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1、醫(yī)院運行經(jīng)營財務(wù)內(nèi)部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度為切實加強醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制管理，強化醫(yī)院財務(wù)風險，及時化解財務(wù)風險，防止或減少因財務(wù)風險造成的損失，維護國有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞管理漏洞, 促進醫(yī)院保持長期可持續(xù)健康發(fā)展，提高醫(yī)院財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量,依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國預(yù)算法、財政部頒發(fā)的內(nèi)部會計控制規(guī)范、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法及醫(yī)院財務(wù)制度、醫(yī)院會計制度等法規(guī)制度,結(jié)合本單位實際，制定本制度。第一章醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的基本原則在2、財務(wù)活動中，因各種不確定性因素的影響，使醫(yī)院財務(wù)狀況偏離正常范圍有造成財務(wù)損失的可能性為使醫(yī)院防止或減少這種財務(wù)損失到最低程度,必須樹立以資產(chǎn)管理為重點的財務(wù)內(nèi)部控制管理理念，提高決策的科學性、規(guī)范性、民主性，形成全過程內(nèi)部控制的財務(wù)管理機制，應(yīng)當遵循如下基本原則：一、 合法合規(guī)性原則醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制管理應(yīng)當符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章以及醫(yī)院管理制度的要求。二、 全面性原則醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制管理要能覆蓋醫(yī)院經(jīng)營的全過程及相關(guān)部門和崗位。風險適度、限度承擔。財務(wù)風險的存在是一個普遍的事實，但必須正確及時地識別風險，控制風險，并明確最大的風險限度，保證醫(yī)院醫(yī)療工作的正常安全運營。三、 有效性原則醫(yī)3、院財務(wù)內(nèi)部控制管理的措施辦法要適合醫(yī)院實際情況，并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用。四、 成本效益性原則醫(yī)院通過財務(wù)內(nèi)部控制管理實現(xiàn)的收益要高于用于財務(wù)風險管理的成本,不能只追求收益，而不考慮發(fā)生財務(wù)風險損失的可能，醫(yī)院進行的每一項具體的財務(wù)活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風險和收益適當均衡的要求來決定采取何種行動方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。第二章 醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制目標一、完善醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責明確、分工合理的財務(wù)風險管理組織架構(gòu)。二、建立財務(wù)內(nèi)部控制預(yù)警機制，改進控制管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強化控制監(jiān)測手段，建立財務(wù)內(nèi)部控制管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，確保4、及時發(fā)現(xiàn)和化解風險。三、制定完善財務(wù)內(nèi)部控制制度和工作規(guī)劃，從對重要財務(wù)事項、重大經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制入手，建立完善財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管體系。四、健全責任追究機制，提高財務(wù)內(nèi)部控制防范意識，控制和防范財務(wù)風險。從全局出發(fā)，針對不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟責任，劃分不同的經(jīng)濟職能。五、醫(yī)院負責人對本單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負責。財務(wù)科具體組織本單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的落實。第三章 預(yù)算控制一、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。二、建立嚴格的預(yù)算編制制度。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃,科學合理地編制年度預(yù)算。建立由單位領(lǐng)5、導負責,財務(wù)科牽頭,相關(guān)部門參與,分工合作的預(yù)算管理工作機制。三、預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報,由上級預(yù)算管理部門審批。四、醫(yī)院要按照批準的年度預(yù)算組織收入、安排支出,嚴格控制無預(yù)算支出，達到收支平衡，決不搞赤字預(yù)算。五、年度預(yù)算一經(jīng)批復,一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報批。六、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時研究預(yù)算執(zhí)行中的問題,采取改進措施,確保年度預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績效考評制度。第四章 收入控制一、建立健全收入、價格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責任制。明確相關(guān)崗位的職責、權(quán)限,確保提供服務(wù)與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理6、退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。二、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價格、票據(jù)、退費管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強流程控制,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效控制。三、各項收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴格按照醫(yī)院財務(wù)管理制度規(guī)定確認、核算收入。各項收入由財務(wù)科統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取任何款項。嚴禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。四、各類收入票據(jù)由財務(wù)科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限7、和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進行詳細記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。五、加強結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間,明確規(guī)定收費人員當日所收取收入,次日上繳財務(wù)科,不得延遲,以便于財務(wù)科及時準確核算收入。六、建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關(guān)證明,開單醫(yī)生、執(zhí)行科室、經(jīng)辦人簽字，收費人員核對原始憑證和原始記錄,完備相關(guān)手續(xù)后，方可退費,并將退費相關(guān)手續(xù)附在當日結(jié)算單據(jù)后，做好相關(guān)結(jié)算單的保存和歸檔工作。七、建立各項收入與票據(jù)存根的審查核對制度,確保收入真實完整。第五章 支出控制一、建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限,確保支出的8、申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。二、各項支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度。嚴格按照醫(yī)院財務(wù)管理制度的規(guī)定確認、核算支出。三、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權(quán)限、責任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。四、加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時編制支出憑證,保證核算的及時性、真實性和完整性。五、加強成本核算與管理。嚴格控制成本費用支出,降低運行成本,提高效益。第六章貨幣資金控制一、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。9、明確崗位的職責、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。