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1、農村信用社內部控制制度綜合評價實施方案編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為了進一步加強農商行內部控制管理，規范操作行為。防范和化解各類經營風險，保證農商行改革目標的順利實現。利用第一、二季度和本次第三、四季度檢查結果，并結結合今年保證貸款、大額貸款、按揭貸款、農戶小額信用貸款專項檢查發現的問題整改情況進行綜合評價。根據農村信用社內部控制綜合評價辦法（試行）的要求，結合支行的實際，特制定本實施方案。 一、檢查目的通過開展內控制度大檢查，對分理處（部）內部控制制度的建設、執行、保障情況進行一次綜合評價，以衡量區支行內部控2、制體系的建立建全程度和有效性，找出內部控制的薄弱環節，提出強化內部控制管理的建議措施，以防范和化解經營風險，保證農村商業銀行的穩健經營和可持續發展。 二、檢查對象及范圍 1、檢查對象：除城區5個網點（營業部）外，其他需檢查80個分理處（部）； 2、檢查范圍：從今年1月1日起至檢查日，必要時可追溯或延伸。 三、檢查內容及方法 1、制度建設評價方面。 （1）學習方面，是否達到規定的要求。（農村商業銀行各網點組織員工，每月學習一次，時間不得少于二小時）。評價方法：一是檢查被評價網點的學習記錄情況；二是抽查3名員工的學習記錄情況，單位與員工學習記錄相互核對，看是否相符，看有無應付檢查的情況（要求抽查學3、習農商行新文件9月份學習記錄）。 （2）收發文管理。及時接收上級有關文件及郵件，提供評價期內的收文登記簿與上級下發的文件相符。評價方法：一是檢查是否建立收、發文登記簿；二是是否序時登記;三是收發文登記簿與上級下發文件是否相符；四是是否按收、發文登記簿數量年終清理裝訂歸檔（要求抽查11月份）。 （3）工作月報制度管理。檢查是否堅持月報制度，是否有遲報漏報現象，上報時間以郵件為準（要求全年檢查）。 （4）郵件管理。檢查是否落實專人每日定時接收郵件，并落實承辦。是否對郵件實行專夾保管，年終裝訂歸檔。 （5）勞動組合方面。檢查分理處網點布局、勞動組合、人員分工是否合理，各崗位人員是否能勝任本職工作，職4、工之間團結協作上有哪些問題；檢查重要崗位人員是否實行輪崗和強行休假制度。 （6）目標考核。檢查分理處是否建立職工績效掛鉤激勵機制，是否將各項經營指標任務落實到每個崗位、每個職工，是否按規定兌現各項考核工資。 （7）對員工的測試情況。對管理人員、操作人員進行現場出題、現場測試，測試員工對金融政策及各項規章制度應知應會情況。評價辦法：按照崗位或業務類別，組織足夠的員工參加，采取無記名的方式，分別出題進行筆試，然后根據綜合平均成績進行評價(通過題庫隨機抽取測試題進行測試)。 2、制度執行評價方面 （1）存款業務。主要評價以下內容： 單位存款和賬戶管理方面：一是是否嚴格按照賬戶管理規定開戶，預留印鑒片5、是否指定專人管理并辦理交接手續；二是開戶資料是否齊全，對資料的變更、密碼更改、掛失、賬戶查詢和凍結等柜臺業務，是否堅持嚴格授權、復核和登記制度；三是是否經過人民銀行核準，程序合不合規；四是開立的賬戶與人行核準的賬戶名稱是否一致；五是是否審查客戶身份、賬戶資料和資金來源的真實性；六是對大額存單簽發、大額存款支取和劃轉是否實行分級授權和雙簽制度，并按規定對大額款項收付進行登記和報備；七是是否堅持對柜面操作人員經辦的大額存取款和轉賬業務進行嚴密監控。 評價方法：一是依據今年開展的第一、第二季序時稽核和本次開展的第三、第四季度序時稽核情況進行綜合評價；二是“用0012”打印單位結算帳戶，抽查最后序列56、戶的單位結算帳戶進行核查評價；三是開戶單位是否申報“月度支現計劃”和“庫存限額”核定表；四是是否對開戶單位收集的開戶資料及時更新。個人銀行結算帳戶管理和存款方面：一是檢查有無開戶申請書、協議書、有效身份證件復印件等；二是是否堅持存款實名制；三是憑證要素是否齊全；四是大額存單簽發、大額存款支取是否按規定辦理。 