、甲方標準及相關合作合同規定。合作期間負責合作區域內光纜接續及測試，保證光纖傳輸損耗正常。第2條 根據合作協議分成標準，按月收取分成費，財務部門憑發票、合同等向合作方申請支付分成費。同時做好成本核算，成本按整體投入建設比例分攤成本。第 3條 對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續，負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。 第 4 條 企業財務部門不得隨意將應收賬款轉作壞帳損失沖減壞賬準備，應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查，對于確實無法收回的應收帳款，由財務部提交相關書面情況說明至公司管理層處，由管理層提交公司年度董事會審議，26、決議通過后再進行帳務處理。 第九章 財務報告與財務分析第1條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第2條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報27、表需要說明的其他事項。第3條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。第4條 總結和評價公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章 會計電算化第1條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，會計電算化硬件設備由財務部統一管理和使用，非會計電算化工作人員不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務部經理批準，在不影響28、會計電算化正常工作情況下進行。第2條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模式的正確性。第3條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。第4條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微29、機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第5條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和許可權規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務部負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。第十一章 檔案管理第 1 條 根據財政部、國家檔案局關于印發會計檔案管理辦法的通知的規定，為加強公司會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，特制定本制度。第 2 條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料30、和證據。具體包括：一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。二、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。三、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告。四、其他類：銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。第 3 條 每年形成的會計檔案，由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。一、當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管一年，期滿之后，應當由財務部編制移交清冊，移交本單位檔案部門統一保31、管。二、移交檔案部門保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別重要拆封重新整理的，檔案部門應當會同財務部和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。第 4 條 財務部和檔案部門保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經總經理批準，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。一、由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復制、登記制度。二、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。三、會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第 5 條 本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照32、本辦法附表所列期限執行。第 6 條 保管期滿的會計檔案，除本第七條規定的情形外，可以按照以下程序銷毀：一、本單位檔案部門會同財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。二、總經理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。三、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務部共同派員監銷。四、監銷人在銷毀會計檔案前，按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告總經理。第 7 條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出33、立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。第 8 條 使用電子計算機進行會計核算，應當保存打印出的紙質會計檔案。使用磁盤、光盤等磁性介質保存會計檔案，應報財政局備案。第 9 條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工結算后移交給建設項目的接受單位，并按規定辦理交接手續。第 10 條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號，應保管期限、已保管期限等內容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。第 11 條 預算、計劃、制度等文件材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。本制度解釋權歸公司財務部。附表一：會計檔案保管期限表