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1、公司銷售部門業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XXX有限公司銷售內(nèi)部控制制度 第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售行為，防范銷售過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制基本規(guī)范，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱銷售，主要是指公司銷售商品并取得貨款的行為。 第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。銷售與收款不相容崗位包括：（一）銷2、售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨。（二）銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（三）銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（四）銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理。（五）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。第四條 公司應(yīng)當(dāng)合理采用科學(xué)的信用管理技術(shù)，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案。防止向未經(jīng)信用授權(quán)客戶發(fā)出貨品，并防止客戶以較低的信用條件進(jìn)行交易而損害公司利益。第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售業(yè)務(wù)授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)。第六條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷售業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換或者管區(qū)、管戶調(diào)整。 第三章 銷售與發(fā)貨控制第七條 公司對(duì)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)3、格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，建立銷售管理責(zé)任制。第八條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴(yán)格執(zhí)行。第九條 公司在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信用、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況。第十條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的銷售政策、信用政策及程序。第十一條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。（一）銷售談判。公司在銷售合同協(xié)議訂立前，應(yīng)當(dāng)指定銷售部人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。對(duì)談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書(shū)面記錄。（二）合同協(xié)議審批。由銷售部通過(guò)雙方協(xié)商，初步確定銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、信用政4、策、發(fā)貨及收款方式等信息，由分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審核或?qū)徟徟藛T應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售合同協(xié)議草案中提出的銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查。（三）合同協(xié)議訂立。銷售合同協(xié)議草案經(jīng)審批同意后，與客戶簽訂正式銷售合同協(xié)議。簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)符合合同法的規(guī)定。合同一式四份，雙方各持兩份。公司辦公室室留存一份、銷售部留存一份。（四）組織銷售和發(fā)貨。1、公司銷售部按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同協(xié)議編制銷售計(jì)劃，向倉(cāng)庫(kù)管理員下達(dá)銷售通知單。銷售通知單上應(yīng)填寫購(gòu)貨單位名稱、產(chǎn)品名稱、合同數(shù)量。2、倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)銷售通知單做出庫(kù)單并發(fā)貨。3、出庫(kù)單妥善保管，次日交銷售會(huì)計(jì)核對(duì)。4、銷售會(huì)計(jì)每天與庫(kù)管核對(duì)銷售數(shù)量，5、月末核對(duì)無(wú)誤后雙方簽字認(rèn)可，并進(jìn)行帳務(wù)處理。第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。公司的銷售退回必須經(jīng)分管銷售領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。 第十三條 公司在銷售貨各環(huán)節(jié)做好相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售訂金、銷售合同協(xié)議、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。銷售會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銷售臺(tái)賬，及時(shí)反映各種產(chǎn)成品銷售的開(kāi)票、發(fā)貨、收款情況。 第四章 收款控制第十四條 公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)。以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理的銷售收款，必須通過(guò)公司指定的專用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)。第十五條 公司應(yīng)當(dāng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員嚴(yán)禁6、收取銷售現(xiàn)金。第十六條 公司建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，催收記錄（包括往來(lái)函電）要妥善保存，財(cái)務(wù)部督促銷售部加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。應(yīng)收賬款應(yīng)分類管理，針對(duì)不同性質(zhì)的應(yīng)收款項(xiàng)，采取不同方法和程序。應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收獎(jiǎng)勵(lì)制度以及責(zé)任追究和處罰制度，以有利于及時(shí)清理催收欠款，保證公司營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。第十七條 公司對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。對(duì)確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序7、后做出會(huì)計(jì)處理。第十八條 公司核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。第十九條 公司結(jié)合銷售政策和信用政策，明確應(yīng)收票據(jù)的受理范圍和管理措施。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)合法性、真實(shí)性的審查，防止購(gòu)貨方以虛假票據(jù)進(jìn)行欺詐。應(yīng)收票據(jù)由出納保管，貼現(xiàn)必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)應(yīng)當(dāng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。第二十條 公司每半年與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式,核查應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第五章 附則第二十一條 本制度由公司銷售部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。XXX有限公司201 年 月 日