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1、公司財務會計項目內(nèi)部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 公司內(nèi)控管理制度財務會計內(nèi)部控制制度第一章 總則 第 1 條 為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經(jīng)紀律，特制定本制度。 第 2 條 本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。 第 3 條 本制度適用公司內(nèi)部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權(quán)的其他企業(yè)2、。 第二章 內(nèi)部會計控制的目標和原則內(nèi)部會計控制應該達到的基本目標: 第 1 條 規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整。 第 2 條 堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)，糾正錯誤及舞弊行為，保護公司財產(chǎn)的安全，完整。 第 3 條 確保國家有關法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第 4 條 符合國家有關法律法規(guī)和本制度及本公司的實際情況。 第 5 條 約束內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)利。 第 6 條 涵蓋本公司會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位， 并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督，反饋等各個環(huán)節(jié)。 第 7 條 保證本公司會計工作機構(gòu)及崗3、位能夠合理設置，職責權(quán)限能夠得到合理劃分，確保不相容職務相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間責權(quán)分明，相互制約，相互監(jiān)督。 第 8 條 遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 第 9 條 隨著公司經(jīng)濟業(yè)務的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。第三章 財務管理基礎工作。 第1條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第2條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具有填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑4、證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第3條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第4條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 第5條 會計人員要根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)目與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對5、，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第6條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。 第7條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第四章 資本金和負債管理 第1條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請會計事務所注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第2條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定6、增加資本,財務部門應及時調(diào)整實收資本。 第3條 股東應按公司章程規(guī)定，公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,或者向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整資本記錄。 第4條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。 第5條 加強應付帳款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。 第6條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批，由財務部登記后才能正式對外簽發(fā)，財務部據(jù)此納入公司負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。 第五章7、 貨幣資金的內(nèi)控制度 第 1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度 第 1 條 現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責任不清。 第 2 條 現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。 第 3 條 不得坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應當天存入開戶銀行。 第 4 條 不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準均不得借用現(xiàn)金。 第 5 條 遵守銀行規(guī)定的庫存限額。 第 6 條 嚴禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。 第 7 條 由各公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次， 如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。 第 8 條 財務部門負責人或會計主管應經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實是8、否相符。 第 9 條 各公司必須用保險柜保管現(xiàn)金。 嚴禁用木箱， 木柜保管現(xiàn)金， 或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。 第 10 條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點，超過起點的支出應使用支票支付。 第 11 條 領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應及時收回銷賬。出差人員必須在返回后7日內(nèi)至財務部辦理報銷手續(xù)，借款無法核銷的，應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務部門有權(quán)從工資中扣除借款。 第 12 條 未經(jīng)過批準，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。 