二、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員,要有計劃地進行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費人員要具備會計基礎(chǔ)知識和熟練操作計算機的能力，同時要加強對收費人員職業(yè)道德教育，遵紀守法，忠誠守業(yè)，不貪污腐化。三、建立嚴格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責任和相關(guān)控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越權(quán)限。四、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù),保證貨10、幣資金及時、完整上繳財務(wù)科入賬做到日清月結(jié)，賬物相符。五、貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。(一)支付申請。用款時應(yīng)當提交支付申請,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明及計算依據(jù);(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當拒絕批準;(三)支付審核。財務(wù)審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核,審核批準范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計算是否準確;支付方式、收款單位是否妥當?shù)?經(jīng)審核無誤后簽章;(四)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),11、并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進行備查登記。六、按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理,超過限額的部分,必須當日送存銀行并及時入賬,不得坐支、不得白條沖抵現(xiàn)現(xiàn)金。七、按照支付結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。八、加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財務(wù)人員每月必須核對一次銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對調(diào)節(jié)不符、長期未12、達的賬項應(yīng)及時向有關(guān)負責人報告。九、加強銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管;個人印章要由本人或其授權(quán)人員保管;因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。十、加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序,并專設(shè)登記薄進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。十一、加強對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表,做到日清月結(jié)。十二、建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對是否相符。財務(wù)人員不定期抽查出納人員庫存現(xiàn)金以13、及收費人員門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第七章 藥品及庫存物資控制一、建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權(quán)限,確保請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。二、制定科學規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作,確保全過程得到有效控制。三、建14、立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請購權(quán),明確其職責權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。四、加強藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。五、健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由醫(yī)院統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。必須納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的,必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì),加強安全庫存量與儲備定額管理,根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購:(一)、確定安全存量,實行儲備定額計劃控制;(二)、加強采購量的控制與監(jiān)督,確定經(jīng)濟采購量;(三)、批量采購由歸口管理部門15、財務(wù)科、審計科、專業(yè)委員會及使用部門共同參與,確保采購過程公開透明,切實降低采購成本;(四)、小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門對價格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進行審查、篩選,按規(guī)定審批。七、加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據(jù)驗收入庫制度和經(jīng)批準的合同等采購文件,組織驗收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收并及時入庫;所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫才能領(lǐng)用;不經(jīng)驗收入庫,一律不準辦理資金結(jié)算。八、加強藥品及庫存物資核對管理。財務(wù)科要根據(jù)審核無誤的驗收入庫手續(xù)、批準的計劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明及時記賬;每月與歸口管理部門核對賬目,保證賬賬、賬實相符。九、藥品及庫存物資的儲存與保管16、要實行限制接觸控制。指定專人負責領(lǐng)用,制定領(lǐng)用限額或定額;建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。十、健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。完善盤點制度,庫房每年盤點不得少于一次。藥品及庫存物資盤點時,財務(wù)科、審計科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。第八章 固定資產(chǎn)控制一、建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限,確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。二、制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗收、使用、保管、處17、置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)賬卡,如實記錄。三、建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學決策的原則,加強立項、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準入規(guī)定履行報批手續(xù)。四、加強固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口設(shè)備科、使用部門、財務(wù)科、審計科及專業(yè)人員等共同參與,確保購建過程公開透明,降低購建成本。五、加強固定資產(chǎn)驗收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴格驗收,驗收合格后方可交付使用,并及時辦理結(jié)算,登記固定資產(chǎn)賬卡。六、建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。設(shè)備科應(yīng)當對固定資產(chǎn)進行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細記錄。嚴格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用，使用科室維修必須按規(guī)定的18、流程操作。七、加強固定資產(chǎn)使用變動控制。固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行可行性論證,按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。八、加強固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報損、報廢等)的標準和程序,按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。九、建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限,年度終了前,需進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。