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1、公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控管理規(guī)章制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 9 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控管理制度9-01 銷售授權(quán)審批制度-019-02 客戶信用管理制度-029-03 銷售合同管理制度-049-04 發(fā)貨、退貨管理制度-059-05 貨款回收管理制度-069-06 應(yīng)收賬款管理制度-079-07 銷售回款獎(jiǎng)懲制度-099-08 問題賬款管理辦法-109-09 應(yīng)收票據(jù)管理制度-119-01 銷售授權(quán)審批制度第1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯(cuò)和舞弊。第2條2、 銷售部根據(jù)市場(chǎng)情況、目標(biāo)利潤(rùn)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力制訂銷售計(jì)劃與預(yù)算，經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實(shí)施。第3條 經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門，細(xì)化到銷售人員，以便于在銷售過程中對(duì)銷售成本進(jìn)行有效控制。第4條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品價(jià)目表，銷售部負(fù)責(zé)制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報(bào)銷售副總、總經(jīng)理審批通過后具體實(shí)施。第5條 銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價(jià)目表上的規(guī)定價(jià)格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。第6條 銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價(jià)格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)銷售副總審批，并于通過3、后執(zhí)行。第7條 銷售業(yè)務(wù)員在開展銷售活動(dòng)中，應(yīng)及時(shí)收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評(píng)估客戶信用等級(jí)提供參考數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部參與客戶信用等級(jí)的評(píng)估。第8條 根據(jù)客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級(jí)4個(gè)信用等級(jí)，并將客戶信用等級(jí)評(píng)估報(bào)告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。第9條 銷售合同審批規(guī)定1銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中，應(yīng)根據(jù)客戶信用等級(jí)施以不同的銷售策略。2銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合同時(shí)，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。（1）銷售合同標(biāo)的總額在10萬元以下的，屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍，無需報(bào)批，可直接與客戶訂立銷售合同。（2）銷售合同標(biāo)的總額在10萬50萬元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立4、。（3）銷售合同標(biāo)的總額在50萬500萬元的，由銷售副總審批，予以訂立。（4）銷售合同標(biāo)的總額在500萬元以上的，報(bào)總經(jīng)理審批后，予以訂立。第10條 發(fā)貨的審批1銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務(wù)員需開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。2倉管員核對(duì)發(fā)貨通知單，并嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單中各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)備貨物，并做好貨物出庫記錄。3運(yùn)輸主管負(fù)責(zé)辦理貨物發(fā)運(yùn)手續(xù)，并組織運(yùn)送貨物，確保貨物的安全準(zhǔn)時(shí)送達(dá)目的地。第11條 客戶退貨的有關(guān)規(guī)定1銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請(qǐng)，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報(bào)銷售副總審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。2質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗(yàn)證明。3倉管員對(duì)退回5、貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫，并填制退貨接受報(bào)告。4銷售部對(duì)客戶退貨原因進(jìn)行調(diào)查，并確定相關(guān)部門和人員的責(zé)任。第12條 應(yīng)收賬款主管負(fù)責(zé)編制企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)表，督促銷售部及時(shí)催收應(yīng)收賬款。第13條 銷售會(huì)計(jì)對(duì)可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第14條 合同辦負(fù)責(zé)為企業(yè)制定訴訟方案，以應(yīng)對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款。