第 13 條 費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以9、減少差錯。 第 14 條 付出現(xiàn)金應取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。報銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買材料及貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。 第 2節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度 第 1 條 銀行預留印鑒至少由兩人分管。 第 2 條 空白支票禁止提前加蓋印件。 第 3 條 出納員應及時根據(jù)當日資金業(yè)務編制資金日報表。 第 4 條 遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結(jié)算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。 第 5 條 妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。 第 6 條 及時10、與銀行對帳，查明未達帳項及發(fā)生原因，并編制銀行未達帳項調(diào)節(jié)表。 第 7 條 出納原則上不應簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應控制其份數(shù)。領用人對領用的空白支票應妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應予以賠償。空白支票使用后應及時交財務部門記賬和注銷。 第3節(jié) 工資內(nèi)控制度 第 1 條 財務部門負責工資發(fā)放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名，工資標準，各種津貼和補貼的金額。 第 2 條 財務部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名， 工資數(shù)額及有關補助的說明認真核對臨時工工資情況。 第 3 條 核對各項應扣款是否正確。 第 4 條 根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編11、制記賬憑證。 第 5條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否一致。 第 6條 各職工工資發(fā)到個人后，應及時讓領款人在工資表中簽字或蓋章。 第 7條 核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。 第六章 實物資產(chǎn)內(nèi)控制度 第 1節(jié) 原材料內(nèi)控制度 第 1 條 公司設立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。 第 2 條 對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購(合同)數(shù)，實收數(shù)，短缺數(shù)等。 第 3 條 各種材料物資應妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標簽，以便帳實核對。 第 4 條 倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避免資金積壓。 第 5 12、條 實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳的賬面結(jié)余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。 第 6 條 對易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風設備是否完好，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對易揮發(fā)的物資應經(jīng)常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。 第 7 條 對各種材料物資的領用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準的領料單，限量領料單或銷售憑證方能發(fā)料，領料人和發(fā)料人均應在領料憑證上簽章。 第 8 條 如需超過限額領科，領用部門應說明原因，并經(jīng)施工技術(shù)部門和相關負責部門的領導審核同13、意，才能補發(fā)追加領料。 第 9 條 企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。 第 10 條 倉庫保管員負責稽核所經(jīng)管的材料帳和實物數(shù)量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。 第 11 條 對于邊角廢料應做到合理回收，及時入庫，加強材料的綜合利用。 第 2節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度 第 1 條 公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)使用部門及財務部門共同管理，對所有資產(chǎn)登記造冊，分類管理，各司其職。 第 2 條 對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時組織驗收，登14、記固定資產(chǎn)。 第 3 條 資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務部門進行賬務處理。 第 4 條 建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查薄。 第 5 條 接受損贈的固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定計價核算和管理。 第 6 條 外單位投入固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定進行賬務處理保管。 第 7 條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按分類折舊率計提，其分類折舊率如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率% 殘值率% 房屋建筑物 5-40 年 2.4-19.2 5機器設備 5-17 年 5.6-19.2 5電子設備 5-10 年 9.6-19.2 5運輸工具 8-10 年 9.6-15、12 5固定資產(chǎn)裝修 5 年 20 0 其他 4-15 年 6.4-24 5 對已提減值準備的固定資產(chǎn)計提折舊時，按照該項資產(chǎn)的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額 第 8 條 在年度會計決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進行固定資產(chǎn)盤點，以查明資產(chǎn)實物狀況。 第 9 條 對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司索賠。 