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1、農村信用社內控及執行力突查管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、檢查目的 為提高審計效果和質量，適時發現轄內信用社內控管理中存在的風險，有效防范和控制信用社各項工作操作風險，切實提高會計、柜員等業務質量，遏制農村信用社違規違法案件的發生，確保農村信用社各項工作穩步健康發展，特制訂本檢查方案。 二、檢查對象 各信用社、營業部、分社、儲蓄所和聯社清算中心。 三、檢查內容 （一）會計出納管理方面1、現金管理方面（1）柜員現金管理。賬款是否相符，有無白條抵庫、空庫或挪用庫款現象；是否存在庫存現金過大、長期超限額現象；2、柜員休假時是否辦理尾箱交接或將現金箱全額上繳；是否離崗后錢箱未加鎖或雖加鎖但鑰匙未妥善保管，被他人利用盜取現金。（2）現金調撥管理。柜員間尾箱現金調撥、上繳、領用時，是否按規定辦理。（3）查庫管理。查庫人員是否履行職責，有無代查代登現象，查庫次數是否符合要求；營業終了，是否執行款箱換人復點核查制度。（4）大額現金、假幣管理。大額現金支取、可疑支付是否按制度審批登記上報；發現反洗錢或可疑支付是否按要求及時上報；發現假幣是否按規定處理。2、存放款項及往來賬管理方面。對近期三個月的存放款項的往來賬采取上門核對、逐筆勾對賬務往來賬，檢查是否異常資金變動，是否賬賬相符；檢查一年的對賬單是否齊全，是否按要3、求換人進行對賬；約期存款、通知存款是否經聯社審批；往來業務是否有異常情況，是否有利用未達、空收空付搞造假活動； 3、應付賬款方面。是否將正常業務引入其他應付款科目核算列支；是否將截留的收入、利潤等隱藏在其他應付款科目；列賬是否正確、內容是否真實；表內外應收未收利息是否逐戶建立分戶賬，核算是否正確、真實；股金分紅是否合法合規，有無超比例分紅現象。4、應收賬款方面。其他應收款是否經過審批，有無隨意列支現象；對大額及長期掛賬的應收款是否及時清理、催收；有無利用其他應收款套取現金現象。（二）印、押、證、卡管理方面1、重要空白憑證管理。重要空白憑證賬實、賬表、賬薄是否相符，是否納入表外核算；是否執行“印4、證分管、印押分管”的原則；是否入庫保管；是否按順序使用，銷號是否及時，對無法聯動銷號的否進行手工銷號處理，是否有跳號使用現象；作廢的重要空白憑證是否隨當日傳票裝訂，金農卡作廢是否上繳；對撤并網點的重要空白憑證是否及時清理上繳；重要空白憑證是否按規定進行定期、不定期檢查。 2、有價單證管理。有價單證賬實是否相符，是否入庫保管，是否有未納入表外核算的有價單證；是否堅持“賬證分管”原則，需要加蓋印章的有價單證是否實行“印證分管”；有價單證登記簿是否按規定登記。3、柜員（卡）管理方面（1）柜員卡管理。柜員卡管理是否符合要求，是否納入重要空白憑證管理；是否存在一人多卡或一卡多人現象；柜員離柜（崗）時是否5、收起柜員卡并妥善保管；是否亂丟亂放、他人代為保管柜員卡或將柜員卡借與他人使用。（2）柜員管理。是否按照規定的流程進行柜員的增加、注銷、調動，是否虛增交易柜員；是否合理分配柜員的角色權限，或者擅自擴大柜員的交易權限和修改柜員信息；柜員離崗時是否進行簽退處理，是否有他人代為辦理業務現象；柜員是否有違規處理業務行為，柜員請假時是否將請假柜員進行離崗處理。