第15條 銷售會(huì)計(jì)對(duì)確定發(fā)生的壞賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售副總審批后作出會(huì)計(jì)處理。9-02 客戶信用管理制度第1條 為充分了解和掌握客戶的信譽(yù)、資信狀況，規(guī)范企業(yè)客戶信用管理工作，避免銷售活動(dòng)中因客戶信用問題給企業(yè)帶來損失。第2條 營(yíng)銷部負(fù)責(zé)擬定企業(yè)信用政策及信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，銷售部需提供建議及企業(yè)客戶6、的有關(guān)資料作為政策制定的參考。第3條 企業(yè)信用政策及信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督各單位信用政策的執(zhí)行情況。第4條 根據(jù)對(duì)客戶的信用調(diào)查結(jié)果及業(yè)務(wù)往來過程中的客戶的表現(xiàn)，可將客戶分為四類，具體如下表所示。客戶分類表客戶類別銷售情況客戶其他信息A類占累計(jì)銷售額的70%左右規(guī)模大、信譽(yù)高、資金雄厚B類占累計(jì)銷售額的20%左右規(guī)模中檔、信譽(yù)較好C類占累計(jì)銷售額的5%左右信用狀況一般的中小客戶D類占累計(jì)銷售額的5%左右一般的中小客戶、新客戶、信譽(yù)不太好的客戶第5條 銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判時(shí)，應(yīng)按照不同的客戶等級(jí)給予不同的銷售政策。1對(duì)A級(jí)信用較好的客戶，可以有一定的賒銷額度和回款期7、限，但賒銷額度以不超過一次供貨為限，回款回收期以不超過一個(gè)供貨周期為限。2對(duì)B級(jí)客戶，一般要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。可先設(shè)定一個(gè)額度，再根據(jù)信用狀況逐漸放寬。3對(duì)C級(jí)客戶，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)審查，對(duì)于符合企業(yè)信用政策的，給予少量信用額度。4對(duì)D級(jí)客戶，不給予任何信用交易，堅(jiān)決要求現(xiàn)款現(xiàn)貨或先款后貨。第6條 同一客戶的信用限度也不是一成不變的，應(yīng)隨著實(shí)際情況的變化而有所改變。銷售業(yè)務(wù)員所負(fù)責(zé)的客戶要超過規(guī)定的信用限度時(shí)，須向銷售經(jīng)理乃至銷售副總匯報(bào)。第7條 銷售部應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況及產(chǎn)品銷售、市場(chǎng)情況等，及時(shí)提出對(duì)客戶信用政策及信用等級(jí)進(jìn)行調(diào)整的建議，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第8條 客戶信用調(diào)查渠道。銷售部8、根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查。財(cái)務(wù)部可選擇以下途徑對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查。1通過金融機(jī)構(gòu)（銀行）調(diào)查。2通過客戶或行業(yè)組織進(jìn)行調(diào)查。3銷售業(yè)務(wù)員實(shí)地調(diào)查。即銷售部業(yè)務(wù)員在與客戶的接洽過程中負(fù)責(zé)調(diào)查、收集客戶信息，將相關(guān)信息提供給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部分析、評(píng)估客戶企業(yè)的信用狀況。銷售業(yè)務(wù)員調(diào)查、收集的客戶信息應(yīng)至少包括以下內(nèi)容，如下表所示。銷售業(yè)務(wù)員對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查用收集的客戶信息列表客戶信息項(xiàng)目主要內(nèi)容基礎(chǔ)資料客戶的名稱、地址、電話、股東構(gòu)成、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及其企業(yè)組織形式、開業(yè)時(shí)間等客戶特征企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)政策和觀念、經(jīng)營(yíng)方向和特點(diǎn)、銷售能力、服務(wù)區(qū)域、發(fā)展?jié)摿Φ葮I(yè)務(wù)狀況與本企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)9、系及合作態(tài)度等交易現(xiàn)狀客戶的企業(yè)形象、聲譽(yù)、信用狀況、交易條件、出現(xiàn)的信用問題及對(duì)策等第9條 信用調(diào)查結(jié)果的處理。1調(diào)查完成后應(yīng)編寫客戶信用調(diào)查報(bào)告。（1）客戶信用調(diào)查完畢，銷售部有關(guān)人員應(yīng)編制客戶信用調(diào)查報(bào)告，及時(shí)報(bào)告給銷售副總。銷售業(yè)務(wù)員平時(shí)還要進(jìn)行口頭的日常報(bào)告和緊急報(bào)告。（2）定期報(bào)告的時(shí)間要求依不同類型的客戶而有所區(qū)別。A類客戶每半年一次即可。B類客戶每三個(gè)月一次。C類、D類客戶要求每月一次。（3）調(diào)查報(bào)告應(yīng)按企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編寫，調(diào)查項(xiàng)目應(yīng)保證明確全面。2信用狀況突變情況下的處理。（1）銷售業(yè)務(wù)員如果發(fā)現(xiàn)自己所負(fù)責(zé)的客戶信用狀況發(fā)生變化，應(yīng)直接向上級(jí)主管報(bào)告，按“緊急報(bào)告”10、處理。采取對(duì)策必須有上級(jí)主管的明確指示，不得擅自處理。（2）對(duì)于信用狀況惡化的客戶，原則上可采取如下對(duì)策：要求客戶提供擔(dān)保人和連帶擔(dān)保人；增加信用保證金；交易合同取得公證；減少供貨量或?qū)嵭邪l(fā)貨限制；接受代位償債和代物償債，有擔(dān)保人的，向擔(dān)保人迫債，有抵押物擔(dān)保的，接受抵押物還債。第10條 銷售業(yè)務(wù)員自己在工作中應(yīng)建立客戶信息資料卡，以確保銷售業(yè)務(wù)的順利開展，及時(shí)掌握客戶的變化以及信用狀況。客戶資料卡應(yīng)至少包括以下內(nèi)容。