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1、公司財務內部控制管理制度及職能編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度一、總則為加強企業財務管理工作，完善企業內部控制機制，規范內部財務核算流程，建立有效的財務管理、監督和控制機制，不斷提高公司經濟效益，根據企業財務通則、會計法、企業會計準則和行業會計制度等法律、法規，結合公司實際情況，制訂公司財務管理辦法。(以下簡稱本辦法)本辦法是規范企業會計核算程序和財務管理與控制工作的基本準則，適用于公司直屬各部門，必須嚴格執行。二、公司財務管理機構的主要職能財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日2、常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有： 1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回銷售款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。33、.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。三、會計核算工作（一）加強會計核算各項基礎工作，建立健全企業內部會計核算體系與核算流程，提高企業會計信息質量，對企業工作進行規范化管理與控制。（二）會計核算1、制定4、核算依據、科目設置、記賬方式。2、登記會計憑證和賬簿，進行成本核算、財產清查、編制會計報表。 3、依據會計準則做好財務報表項目計算。（三）財務核算內容1、財物的收發、增減和使用。2、債權、債務的發生與結算。3、資本基金的增減和經費的收支。4、經營收入、經營成本和費用支出的計算。5、財務成果的計算和處理。6、需要進行會計核算的其他事項。（四）公司會計政策1、 公司的會計年度是：每年的1月1日至12月31日。按月度核算，每月最后一天為結賬日；2、 企業會計記賬方法采取借貸記賬法，記賬原則采取權責發生制，存貨的計價方法為移動加權平均法，記賬貨幣為人民幣。3、壞賬核算方法壞賬的確認標準：本公司因債務人5、破產，依照法律清償程序后確實無法收回的應收賬款項；債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收賬款項；債務人逾期三年未能履行義務，經本公司總經理辦公會決議和相關政府主管部門審核認定，作壞賬處理。壞賬準備核算方法：按個別計提法計提。4、 存貨計價，實際計價采用移動加權平均法計價。5、 低值易耗品的攤銷，按一次攤銷法處理。6、 固定資產計價和折舊方法（1）本公司固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備，以及不屬于生產經營主要設備、使用期限超過兩年、單位價值在2000元以上的設備、器具、工具等。固定資產以實際成本計價。（2）固定資產折舊采用平均年限6、法計算，并按固定資產類別的原價、預計使用年限及估計殘值（原價的10%）制定各類固定資產年折舊率。7、無形資產的計價和攤銷：無形資產按實際成本計價，按合同或受益年限攤銷。8、固定資產的減值準備：期末按固定資產預計可收回金額低于其賬面部分計提固定資產減值準備。9、收入確認：收到貨款或取得收貨單位的簽字確認單時，作為營業收入的實現。10、公司各種稅的會計處理方法：采用應付稅款法。（五）報表種類1、企業主要的財務報表為資產負債表、損益表、現金流量表，資產負債表和損益表為月報，現金流量表為年報。2、根據公司經營管理工作需要所編制的往來款項月報表及應收賬款帳齡分析表、應付賬款帳齡分析表、月度資金支出審批表7、。3、各種財務報表每月10日前（遇節假日順延），呈報公司董事長，并抄送總經理和公司相關領導。四、流動資產管理流動資產包括貨幣資金、應收賬款、其它應收款、存貨等。貨幣資金包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。貨幣資金管理須遵循“嚴格職責分工、賬款分管、印鑒分管”的原則，出納員不得兼管稽核及會計檔案保管工作。（一）庫存現金管理1、出納員必須做到庫存現金日清月結，不得挪用庫存現金和以白條抵庫。計劃財務部經理須定期或不定期對庫存現金進行檢查，確保庫存現金賬實相符。如違反本規定，發生一次，給予相關責任人及其直接上級50100元的經濟處罰。