第七章 其它資產(chǎn)內(nèi)控制度第1條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第2條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷16、的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年，經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第八章 主營業(yè)務的內(nèi)控制度 第 1節(jié) 材料采購的內(nèi)控制度 第 1 條 申請采購的部門提出采購單，經(jīng)采購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織采購。采購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一份送財會部門，一份由采購單位留底存查。請購單和采購計劃中應填明所購貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，計劃價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購部門批準的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異，應及時通知申17、請部門。 第 2 條 采購部門將批準的采購計劃副本轉(zhuǎn)材料倉庫保管員存檔，作為日后驗收的依據(jù)。 第 3 條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗收， 驗收時應將發(fā)票賬單與存查的采購計劃進行認真核對，同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。對有特殊技術(shù)要求的材料物資應通過有關技術(shù)人員進行技術(shù)鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。 第 4 條 倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。 第 5 條 采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后，須進一步與合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財會部門報帳。 第 6 條 財會部門根據(jù)驗收單和發(fā)票，并與采購計劃、合同核18、對確認無誤后，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。 第 7 條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財務部門應按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。 第 8 條 財會部門根據(jù)有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制監(jiān)督。 第 9 條 月末財會部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，帳與實物數(shù)量進行核對。 第 2節(jié) 工程業(yè)務的內(nèi)控制度 一、 工程施工業(yè)務的內(nèi)控制度 （1） 工程施工階段第 1 條 簽訂合同及管理。在工程建設準備階段，首先要組建項目法人、征地、拆遷、“三通一平”乃至“七通一平”并且組織工程所需材料、設備訂貨；其次，辦理建設工程質(zhì)量監(jiān)19、督及其他相關手續(xù)，委托工程監(jiān)理準備必要的施工圖紙并進行審核；最后，市場業(yè)務部門發(fā)布招標信息公告、完成招標文件即組織施工招投標或邀標方式，與客戶簽訂施工訂單或施工合同，施工合同一式六份，四份由甲方留存，一份交由施工部門施工留存，一份送財務部門做收款，記賬。財務部門應根據(jù)業(yè)務部門提供合同，及時按月編制項目臺賬，每月與施工部門進行核對，確定合同執(zhí)行進展情況及明確收付款狀態(tài)擇優(yōu)選定施工單位，待甲方審核通過合同后方能開始施工，同時須辦理施工許可證等。按規(guī)定作好施工準備，具備開工條件后，建設單位申請開工，進入施工安裝階段。第 2 條 工程預算。在施工準備階段還需做好工程預算工作，施工部門根據(jù)擬建建筑工程的20、設計圖紙、項目訂單、合同、建筑工程預算定額、費用定額（即間接費定額）、建筑材料預算價格以及與其配套使用的有關規(guī)定等，預先計算和確定每個新建、擴建、改建和復建項目所需全部費用，其中包括材料、人工等成本，最終提交主管人員簽字確認。（2）工程施工階段 第 3 條 工程施工。項目新開工時間，按設計文件中規(guī)定的任何一項永久性工程第一次正式破土開槽時間而定。不需開槽的以正式打樁作為開工時間。工程項目由施工隊長組織人員按照項目預算及合同約定施工周期進行施工，施工隊長負責全程跟蹤管理施工事宜，做好施工進度登記，嚴格控制工程質(zhì)量及工程進度，及時向公司主管部門及相關負責人匯報工程情況。第4 條 施工人員管理。施工21、人員指工程施工現(xiàn)場全體人員，包括有項目經(jīng)理、施工隊長以及施工隊人員。本公司承接工程項目施工多由施工隊單獨或多個施工隊合作完成。在施工準備階段，適時地組織專門班子或機構(gòu)，有計劃地做好生產(chǎn)準備工作，包括培訓生產(chǎn)人員等；組織有關人員參加設備安裝、調(diào)試；落實原材料供應等，施工階段須嚴格遵守施工現(xiàn)場考勤制度施工現(xiàn)場管理的各項制度。需指出的是，部分項目由于人手不足的問題，會招募臨時工參與項目建設，施工之前會加強臨時工的安全教育，并同公司簽定安全協(xié)議，明確雙方安全職責。對臨時工的作業(yè)項目也作出嚴格的限制，讓臨時工做的項目不能超出勞務單位經(jīng)營范圍以及與企業(yè)簽字的合同范圍。會限制其從事危險性、技術(shù)含量高、有特殊22、要求的項目。（3）竣工驗收階段第 5 條 工程驗收。工程達到預期完工交付使用狀態(tài)，由施工部門編制施工結(jié)算報告，交與甲方確認。協(xié)同甲方及審計第三方，做好工程決算審計及工程驗收。 第 6 條 工程結(jié)算。工程完工并經(jīng)甲方審計后，工程管理部門根據(jù)工程審計報告等結(jié)算資料出具工程最終工程結(jié)算單，作為該工程的最終成本依據(jù)。項目處整理相關資料提交財務部門及相關負責人，并經(jīng)公司相關部門領導審核后，財務部進行項目關閉，開具項目結(jié)算發(fā)票，向?qū)Ψ缴暾埜犊睢?需提交的資料：自建工程結(jié)算單；審計認定書；發(fā)票；項目處人員工費結(jié)算單；臨時用工費用收條；臨時用工身份證復印件；協(xié)議；項目關閉通知單；工程結(jié)算的其他相關資料。第7 23、條 工費支付。項目施工部門，根據(jù)工程結(jié)算說明，施工隊長編制工費結(jié)算單，工費按施工小時計算，交由相關領導簽字審批，審批通過后財務按照審批金額支付工費，最后由施工隊長發(fā)放給每個施工隊人員。對于臨時工，也依照單位施工人員工費標準按工作時間長短由施工負責人發(fā)放。 二，代裝代維業(yè)務的內(nèi)控制度 第 1條 業(yè)務部門與客戶簽訂合作協(xié)議，明確代裝代維服務區(qū)域與目標。 第 2 條 代裝代維業(yè)務維護由市、縣區(qū)代裝代維部門根據(jù)合同協(xié)議安排人員進行做好巡檢、故障處理、安裝等工作，并填寫相關記錄、定期做好工作匯報工作。同時積極配合甲方或相關單位人員對臨時性、突發(fā)性維護事務的處理，并提交相關報告。第 3 條 裝維人員管理。24、裝維人員數(shù)量和代裝代維資格應符合招標文件規(guī)定，人員不能隨意變動，合同期內(nèi)人員變動比例不得超過15%。第 4 條 業(yè)務結(jié)算，代裝代維采取月結(jié)方式，每月月底代裝代維主管部門編制結(jié)算清單，交主管人員簽字審核后，財務部門根據(jù)審核結(jié)算單，開具相應票據(jù)，提請對方付款。 