第九章工程項目控制一、建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限,確保項目建議和可行性研究與項目決策、預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職19、務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務(wù)的全過程。二、建立工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度。明確被授權(quán)人的批準方式、權(quán)限、程序、責任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的科室或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。三、制定工程項目業(yè)務(wù)流程。明確項目決策、預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求,并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證,如實記載業(yè)務(wù)的開展情況,確保工程項目全過程得到有效控制。四、加強工程項目決策控制。要按照決策科學化、民主化要求,采取專家評審、民主評議、結(jié)果公示等多種方式,廣泛征求有關(guān)各方意見,實行集體民主決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程20、項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定,確保項目決策科學、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體民主決策意見。五、建立工程項目預(yù)算控制制度。嚴格審查預(yù)算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確。六、加強工程項目質(zhì)量控制。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制,確保工程質(zhì)量得到有效控制。七、建立工程價款支付控制制度。嚴格按工程進度或合同約定支付價款。明確價款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的,相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料,經(jīng)財務(wù)科、審計科審核并21、按審批程序報批后支付價款。八、建立竣工決算控制制度。嚴格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定,確保竣工決算真實、完整、及時。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目,不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。第十章對外投資控制一、建立健全對外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限,確保項目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理對外投資業(yè)務(wù)的全過程。二、建立對外投資決策控制制度。加強投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制,防止國有資產(chǎn)流失。所有對外投資項目必須事先立項,組織由財務(wù)科、審計科、職工代表等職能22、部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行風險性、收益性論證評估,經(jīng)領(lǐng)導集體決策,按規(guī)定程序逐級上報批準。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴禁個人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。三、加強無形資產(chǎn)的對外投資管理。醫(yī)院以無形資產(chǎn)對外投資的,必須按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估、確認,以確認的價值進行對外投資。四、嚴格對外投資授權(quán)審批權(quán)限控制,不得超越權(quán)限審批。建立對外投資責任追究制度。對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員,應(yīng)當追究相應(yīng)的責任。五、加強對外投資會計核算控制。建立財務(wù)控制系統(tǒng),加強對外投資會計核算核對控制,對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進行相關(guān)23、會計核算。六、建立對外投資項目的追蹤管理制度。對出現(xiàn)的問題和風險及時采取應(yīng)對措施,保證資產(chǎn)的安全與完整。七、加強對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷,應(yīng)當實行集體決策,須履行評估、報批手續(xù),經(jīng)授權(quán)批準機構(gòu)批準后方可辦理。第十一章債權(quán)和債務(wù)控制一、建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)崗位的職責和權(quán)限,確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。二、加強債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限,健全審批手續(xù),實行責任追究制度,對發(fā)生的大額債24、權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度,定期清理,并進行債權(quán)賬齡分析,采取函證、對賬等形式，加強催收管理和會計核算,定期將債權(quán)情況編制報表向單位領(lǐng)導報告。三、建立健全應(yīng)收款項、預(yù)付款項和備用金的催收、清理制度,嚴格審批,及時清理。四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。(一)、每日進行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報表和在院病人醫(yī)藥費明細賬卡的核對;(二)、每月核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況;(三)、加強應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理,健全催收款機制,欠費核銷按規(guī)定報批。五、加強債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素,嚴格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)25、生，必須經(jīng)領(lǐng)導集體決策,審批人必須在職責權(quán)限范圍內(nèi)審批。六、建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進行債務(wù)清理,編制債務(wù)賬齡分析報告,及時清償債務(wù),防范和控制財務(wù)風險。第十二章財務(wù)電子信息化控制一、建立健全財務(wù)電子信息化管理制度和崗位責任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊,明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限,確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。二、財務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分,其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等方面，必須符合財務(wù)內(nèi)部控制的要求。三、門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符26、合市、區(qū)衛(wèi)計委醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范的要求:(一)實時監(jiān)控收款員收款、交款情況;(二)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù);(三)系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改;(四)預(yù)交款結(jié)算校驗;(五)票據(jù)稽核管理;(六)欠費管理;(七)價格管理;(八)退款管理。四、加強財務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制,實行操作授權(quán),嚴禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制,數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制,修改權(quán)限和修改痕跡控制,確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。五、加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制,建全加密操作日志管理,操作員口令和操作日志加密存儲,加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制,做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入;加強接觸控制,定期監(jiān)測病毒,保證程序不被修改、損壞,不被病毒感染;采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩Ａ⒔⒇攧?wù)電算化信息軟件系統(tǒng)檔案管理制度,加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份,專人保管,并存放在安全可靠的不同地點。