評價方法：一是采取隨機抽樣的方法，對被評價網點11月份的個人結算賬戶抽查10戶進行檢查，看有無開戶申請書、協議書、有效身份證件復印件等；二是檢查11月21日11月25日傳票，檢查憑證要素、存款實名制、大額現金支付等制度的執行情況； （2）貸款業務評價 貸款方面：一是是否實行部門分離或崗位分7、離；二是貸款審批程序是否合規；三是是否落實了貸款各崗位主責任人和經辦人責任制度及責任追究制度；四是是否按規定權限審批貸款（特別注意：如發現第三、第四季度序時檢查有越權放款、違規授信和投資，扣除本環節的所有分值）；五是抵押擔保的執行情況如何；六是借新還舊和貸款展期是否合規；七是貸后管理情況；八是不良貸款管理，是否堅持發送到（逾）期貸款通知書，并有簽收回執；九是信貸檔案的建立、整理、保管情況。評價方法：一是依據2008年保證貸款、大額貸款、小額農戶貸款的專項檢查問題（除用資金走向檢查發現的違規貸款不扣分外）進行評價；二是第三、第四季度所發放的貸款進行檢查，檢查的方法按照重慶市農村信用社貸款管理操作8、規程所規定的要求執行。 小額農戶貸款和“信用工程”的開展情況。一是建檔、評級、授信、頒證、放貸是否真實；二是貸款發放時是否堅持了“三見面”制度；三是有無向未建檔、評級、授信農戶發放貸款，有無超授信額度放款；四是是否按規定要求進行年審；五是是否堅持每年對小額農戶貸款進行內查外對。評價方法：按照今年開展案件排查監控資料和農戶小額信用貸款專項檢查出具的事實確書為依據進行評價。 （3）匯票業務評價 主要評價以下內容：一是銀行承兌匯票的保管、使用和核算是否符合規定；二是是否對票據的真偽進行驗證并登記；三是嚴格審查票據的真實貿易背景以及票據和憑證的記載事項及要素、票據背書、退票、承兌、掛失的合規性；四是是9、否符合最低保證金要求，且將保證金專戶存儲，有無挪用現象；五是嚴格審查款項支取手續，是否及時辦理資金結轉、款項拒付、退匯等業務。 評價方法：承兌匯票業務目前只是營業部開辦此項業務，檢查評價時，對營業部現有余額的全部承兌匯票業務進行檢查。 （4）江渝卡業務評價 主要評價以下內容：一是是否執行業務分離制度，要求授權與記賬分離、系統管理員與業務操作員分離；二是發卡是否實行授權管理，對申領人信譽及有效身份證件的真實性是否進行審查；三是江渝卡的掛失止付、銷戶是否符合規定；四是對空白卡、成品卡、廢卡是否落實專人、專庫保管制度和定期查庫制度。評價方法：一是抽查9月份發卡登記簿，查看是否堅持發卡登記、領卡簽字制10、度（抽查10筆）；二是檢查第三、第四季度掛失登記簿，檢查掛失止付手續合不合規；三是檢查空白卡庫存是否賬實相符，管理是否合規。 （5）中間業務評價 主要評價以下內容：一是是否按規定的要求進行收費；二是收入是否按規定入賬。評價方法：檢查結算手續費、掛失手續費、代理其他業務收入、租賃收入等是否按規定收費和入賬(抽查6月份)。 （6）會計業務評價 主要評價以下內容：一是職責是否明確，業務技能是否達到規定要求，人員配備是否到位；二是重要業務辦理是否堅持雙簽和授權制度；三是關鍵崗位是否實行定期或不定期的輪換制度；四是是否定期對特種業務（如密碼更改、掛失、止付、解掛等）、內部特種轉賬和通用交易進行審查；五是11、是否堅持每日對轄內往來、特約匯兌、聯行、對公通兌業務進行對賬，及時查明在途資金的形成原因；六是是否對錯賬沖正和取消交易、授權業務、柜員流水進行檢查；七是是否堅持對單位存款賬戶和在外部開立的結算賬戶、存款賬戶進行對賬；八是是否堅持每月對賬戶的開立、變更和撤銷情況進行檢查；九是賬戶的設置是否正確，科目使用是否規范。 評價方法：一是依據今年開展的各項檢查結論進行評價；二是抽查被評價網點9月的機構流水情況（錯帳沖正檢查不少于5筆）。如“錯賬沖正”、“用專用交易記通用交易賬”、“大額存取款”等。三是查看對賬資料，是否符合要求。 （7）出納業務評價 主要評價以下內容：一是是否堅持定期查庫制度；二是庫存現金12、是否符合限額管理規定；三是現金調拔是否堅持雙人辦理、雙人運送、當日列賬；四是每日軋賬后是否堅持賬款核對、總庫分庫核對一致，并實行換人復點，雙人加鎖（依據今年案件排查的事實進行評價）；五是是否堅持雙人守庫（查守庫登記簿）。評價方法：一是查看查庫登記簿、現金調運登記簿，檢查網點負責人是否堅持每月查庫（今年逐月檢查），抽查9月份庫存現金是否連續3天超越庫存限額情況；二是對被評價網點現場查庫，以核對庫存現金是否賬款相符，票幣整點是否合規等。二是查看監控錄像，看是否執行換人復點，雙人加鎖制度（按2008年案件排查監控錄像資料為依據）。 （8）聯行業務評價 主要評價以下內容：一是是否堅持大額匯款審批制度；13、二是票據交換員是否參與了與票據交換有關的會計業務；三是聯行人員是否定期進行崗位輪換，人員變動是否執行交接制度；四是印、押、證、機的保管是否符合規定。