2、公司計劃財務部當日庫存現金不得超過10000元，超過部分須在當天下8、午17:00以前存入公司開戶銀行。3、出納員須每天盤點一次庫存現金，保證款賬相符。每月最后一天下班前，計劃財務部經理監督盤點并填寫庫存現金盤點表。4、現金支付必須按規定履行簽批手續。所有現金支出必須由總經理簽批。5、現金支付主要用于發放員工薪資與津貼、各種獎金以及結算止點2000元（含）以下的其它零星開支等。結算金額在2000元以上的支出，原則上使用銀行轉帳支票或銀行電匯。特殊或其它緊急情況，由公司總經理決定現金支付方式。（二）銀行賬戶管理1、銀行賬戶分為： u 基本存款賬戶（1）基本存款賬戶的概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。 （2）基本存款賬戶的9、使用范圍：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。 一般存款賬戶 （1）一般存款賬戶的概念：一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。 （2）一般存款賬戶的使用范圍：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。3、未經公司總經理批準，不得私自開設、變更、注銷公司銀行帳戶。（1）開立銀行帳戶由公司財務部人員提出銀行開戶申請，經公司財務工作的領導審核簽批報公司總經理批準。獲得批準后，方可開立銀行帳戶。（2）10、撤消、變更銀行帳戶財務部每月須對公司銀行帳戶開立情況進行一次核查，對于閑置不用或需要變更的銀行帳戶，及時提出撤銷或變更書面申請，獲得公司總經理批準后辦理銀行帳戶的撤消和變更事項。4、企業銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務工作需要不準外泄。5、企業銀行賬戶印鑒的使用實行印鑒與支票分管并用制。即：公司財務專用章和企業法人代表章，實行兩人分離保管共同使用制。6、銀行支票使用（1）公司員工到財務部領用銀行支票，須出具經所在部門經理及總經理簽批的付款手續，并寫明用途、金額、日期。（2）出納人員憑簽批手續按編號順序開付銀行支票。（3）出納人員簽發銀行支票，必須填寫簽發日期、大小寫金額、收款人及用途等，不得簽11、發空白支票或空頭支票。如遇特殊情況需簽發空白支票，必須報請公司總經理批準，并在支票小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。（4）經辦人員使用支票完結后，須在10日內到財務部辦理報銷入賬手續，并注明付款單位。 因特殊原因不能在規定期限內報賬的，須到財務部說明原因，明確報賬時間。否則，前賬不清，不再借款。支票領出后，不得轉借他人使用。（5）支票使用人員辦理報銷入帳手續時，必須附發票原始憑證，否則，不予報銷。（6）出納人員須建立支票領用登記簿。員工領用支票時，須在支票領用登記薄相應欄目內逐項填寫領用部門、領用日期、收款單位及領用人等內容，金額填寫錯誤的須加蓋“作廢”戳后與存根一并保存。（7）財務部領導須不定期12、檢查銀行支票領用登記簿情況，并對檢查內容確認簽字。（8）空白支票須存放于保險柜中，并加以妥善保管，避免遺失。若支票遺失或失竊時，應積極采取補救措施。首先，要向付款銀行申請止付。如果是自己簽發的支票，要向自己往來銀行申請，并向公安機關報案,請其開具遺失、失竊證明書。同時，申請人民法院對該支票做出無效的除權判決。7、已獲批準簽訂的合同（協議），不準改變支付方式和用途。未經收款單位書面委托和公司總經理批準，不準改變收款單位。8、出納人員對簽批手續不完備的資金使用事項,有權且必須拒絕辦理。9、總經理外出期間，辦理財務支付款項須以電話和電子郵件形式請示并獲準，事后補辦簽批手續。批件須附在有關發票、單據后13、面作為入賬備查依據。（三）應收賬款管理1、應收賬款是企業擁有的、須經過一定時間才能兌現的債權。銷售部須建立內部應收賬款清收責任制和工作運行機制，組織開展清收工作，確保應收賬款按計劃及時到賬。2、對已經售出的產品，銷售部須指定專人與收貨單位進行產品確認并履行簽字手續，財務部根據確認單將售出產品記入月度銷售收入。3、業務人員每月須與自己的客戶對賬，每季末寄送給客戶應收賬款對帳單，作為雙方對賬的憑證，并報送計劃財務部備案。4、業務人員發現某筆訂單可能發生壞賬時，須迅速報告部門經理和公司總經理，及時采取補救措施，避免給企業造成經濟損失。如發生壞賬，須查明原因，分清責任，落實處罰措施。