1基本資料：客戶的姓名、電話、住址、交易聯(lián)系人及訂購(gòu)日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2業(yè)務(wù)資料：客戶的付款態(tài)度、付款時(shí)間、銀行往來情況、財(cái)務(wù)實(shí)權(quán)掌管人、付款方式、往來數(shù)據(jù)等。第111、1條 交易開始。3交易開始時(shí)，無論是新客戶，還是老客戶，都可依據(jù)信用調(diào)查結(jié)果設(shè)定不同的附加條件，如交換合同書、提供個(gè)人擔(dān)保、提供連帶擔(dān)保或提供抵押擔(dān)保。第12條 中止交易。1在交易過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在問題和異常點(diǎn)應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)，作為應(yīng)急處理業(yè)務(wù)可以暫時(shí)停止供貨。2當(dāng)票據(jù)或支票被拒付或延期支付時(shí)，銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)向上級(jí)詳細(xì)報(bào)告，并盡一切可能收回貨款，將損失降至最低點(diǎn)。銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)上級(jí)主管的批示，通知客戶中止雙方交易。9-03 銷售合同管理制度第1條 為明確銷售合同的審批權(quán)限，規(guī)范銷售合同的管理，規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)。第2條 本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)合同法及其相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況制定12、，適用于企業(yè)各銷售部、業(yè)務(wù)部門、各子公司及分支機(jī)構(gòu)的銷售合同審批及訂立行為。第3條 企業(yè)銷售合同采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)格式和條款，由企業(yè)銷售部經(jīng)理會(huì)同合同辦共同擬定。第4條 企業(yè)銷售格式合同應(yīng)至少包括但不限于以下內(nèi)容。1供需雙方全稱、簽約時(shí)間和地點(diǎn)。2產(chǎn)品名稱、單價(jià)、數(shù)量和金額。3運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)、交貨期限、交貨地點(diǎn)及驗(yàn)收方法應(yīng)具體、明確。4付款方式及付款期限。5免除責(zé)任及限制責(zé)任條款6違約責(zé)任及賠償條款。7具體談判業(yè)務(wù)時(shí)的可選擇條款。8合同雙方蓋章生效等。第5條 企業(yè)銷售格式合同須經(jīng)企業(yè)管理高層審核批準(zhǔn)后，紡織銷售部門按樣板標(biāo)準(zhǔn)自行打印。第6條 銷售業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行銷售談判時(shí)，根據(jù)實(shí)際需要可對(duì)格式13、合同部分條款作出權(quán)限范圍內(nèi)的修改，但應(yīng)報(bào)銷售部經(jīng)理審批。第7條 銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)在權(quán)限范圍內(nèi)與客戶訂立銷售合同，超出權(quán)限范圍的，應(yīng)報(bào)銷售經(jīng)理、營(yíng)銷副總、總經(jīng)理等具有審批權(quán)限的責(zé)任人簽字后，方可與客戶訂立銷售合同。現(xiàn)款現(xiàn)貨的業(yè)務(wù)，客戶未返回銷售合同的，銷售部在訂立的銷售合同上附收款憑證復(fù)印件。第8條 銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本存檔。第9條 合同履行過程中，因缺貨或客戶的特殊要求等，銷售部或客戶提出變更合同申請(qǐng)，由雙方共同協(xié)商變更，重大合同款項(xiàng)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審核后方可變更。第10條 根據(jù)合同規(guī)定的解除條件、產(chǎn)品銷售的實(shí)際和客戶的要求，銷售部與客戶協(xié)商解除合同。第11條 變更、解除合同的手續(xù)，應(yīng)按訂14、立合同時(shí)規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行。第12條 銷售合同的變更、解除一律采用書面形式（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律無效。第13條 企業(yè)合同辦負(fù)責(zé)指導(dǎo)銷售部辦理因合同變更和解除而涉及的違約賠償事宜。第14條 空白合同由銷售部保管。第15條 銷售合同按年、按區(qū)域裝訂成冊(cè)，保存5年以作備查。第16條 銷售合同保存5年以上的，合同檔案管理人員應(yīng)將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊(cè)保管，已收款合同報(bào)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后作銷毀處理。9-04 發(fā)貨、退貨管理制度第1條 為規(guī)范本企業(yè)發(fā)貨及退貨作業(yè)規(guī)程，確保銷售合同準(zhǔn)確執(zhí)行，避免或減少企業(yè)損失。第2條 本制度適用于企業(yè)所有銷售發(fā)貨及退貨作業(yè)。第315、條 各部門職責(zé)。1銷售部負(fù)責(zé)發(fā)貨、銷售退貨的組織與全程跟蹤工作。2倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)貨物的清點(diǎn)、包裝、出庫及入庫工作。3運(yùn)輸部負(fù)責(zé)貨物的運(yùn)輸工作。4質(zhì)檢部負(fù)責(zé)檢查退回貨物的質(zhì)量。第4條 填寫發(fā)貨通知單。銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)正式簽訂的銷售合同，按照客戶訂單編制發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核簽字后，交倉儲(chǔ)部以備貨。發(fā)貨通知單一式六聯(lián)，分別留存銷售部、財(cái)務(wù)部、倉儲(chǔ)部、回執(zhí)、運(yùn)輸結(jié)算及客戶企業(yè)，列明購(gòu)貨單位、地址、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額和制單人。第5條 備貨出庫。