五是聯行往來業務是否定期內外核對。評價方法：一是檢查登記簿，看印、押、證、機是否堅持分管；抽查1月1日至1月10日10天的業務，看大額匯劃是否堅持了審批制度；人員變動是否進行了交接登記；二是抽查8、9、10月聯行業務內外核對情況，是否堅持按月核對（有余額對賬單和逐筆勾對發生額的依據）。 （9）財務核算業務評價 主要評價以下內容：一是是否嚴格執行權責發生制原則；二是費用的計提是否準確、合規；三是財務收支核算是否正確，列賬合規；四是應收應付款是否及時清14、理，掛賬合規；五是是否按規定設置和使用賬戶；六是固定資產、低值易耗品的購買（建）、使用、保管合規。評價方法：一是重點檢查應收應付款賬戶現有余額的組成情況，看列賬是否經主任審批，是否合規，無正當理由，超過1年未處理的掛賬業務視同未及時清理。二是檢查2008年以來的財務部的收入、支出等核算（該項工作由第一組負責）。 （10）重要空白憑證和有價單證管理評價 主要評價以下內容：一是是否堅持重要空白憑證和有價單證的領用、使用和保管制度；二是重要空白憑證和有價單證經管人員變動時，是否按規定辦理交接；三是重要空白憑證和有價單證遺失、作廢和銷毀是否符合規定；四是對重要空白憑證和有價單證是否定期進行檢查；五是是15、否嚴格執行“印、押、證”三分管制度；六是是否有預先蓋好印章的重要空白憑證。評價方法：一是對被評價網點重要空白憑證和有價單證進行現場清點，核查其是否賬實相符、有無預先蓋好印章的重空憑證及重空憑證交接是否清楚等情況；二是檢查重空憑證登記薄，查看重空憑證的領用、使用、保管是否符合規定以及是否定期進行檢查等情況。 （11）計算機應用與管理評價 主要評價以下內容：一是是否建立計算機信息系統管理制度和風險防范制度，各部門（如開發、維護、應用）工作職責和工作權限是否分離并相互制約；二是是否具有計算機系統參數安全保密及病毒防范措施；三是計算機機房建設管理是否符合標準；四是是否定期對計算機系統進行技術檢查與測評16、，及時發現系統隱患，防止惡意入侵。 （12）安全保衛評價 主要評價以下內容：一是檢查被評價網點營業場所、庫房有無安全隱患；二是被評價網點營業場所、金庫及守庫室的報警器、通訊設備、消防器材是否完好；三是否執行“四雙”制度、值班交接和空檔值班等制度。 3、制度保障評價方面 抽查3月、6月、9月每月主任、主辦會計每日檢查和每月檢查登記簿內容的真實性，檢查時要與相關報表數據和登記簿進行核對。 4、“一道防線”執行方面 檢查分理處第3、4季度“一道防線”檢查、記錄書面資料，對分理處第3、4季度“一道防線”執行情況分別考核打分。 四、檢查評價依據 主要以農村分理處內部控制評價考核暫行辦法、農村信用合作聯社17、分支機構內部控制綜合評價辦法（試行）（聯發2005202號）文件以及相關的管理制度辦法為依據。 五、檢查及評價方式 本次檢查評價，采取現場檢查的方式進行，按照第一、第二季度和本次第三、第四季度檢查為評價依據，并結合案件排查、保證貸款、大額貸款發現的問題進行綜合評價。如檢查存在的問題項目，則直接作為扣分依據，扣除對應項目全部得分。 六、檢查分組及人員 第一組：組長：成員： 七、檢查要求 （一）時間要求：檢查時間從今年8月5日開始到今年9月15日結束，但必須堅持時間服從質量，特殊情況如不能按期完成，時間可以順延。各檢查組長于9月20日將檢查資料交稽核部。 （二）工作要求： 1、檢查人員要以高度負責18、的態度，認真履行檢查職責，嚴禁弄虛作假。要實事求是，全面真實地提供檢查情況，并對分理處的內控制度進行客觀公正的評價。 2、各檢查組人員要嚴格分工，對照評價打分表逐項進行驗收檢查，不允許漏項或擅自提高標準和降低驗收標準，以保證檢查評分的公正性。在檢查過程中要作好詳細的檢查工作底稿，檢查人員應對檢查結果的真實性負責，若事后出現應發現而未發現或應反映而未反映的問題，要追究有關檢查人員的責任，稽核部將派人進行復查評價情況。 3、每個網點檢查結束后，要作出事實確認書，并交被查網點簽字確認。事實確認書的內容必須與檢查表扣分項目一致，不準發生事實確認書上反映的問題，在檢查表上未扣分的情況發生，反之，則檢查表上已扣分的問題，在事實確認書必須反映。 4、檢查結束后，各檢查組組長要匯總寫出書面報告，報告的主要內容：檢查網點制度執行情況的總體評價及評價結果，存在的共性問題，向支行提出建議意見。 5、檢查資料一式二份，分理處留存一份，上交稽核部一份。