（3）柜員授權管理。是否建立柜員授權登記簿，并按要求登記；授權人員授權是否符合要求，是否有將柜員卡和密碼授受給他人進行授權操作現象。（4）柜員密碼管理。柜員密碼是否定期、不定期更換；柜員輸入密碼時其他人員是否實行回避制度。 4、印章管理方面。柜員臨時6、離崗，印章是否入箱加鎖，或營業終了是否入庫保管；柜員離崗時印章是否進行交接和登記，或將印章由他人代為保管；印、押、證是否分管分用，有無執行人離章鎖；已停用、作廢的印章是否封存上繳或及時銷毀，是否被盜用或出具假單證及對外提供擔保等。（三）存款業務方面1、賬戶管理方面。個人賬戶、對公賬戶開戶資料、手續等是否齊全，是否符合人民銀行賬戶管理辦法規定；是否有將單位或個人存款轉入長期不動戶盜取客戶存款現象；睡眠戶存款的轉移和支付是否符合規定；存款賬戶是否有透支、空收、空付，虛存虛支現象；是否頻繁開、銷戶、通過虛假業務交易進行洗錢活動；是否通過過渡賬戶，直接將系統內資金轉入個人賬戶，盜用資金；是否存在記賬串7、戶或不及時入賬現象；柜員是否不按規定辦理凍結、控制、扣劃業務，造成單位或個人賬戶資金被轉移；是否有違規辦理存款人死亡后或所有權有爭議的存款過戶、支付業務；待銷賬是否合規，是否有長期未銷款或違規資金轉入待銷賬，是否有透支現象。2、憑證使用管理方面。憑證要素是否齊全、是否符合規定；是否有編造憑證從應付利息科目或利息支出科目轉入他人賬戶現象。3、掛失處理方面。掛失資料是否完整，委托掛失時被委托人是否提供其身份證明；掛失業務是否無書面掛失申請書辦理掛失手續，或代理人未提供存款人和本人身份證件辦理代理掛失手續；掛失補發、密碼重置或辦理解掛時是否本人辦理；是否有冒用客戶名義辦理存單、折掛失，盜用客戶資金現8、象。4、支票業務方面。是否有違規受理、使用支票，受理超期、遠期等作廢無效支票，現金支票做轉賬交易現象；是否有盜竊、借用他人空白支票，利用偽造的印章進行詐騙現象；是否有對支票要素審核不嚴，出現差錯，未對支票進行折角驗印，導致客戶資金被盜現象。5、匯兌業務方面。受理客戶匯款業務時，客戶填寫的匯兌憑證是否符合要求，各項要素是否齊全、規范；有無錯匯、漏匯或積壓匯款憑證的現象；退匯、查詢查復是否及時。（四）財務管理方面財務收支方面。業務收入是否真實，有無多計、少計利息收支；是否有擅自減免、緩收貸款利息現象；是否有虛增（虛減）收入，少列（多列）支出現象。中間業務收入是否按規定納入賬內核算；金融機構往來收入9、是否真實，是否按規定入賬；租賃收入是否納入營業外收入核算；是否有私設“小金庫”現象。（五）信貸管理方面采取抽查方式，抽查原則是：抽查20筆貸款，近三個月以來發放的貸款，每個品種抽一筆，剩余抽查到期未收回及合規定應結息未結息的貸款。1.信貸基礎管理工作。重點檢查借款人（含擔保人）主體資格的合法性、檢查貸款“三查”、審貸分離、授權授信等信貸管理制度的建立與執行情況，貸款手續及資料的完整性，以及抵（質）押物的有效性，檢查信貸業務流程、合同文本、利率定價、貸款展期等信貸活動的合規性和合法性，檢查貸款清收、催收及貸后檢查的及時性。2.2005年以來新發放的存量貸款質量。檢查2005年以來新發放貸款中存量10、貸款的結構、質量、不良成因及責任認定；檢查大額信貸資金風險集中問題，包括城市基礎設施項目、土地儲備中心等政府性質融資平臺貸款、房地產開發項目貸款、“兩高一?！