倉管員按照經(jīng)蓋章簽字的發(fā)貨通知單清點(diǎn)貨物，填寫貨物出庫單，再次核對(duì)發(fā)貨通知單后，組織貨物出庫并登記臺(tái)賬。第6條 安排出貨。運(yùn)輸部根據(jù)銷售部提供的發(fā)貨通知單16、安排出貨。如送貨途中有任何異常，造成延誤或不能送貨，及時(shí)通知銷售部業(yè)務(wù)員與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將貨物完好無損地送達(dá)客戶指定地點(diǎn)，并取回客戶簽字確認(rèn)的回執(zhí)。由快遞公司承運(yùn)的貨物，由銷售部每月一次匯總發(fā)貨物品數(shù)量傳真或郵寄給客戶，經(jīng)客戶簽章確認(rèn)后回傳（現(xiàn)款現(xiàn)貨除外）。第7條 開具發(fā)票。銷售部執(zhí)發(fā)貨通知單、貨物出庫單及客戶回執(zhí)單給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部針對(duì)不同客戶開具相應(yīng)的發(fā)票。第8條 因己方責(zé)任使得客戶對(duì)接收的貨物不滿意或者貨物不符合銷售合同規(guī)定的要求，客戶提出退貨時(shí)，企業(yè)應(yīng)接受退貨，退貨須經(jīng)銷售副總審批后方能辦理。第9條 質(zhì)檢員應(yīng)對(duì)退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗(yàn)結(jié)果報(bào)告。第10條 倉17、儲(chǔ)部負(fù)責(zé)清點(diǎn)退回貨物，注明退回貨物的品種和數(shù)量后，填寫退貨接收?qǐng)?bào)告單。第11條 銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)退貨接收?qǐng)?bào)告單對(duì)客戶的退貨進(jìn)行調(diào)查，確定客戶索賠金額的有效性及合理性，將調(diào)查結(jié)果及意見記錄在退貨接收?qǐng)?bào)告單上，提交給銷售經(jīng)理及財(cái)務(wù)部作為最后審核的依據(jù)。第12條 銷售經(jīng)理根據(jù)退貨接收?qǐng)?bào)告、調(diào)查結(jié)果及意見，填寫退貨理賠意見書報(bào)銷售副總、總經(jīng)理審批后，最終予以確定。第13條 財(cái)務(wù)部根據(jù)退貨理賠單據(jù)和憑證，辦理相應(yīng)的退款事宜，并對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款等進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。9-05 貨款回收管理制度第1條 為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時(shí)收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)18、的形成。第2條 當(dāng)月到期的應(yīng)收貨款在次月5號(hào)前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。第3條 未收款的處理程序。1財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月20號(hào)前將未收款明細(xì)表交至銷售部。2銷售部將未收款明細(xì)表及時(shí)通知相應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)員。3銷售部將未收款未能按時(shí)收回的原因、對(duì)策及最終收回該批貨款的時(shí)間于7日內(nèi)以書面形式提交銷售副總，銷售副總根據(jù)實(shí)際情況審核是否繼續(xù)向該客戶供貨。第4條 銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)每月督促各銷售業(yè)務(wù)員回收未收款。第5條 此貨款被列入未收款后的一個(gè)月內(nèi)前尚未收回，從即日起，此應(yīng)收貨款為催收款。第6條 催收款的處理程序。1銷售經(jīng)理應(yīng)在未收款轉(zhuǎn)為催收款后的5日內(nèi)將其未能及時(shí)回收的原因及對(duì)策，以書面形式提19、交營(yíng)銷副總批示。2貨款經(jīng)列為催收款后，銷售經(jīng)理應(yīng)于15日內(nèi)督促相關(guān)銷售業(yè)務(wù)員收回貨款。第7條 貨款被列為催收款后的20日內(nèi)仍未收回，企業(yè)將暫停對(duì)此客戶供貨。第8條 財(cái)務(wù)部應(yīng)在下列情形出現(xiàn)時(shí)將貨款列為準(zhǔn)呆賬。1客戶已宣告破產(chǎn)，或雖未正式宣告破產(chǎn)但破產(chǎn)跡象明顯。2客戶因其他債務(wù)受到法院查封，貨款已無償還可能。3支付貨款的票據(jù)一再退票而客戶無令人信服的理由，并已停止供貨一個(gè)月以上者。4催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個(gè)月以上者。5其他貨款的回收明顯存在重大困難，經(jīng)批準(zhǔn)依法處理者。第9條 企業(yè)準(zhǔn)呆賬的回收以銷售部為主，由財(cái)務(wù)部協(xié)助。第10條 通過法律途徑處理準(zhǔn)呆賬時(shí)，以合同辦為主力，由銷售部、財(cái)務(wù)部20、協(xié)助。9-06 應(yīng)收賬款管理制度第1條 為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率。第2條 本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。第3條 在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷期限。第4條 銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對(duì)賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。第5條 應(yīng)收賬款主管人員應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的21、回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。第6條 應(yīng)收賬款超過信用期限30日內(nèi)仍未收回的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)銷售副總，并及時(shí)通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。