午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、公司財務(wù)部往來款項內(nèi)部控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 往來款項內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為加強本公司往來款項的內(nèi)部控制和管理，保證往來帳款核算的真實可靠，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則等法律法規(guī)，結(jié)合公司的具體實際，特制定本制度。 第二條 本制度所稱應(yīng)收款項是由以往的交易活動引起的在未來一定時期內(nèi)收取的款項,包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款。本制度所稱預(yù)收款項就是按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項，這筆款項構(gòu)成一項負債,以后要用商品或勞務(wù)等償付。 第三條 本制度所稱應(yīng)付款項是企業(yè)在一定時期內(nèi)2、應(yīng)付而未付的款項，包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)及其他應(yīng)付款。第四條 本制度所稱預(yù)付帳款是按照購貨合同的規(guī)定預(yù)付給供貨單位的款項。第五條 往來款項控制是指為保證往來款項信息的準確可靠而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。第二節(jié) 分工及授權(quán)（一） 應(yīng)收款項控制第六條 營銷人員在管理部門的授權(quán)范圍內(nèi)推銷商品，接受客戶的訂單，與客戶訂立詳細的購銷合同。第七條 營銷人員根據(jù)客戶的信用情況，確定具體的銷售方式，要經(jīng)過公司主管銷售領(lǐng)導(dǎo)批準才能簽定銷貨合同。第八條 銷售部根據(jù)銷貨合同開據(jù)增值稅專用發(fā)票，根據(jù)發(fā)票的留存聯(lián)登記銷售臺帳。第九條 財務(wù)部根據(jù)銷售發(fā)票等原始記錄結(jié)合具體的結(jié)算方式，編制記帳憑證3、，登記相應(yīng)的總帳和明細帳，并按客戶明細登記應(yīng)收帳款明細帳。第十條 對接受的應(yīng)收票據(jù)，除登記“應(yīng)收票據(jù)”總帳和按客戶明細登記明細帳外，還應(yīng)設(shè)立應(yīng)收票據(jù)備查登記簿，詳細登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、付款人、承兌人、背書人的姓名或到期日、利率等。第十一條 需要貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)時應(yīng)經(jīng)過執(zhí)行董事批準；應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓也要經(jīng)過必要的審批手續(xù)。第十二條 負責(zé)應(yīng)收帳款的會計人員應(yīng)加強應(yīng)收帳款的日常管理，按月編制應(yīng)收帳款帳齡分析表。第十三條 銷售部清欠人員應(yīng)按公司的要求及時清收超期應(yīng)收帳款，公司按激勵措施及時兌現(xiàn)，以調(diào)動清欠人員的積極性。第十四條 對到期的應(yīng)收帳款及時收回入帳；對未能按期收回的應(yīng)收4、帳款應(yīng)查明原因，及時向財務(wù)部以及分管銷售的副總經(jīng)理、總會計師報告，采取催收措施，必要時訴諸法律加以解決。第十五條 應(yīng)收帳款會計人員至少每年同對方核對一次應(yīng)收帳款，檢查應(yīng)收帳款同對方帳面數(shù)是否一致。第十六條 對其他應(yīng)收款按不同的債務(wù)人設(shè)明細進行核算，應(yīng)向有關(guān)單位和個人及時收回入帳。第十七條 會計期末,公司對應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款進行檢查，預(yù)計可能發(fā)生的壞帳損失，并計提壞帳準備；對不能收回的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款應(yīng)查明原因，追究責(zé)任；對于確實無法收回的，按規(guī)定的程序批準后，作為壞帳損失，沖銷已提的壞帳準備。（二） 應(yīng)付款項控制第十八條 采購部門根據(jù)授權(quán),與購貨方簽訂采購合同,嚴格按照定單或訂貨合同的規(guī)5、定辦理采購業(yè)務(wù).第十九條 財務(wù)部按按購貨單位設(shè)置應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付票據(jù)明細帳。第二十條 財務(wù)部審核采購部門傳遞的發(fā)貨票、收料單等原始單據(jù)的正確性、合法性后，填制記張憑證，登記相應(yīng)帳簿。第二十一條 采購部門應(yīng)填寫付款通知書，申請人把要付款的各種信息填寫齊全，采購負責(zé)人簽字，并核對所欠的貨款是否準確，如多付貨款責(zé)任自負。報執(zhí)行董事批準后，由總會計師、財務(wù)部長簽字，轉(zhuǎn)銀行出納員辦理付款。第二十二條 根據(jù)合同要求需要預(yù)付貨款時，必須報請執(zhí)行董事批準，然后根據(jù)上述程序?qū)徟娇筛犊睢５诙龡l 付款后，供應(yīng)商開據(jù)的發(fā)票，由生產(chǎn)副總審批，財務(wù)部長核準，采購部門負責(zé)人及經(jīng)辦人簽字，沖減往來。第二十四條6、 月末，打印出應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款明細的余額表，并和總帳余額相核對。要定期或不定期的與對方進行對帳，至少每年同對方核對一次，按照管理和審計的要求編制預(yù)付帳款帳齡分析明細表。第二十五條 采購部門按照財務(wù)出據(jù)的應(yīng)付帳款明細表，每月必須和供應(yīng)商對帳，出現(xiàn)問題及時解決。以保證往來帳的正確性。第二十六條 預(yù)付帳款不得計提壞帳準備。若確實無法收回的預(yù)付帳款應(yīng)轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目后，再按規(guī)定計提壞帳準備.第二十七條 其他應(yīng)付款按單位設(shè)置明細帳進行核算，并定期和對方進行核對。第二十八條 銷售部門事先制定預(yù)收貨款計劃，財務(wù)部門收到款項后，和主管合同的人員核對后方可入帳，保證入帳金額及帳戶的準確性。第三節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十九條 監(jiān)督與檢查的職能由財務(wù)部門會同其他相關(guān)部門共同行使。第三十條 在監(jiān)督與檢查當(dāng)中重點關(guān)注：（一）銷售和采購部門傳遞給財務(wù)部門的單據(jù)是否真合法。（二）入賬的手續(xù)是否真實合法（三）壞賬準備的計提是否正確合理第三十一條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的往來款項的內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第四節(jié) 附 則第三十二條 本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。第三十三條 本制度自執(zhí)行董事批準后生效