毙袠I貸款等；檢查2005年以來借新還舊的貸款是否符合條件、手續是否完備、客戶生產經營是否正常、能否按時足額結息，對已形成不良的貸款是否采取了有效的催收及資產保全措施等。3.大額信貸資金投向與去向。檢查新發放貸款的投向是否符合國家宏觀調控政策和產業政策，是否向明令限制的行業提供信貸支持，是否對淘汰類項目新增授信；突出檢查大額信貸資金去向是否違背合同約定擅自改變貸款用途，是否存在隱瞞事實變相轉移信貸資金或擠占挪用的現象；檢查與擔保機構合作情況11、擔保機構提供擔保的貸款風險情況和向擔保機構發放貸款情況；檢查按揭業務的真實性；檢查授信額500萬元以上的集團(關聯、單戶)的貸款風險，包括單戶及集團客戶授信和貸款是否超比例等。4.票據融資業務。檢查票據業務風險管理和內控制度建設情況、管理制度執行情況及業務操作合規性等方面，包括是否存在違規操作、對票據真實貿易背景審查不嚴、與中間掮客合伙辦理票據承兌貼現、異地辦理承兌貼現、以貸款為開票保證金、滾動開票等問題；檢查簽發銀行承兌匯票是否實地調查客戶的資信狀況和經營情況；檢查大額敞口票據的風險以及敞口部分是否納入客戶統一授信額等。（六）安全保衛方面1、三門制度執行情況，是否有外人出入營業室，是否有非12、當班人員進入守庫室。有無在庫房內進行打牌等娛樂活動。2、庫房內除存放錢款、有價單證、重要空白憑證及保險柜外是否有其他雜物、易燃物及違禁物品；通訊、監控、報警設備是否暢通有效，報警器材是否良好、應急武器是否到位；是否配備足夠的消防器材、防衛武器等。3、是否按時守庫，并登記守庫登記簿，是否堅持24小時守庫值班制度；是否執行雙人出入庫制度；庫房門是否按規定使用庫房密碼；是否有一人接觸2把鑰匙現象。4、電視監控是否保持錄像記錄狀態，保存天數是否達到要求，圖像是否清晰，是否存在監控死角。 四、相關要求 （一）統一思想，高度重視。通過檢查，能有效的發現風險隱患，便于及時糾正管理工作中存在的漏洞和薄弱環節，13、確保經營成果和提高管理水平。 （二）客觀公正，務求實效。檢查人員要自覺遵守檢查紀律，認真履行檢查職責，實事求是，全面客觀公正地反映被檢查單位情況，發現重大問題、責任事故及經濟案件等要及時上報。對檢查結果由被查單位的負責人和責任人進行簽字認可，凡發現檢查不認真、走過場，或檢查發現的重大違規違紀問題不如實向聯社匯報的，將嚴肅追究檢查人員的責任。 （三）突擊稽核采取簡易程序，不召開進場會，不事先通知。進場后首先要進行賬實核對工作，資金存放、聯行往來賬的核對，印、押、機的保管使用，安全保衛制度落實情況的檢查。貸款檢查要進行一定比例的抽查外對。 (四)正確對待，積極配合。被檢查單位要根據有關要求準備好相關檢查資料，積極主動地配合好檢查工作。 （五）檢查組在實地檢查中。檢查人員要按照“方案”認真、負責地做好檢查工作。檢查工作要以審計稽核工作規范要求，做到檢查嚴格、事實清楚、證據確鑿、定性準確、處罰到位、整改及時，作好工作底稿、資料調閱清單、相關取證材料、各種附表的收集和整理工作。 （六）檢查工作結束后，檢查人員逐人撰寫檢查事實確認材料，及時形成稽核報告及稽核意見和稽核決定。 （七）檢查人員要嚴格遵守工作紀律，嚴禁吃請和收受禮品，要以對工作高度負責的精神，保質、保量完成工作任務。