第7條 凡前次賒銷款未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保或提交發(fā)貨申請(qǐng)交銷售副總審批同意外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第8條 銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。第9條 應(yīng)收賬款主管人員應(yīng)于次月20日前提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營(yíng)銷副總。第10條 銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按22、照信用額度表中對(duì)應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。第11條 銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照信用額度表和財(cái)務(wù)部門的應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況。第12條 清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向銷售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。第13條 銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第14條 銷售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需23、立即匯報(bào)銷售經(jīng)理，并在不超過3個(gè)工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。第15條 銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。1收款不報(bào)或積壓收款。2退貨不報(bào)或積壓退貨。 3轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。4代銷其他廠家產(chǎn)品。5截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。6收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第16條 銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。第17條 凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。第18條 凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，24、應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。第19條 離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。第20條 銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。第21條 離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。第22條 “離職移交清單”至少一式三份，由移25、交、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。第23條 銷售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。第24條 銷售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。第25條 應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。第26條 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)26、責(zé)。9-07 銷售回款獎(jiǎng)懲制度第1條 目的1進(jìn)一步加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加大貨款回收和清欠力度，確保貨款回收率達(dá)99%。2激勵(lì)銷售業(yè)務(wù)員銷售積極性，及時(shí)回收貨款，將銷售業(yè)務(wù)員的收入與貨款回收全面掛鉤，體現(xiàn)回款與銷售同等重要原則。第2條 本制度適用于銷售部全體銷售業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員。第3條 銷售業(yè)務(wù)員獎(jiǎng)懲細(xì)則1銷售業(yè)務(wù)員在完成銷售任務(wù)的基礎(chǔ)上（完成目標(biāo)95%以上），采取按提成比例進(jìn)行獎(jiǎng)懲。2貨款回收率達(dá)100%的，且老欠款未有壞帳、呆帳，給予銷售業(yè)務(wù)員0.12%的提成獎(jiǎng)勵(lì)；回收率低于100%98%，給予銷售業(yè)務(wù)員0.06%提成獎(jiǎng)勵(lì)；回收率低于98%，取消提成獎(jiǎng)勵(lì)；低于95%以下，對(duì)銷售業(yè)務(wù)員按未回收額27、的1.0%進(jìn)行掛鉤處罰。3對(duì)拖延1年以上的貨款，銷售業(yè)務(wù)員每月應(yīng)接受0.5%的扣罰。4銷售中遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時(shí)，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的5%6%。5凡屬銷售業(yè)務(wù)員責(zé)任心不強(qiáng)導(dǎo)致發(fā)生壞賬的，應(yīng)按壞賬金額的5%6%扣減銷售業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。9-08 問題賬款管理辦法第1條 為維護(hù)本企業(yè)與業(yè)務(wù)人員的權(quán)益，減少壞賬損失，特制定本辦法。第2條 問題賬款指本企業(yè)銷售業(yè)務(wù)員銷售過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況所涉賬款。第3條 因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)貨開票日起，滿3個(gè)月尚未收回，亦未按企業(yè)規(guī)定辦理銷貨退回者，視同問題賬款。第4條 問題賬款發(fā)生28、后，銷售部門應(yīng)于5日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥問題賬款報(bào)告書，并附相關(guān)證據(jù)資料，依序呈請(qǐng)銷售經(jīng)理查證并簽注意見后，呈報(bào)營(yíng)銷副總并轉(zhuǎn)請(qǐng)合同辦協(xié)助處理。