第 5條 臨時業(yè)務管理：針對應天氣或認為原因，導致臨時搶修及裝機工程，業(yè)務部門應及時處理，涉及需臨時雇傭人員工程，相關部門應提交臨時用工申請，并出具臨時用工人員名冊及相關證明，做好相應臨時用工人員管理及勞務支出管理。臨時業(yè)務及臨時用工發(fā)生工費支出，應及時上報財務及相關負責人，以便成本核算。 三，合作分成業(yè)務內(nèi)控制度。第 1條 按照合作協(xié)議，25、負責完成合作區(qū)域內(nèi)的網(wǎng)絡建設，建設質(zhì)量遵守國家標準、甲方標準及相關合作合同規(guī)定。合作期間負責合作區(qū)域內(nèi)光纜接續(xù)及測試，保證光纖傳輸損耗正常。第2條 根據(jù)合作協(xié)議分成標準，按月收取分成費，財務部門憑發(fā)票、合同等向合作方申請支付分成費。同時做好成本核算，成本按整體投入建設比例分攤成本。第 3條 對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續(xù)，負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。 第 4 條 企業(yè)財務部門不得隨意將應收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準備，應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查，對于確實無法收回的應收帳款，由財務部提交相關書面情況說明至公司管理層處，由管理層提交公司26、年度董事會審議，決議通過后再進行帳務處理。 第九章 財務報告與財務分析第1條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第2條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及27、為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第3條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。第4條 總結(jié)和評價公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章 會計電算化第1條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，會計電算化硬件設備由財務部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務部經(jīng)28、理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第2條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模式的正確性。第3條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。第4條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員29、必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第5條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務部負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章 檔案管理第 1 條 根據(jù)財政部、國家檔案局關于印發(fā)會計檔案管理辦法的通知的規(guī)定，為加強公司會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，特制定本制度。第 2 條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)30、濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。二、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。三、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告。四、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。第 3 條 每年形成的會計檔案，由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。一、當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管一年，期滿之后，應當由財務部編制移交清冊，移交本單31、位檔案部門統(tǒng)一保管。二、移交檔案部門保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別重要拆封重新整理的，檔案部門應當會同財務部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。第 4 條 財務部和檔案部門保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。一、由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復制、登記制度。二、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。三、會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第 5 條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各32、類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。第 6 條 保管期滿的會計檔案，除本第七條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：一、本單位檔案部門會同財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。二、總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。三、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務部共同派員監(jiān)銷。四、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。第 7 條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷33、毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。第 8 條 使用電子計算機進行會計核算，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。使用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案，應報財政局備案。第 9 條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工結(jié)算后移交給建設項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第 10 條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號，應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。第 11 條 預算、計劃、制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。本制度解釋權(quán)歸公司財務部。附表一：會計檔案保管期限表