屬業務員責任心不強14、或工作失職造成的，從業務人員工資中逐月扣抵；對數額較大的壞賬，依法追償相關責任人的經濟責任。5、業務人員崗位調整、離職時，須對其經手的業務工作進行工作交接。未辦理工作交接手續而自行離職者，不發放工資。（四）存貨計價1、存貨包括原材料、包裝物、低質易耗品、產成品、半產品（生產成本）等，須對其進行科學分類，實行規范化管理。2、購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、加工費及合理損耗等計價。3、盤盈的以同類存貨價值計價。4、接受捐贈的以發票加費用計算。（五）存貨盤點每季度由公司財務部會同相關部門，對公司庫房存貨進行一次定期盤點。對存貨盤虧問題須查明原因，并以報告形式呈報公司分管財務工作的領導提出處15、理意見，經總經理批準后執行。五、借款和費用報銷審批程序 （一）借款標準依據月度財務預算和資金使用情況由總經理簽批確定額度。（二）借款程序因工作需要借款，須填寫公司統一印制的借款單，按規定履行簽批手續后，到出納員處支取現金。（三）報銷規定 1、每周三為公司財務部集中辦理財務報銷事項時間。2、辦理費用支出票據報銷事項時，必須按規定履行簽批手續。報銷金額在1000元以上的單筆費用支出時，需向財務部提供付款申請和合同或協議。4、報銷程序（1）報銷人須填寫費用報銷單以下內容：報銷日期、項目內容、金額合計（大小寫）附原始憑證張數，并將原始憑證整齊地粘貼在報銷單背面。（2）報銷人須將填寫完整的報銷單報所在部16、門經理審核簽字，確認事由的真實性。同時，報總經理簽字。（3）出納人員收到經核準的報銷單據后，審核簽批手續是否完備，對符合報銷審批程序的標據，直接予以報銷。否則，有權拒絕付款。5、原始票據要求（1）報銷入賬所有票據，必須是正式發票。不是國家規定的正式發票及收據、白條，不予報銷；劃卡消費的項目，必須附有銀行劃卡回執；報銷餐飲發票必須附有消費清單。報銷費用支出票據時，須另附報銷說明。（2）因業務需要發生費用支出，需事先辦理申請審批手續，費用支出由所在部門經理及總經理簽批。（3）對不符合上述規定和要求的報銷手續，財務部有權拒絕辦理。六、公司財產管理1.公司財產的范圍公司財產包括固定資產和低值易耗品；凡17、公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算公司使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由 XXX管理；(2)XXX 應登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。3.財產的購置與調撥XXX根據公司發展需要報財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報總經理批準后方可采購；財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入18、驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，總經理批準；（4）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。4.財產的清查、盤點公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部19、門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。七、財務人員離職（一）公司財務人員原則上不準隨意調動。因故離職，必須與接管人員辦理工作交接手續和；沒有辦理工作交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。（二）財務人員離職，須按以下規定辦理工作責任移交手續：1、財會人員調整工作崗位或因故離職須提前一個月提出書面申請，與接替人員辦理工作交接手續后方可辦理崗位調整或離職審批手續；未辦結工作交接手續的，不得進行工作崗位調動或離職，亦不得中斷會計工作。2、財會人員調整工作崗位或因故離職，必須編制崗位職責范圍內的財產、資金、債權、債務移交清單，移交清單包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、實物及其它未了事項。3、財會人員調整工作崗位或因故離職移交工作責任，實行監交制度。一般財會人員移交工作責任，由交接人員所在部門經理和人力資源部經理監交。 八、本制度自3月1日起執行。