第5條 問題賬款報(bào)告書上的基本資料欄，由銷售會(huì)計(jì)填寫；賬款發(fā)生經(jīng)過、處理意見及附件明細(xì)等欄，由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫。第6條 合同辦應(yīng)于收到報(bào)告書后5日內(nèi)，與經(jīng)辦業(yè)務(wù)員及銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理了解情況，了解情況后擬定處理方案，呈請(qǐng)營(yíng)銷副總批示。第7條 “問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員未按規(guī)定期限提出報(bào)告書并請(qǐng)求協(xié)助處理，逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員負(fù)全額賠償責(zé)任。第8條 銷售會(huì)計(jì)未主動(dòng)填寫報(bào)告書的基本資料或銷售經(jīng)理疏于督促經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員于規(guī)定期限內(nèi)填29、妥并提出報(bào)告書，致使經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任時(shí)，應(yīng)連帶受行政處分。第9條 經(jīng)核定由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，合同辦應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)協(xié)助處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起7天內(nèi)，按比率一次退還原經(jīng)辦業(yè)務(wù)員。第10條 銷售業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收。第11條 銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于9次）。第12條 銷售業(yè)務(wù)員訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起3日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞賬申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)。第13條 符合下列條件之一的，可以由財(cái)務(wù)部確認(rèn)為30、壞賬：1因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；2因債務(wù)人破產(chǎn)，其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回；3債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期（超過1年）未履行償債義務(wù)，并有足夠證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的。第14條 銷售業(yè)務(wù)員提交“壞賬申請(qǐng)書”時(shí)，應(yīng)將客戶的名稱、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等填寫清楚，并將申請(qǐng)事實(shí)及理由做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)銷售經(jīng)理、營(yíng)銷副總批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部處理。第15條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第16條 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)按照法律、行31、政法規(guī)的規(guī)定草擬意見，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并報(bào)有關(guān)各方備案。9-09 應(yīng)收票據(jù)管理制度第1條 為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理，防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準(zhǔn)、記錄和保管職能相互分離原則。第3條 應(yīng)收票據(jù)的審核。1企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員要按照票據(jù)法和支付結(jié)算辦法等規(guī)定，仔細(xì)審核鑒證票據(jù)的真實(shí)性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。2收回的票據(jù)因背書不符，而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員視情處理。第4條 應(yīng)收票據(jù)的批準(zhǔn)。1應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。2接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù)，降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。3票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準(zhǔn)。第5條 應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。1應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理，包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)等均應(yīng)登記應(yīng)收票據(jù)明細(xì)帳。2銷售會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿，以便日后進(jìn)行追蹤管理。第6條 應(yīng)收票據(jù)的保管。1企業(yè)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄。2對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人辦理承況手續(xù)。3對(duì)已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。