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1、公司貨幣資金內(nèi)部控制制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: xxxx公司貨幣資金內(nèi)部控制制度（稿）第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對xx股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有的庫存現(xiàn)金、存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他貨幣資金。第三條貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求是：貨幣資金收支與記賬的崗位2、分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）的保管與支取貨幣資金的財務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人名章的保管分離。第四條公司副總以上財務(wù)負(fù)責(zé)人對貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第二節(jié)分工與授權(quán)第五條公司總部和各下屬單位的財務(wù)部門要設(shè)置如下崗位：（一）出納員崗位，負(fù)責(zé)保管本單位的庫存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)；（二）設(shè)置貨幣資金核算崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會計憑證、登記有關(guān)會計賬薄，對貨幣資金的賬薄記錄和實(shí)際金額進(jìn)行核對；（三）設(shè)置貨幣資金主管崗3、位，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織本單位的貨幣資金核算、管理工作，保管除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳薄的登記工作。不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條公司總部和下屬各單位應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實(shí)行財務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條貨幣資金支付的批準(zhǔn)權(quán)限按責(zé)任大小進(jìn)行授權(quán)。第八條貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書面方式4、，批準(zhǔn)人必須在付款通知書上簽字批準(zhǔn)方能生效，批準(zhǔn)人在外地急需用款的可在本人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但批準(zhǔn)人回來后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。第九條簽字批準(zhǔn)后的貨幣資金支付通知書首先由本單位財務(wù)部門的貨幣資金核算人員或貨幣資金主管人員（財務(wù)部經(jīng)理）對貨幣資金的用途和批準(zhǔn)權(quán)限進(jìn)行審核，對超越支付范圍和批準(zhǔn)權(quán)限的，審核人員有權(quán)拒絕受理或要求補(bǔ)辦手續(xù)，批準(zhǔn)人拒不配合的，審核人員有權(quán)向批準(zhǔn)人的上級授權(quán)部門報告，貨幣資金支付通知書經(jīng)審核正確無誤后，由審核人員在通知書上簽字，然后交出納員填寫有關(guān)支付憑證，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。審核人明知付款通書超出支付范圍或有越權(quán)批準(zhǔn)行為而簽字同意支5、付，或出納員按沒有審核人簽字的付款通知書辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的，以失職論處，并對由引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。第十條公司總部和下屬各單位應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明資料。（二）支付批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否完備有效，金額6、計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，由復(fù)核人在貨幣資金支付申請書上簽字并交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤并經(jīng)復(fù)核人員簽字的支付申請，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十一條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行第十二條公司總部的庫存現(xiàn)金限額為xx元人民幣，各分公司2000元人民幣。出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對一致，超過庫存限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)天下午下班之前存入銀行，否則由此引起的不良后果概由出納員和貨幣資金主管人員承擔(dān)。第十三條公司總7、部和各分公司必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定以及確實(shí)無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。第十四條取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。本單位職工、其他單位和其他外來人員需要借出貨幣資金，必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，督促及時還款或報賬以結(jié)清借款，公司員工實(shí)行前帳不清，后帳不借，借款期限超過1個月不履行還款或報賬義務(wù)且無正當(dāng)理的，按所借金額從本人的工資中扣減，其他單位和其他外來人員所借款項由批準(zhǔn)人在10天內(nèi)限期追還，超過限期仍無法追8、還的，按所借金額從批準(zhǔn)人的工資中扣減。嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將出納員調(diào)離崗位，由出納人員補(bǔ)足已擅自挪用、借出的貨幣資金，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。xxxxxx公司董事會苗木供應(yīng)合同書甲方：乙方：周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，（以下簡稱甲方）從周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃（以下簡稱乙方）購買銀杏苗木，（用于渭政辦發(fā)2010205號文件，渭南市區(qū)綠化），并就相關(guān)事宜達(dá)成以下協(xié)議：一、苗木數(shù)量：二、苗木規(guī)格：胸徑15cm以上，主干通直，樹頭完整，枝條勻稱、豐滿，無病蟲害，樹形美觀。三、苗木價格：每株計人民幣四、該價格包括：苗木費(fèi)、挖掘費(fèi)、包裝費(fèi)、裝車費(fèi)、拉運(yùn)費(fèi)五項。合計人民幣（）9、五、付款方式：任務(wù)完成后，10日內(nèi)一次付清。六、有關(guān)事項：1、土球規(guī)格：苗木所帶土球直徑1.2米以上，厚度60cm以上，卸車前完整不破裂。2、包裝規(guī)格：土球包裝腰帶無間隙寬度12cm以上，縱扎草繩間隙在2cm以下。繩桿高度40cm，纏冠高度2米。3、所有苗木必須是播種培育，均為本苗圃苗木，嚴(yán)禁從外省、外地調(diào)動，由此產(chǎn)生的不良后果，由乙方負(fù)責(zé)。4、乙方必須按照甲方時間、地點(diǎn)、數(shù)量要求按時送苗。（送苗地點(diǎn)，渭南市城區(qū)）并保證我縣任務(wù)完成居全市前三名。5、苗木結(jié)算數(shù)量以接收方接收單上的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，因不符合合同條款中苗木規(guī)格要求的，接收方拒絕接收的苗木由乙方自行處理。六、本合同未盡事宜，甲乙雙方同意協(xié)商解決。七、合同條款違約，造成經(jīng)濟(jì)損失，由造成損失方全額賠償。八、本合同一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，自簽字蓋章之日起生效xx年十二月