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1、地產(chǎn)公司內(nèi)部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則 第一條 為有效落實(shí)地產(chǎn)控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，保障公司經(jīng)營(yíng)管理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，防范和化解公司日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)營(yíng)效率和盈利水平，根據(jù)加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引、地產(chǎn)控股股份有限公司章程等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。第二條 公司機(jī)構(gòu)職責(zé)：（一）董事會(huì)：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善，并定期對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估；（二）總經(jīng)理：全面落實(shí)和2、推進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，檢查公司各職能部門制定、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況；（三）公司各職能部門：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對(duì)公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查。第二章 主要內(nèi)容第三條 本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制：環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。第四條 環(huán)境控制包括授權(quán)管理和人力資源管理：（一）通過授權(quán)管理明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理和公司管理層、公司各職能部門和子公司的具體職責(zé)范圍；由董事會(huì)秘書處和行政部制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和完善。1、3、股東大會(huì)：股東大會(huì)議事規(guī)則明確股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)。股東大會(huì)行使下列職權(quán)：(1)決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；(2)選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)；(3)選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；(4)審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；(5)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告；(6)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；(7)審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；(8)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；(9)對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；(10)對(duì)公司合并、分立、解散和清算等事項(xiàng)作出決議；(11)修改公司章程；(12)對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；(13)審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)4、股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案；(14)審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。股東大會(huì)議事規(guī)則明確股東大會(huì)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范其運(yùn)作程序。2、董事會(huì)：董事會(huì)議事規(guī)則明確董事會(huì)是公司的經(jīng)營(yíng)決策中心，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)行使下列職權(quán)：（1）負(fù)責(zé)召集股東大會(huì)，并向大會(huì)報(bào)告工作；（2）執(zhí)行股東大會(huì)決議；（3）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；（4）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案；（5）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（6）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；（7）擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票或者合并、分立和解散方案；（8）在證券交易所股票上市規(guī)則規(guī)定5、的額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)公司擬收購(gòu)、出售資產(chǎn)的事項(xiàng)；（9）在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項(xiàng)；（10）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；（11）聘任或解聘公司總經(jīng)理、董事會(huì)秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員；聘任董事會(huì)顧問，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；（12）制訂公司的基本管理制度；（13）制訂公司章程的修改方案；（14）管理公司信息披露事項(xiàng)；（15）向股東大會(huì)提出聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（16）聽取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的工作；（17）擬定董事報(bào)酬和津貼標(biāo)準(zhǔn)；（18）法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會(huì)授予的其他6、職權(quán)。董事會(huì)議事規(guī)則明確了董事會(huì)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會(huì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)及運(yùn)作程序，充分發(fā)揮董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)決策中心作用。3、監(jiān)事會(huì)：監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則明確監(jiān)事會(huì)是公司依法設(shè)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。 監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán)：（1）檢查公司的財(cái)務(wù)，對(duì)公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行使監(jiān)督權(quán)；（2）對(duì)董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；（3）對(duì)董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求予以糾正；不予糾正的，有權(quán)向股東大會(huì)報(bào)告；（4）經(jīng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)事表決同意，提議召開臨時(shí)股東大會(huì)；（5）列席董事會(huì)會(huì)議；（6）公司章程規(guī)定或股東大會(huì)授7、予的其他職權(quán)。4、總經(jīng)理：總經(jīng)理工作條例明確規(guī)定了總經(jīng)理行使下列職權(quán)：（1）組織實(shí)施董事會(huì)的決議，全面主持公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理等工作，并向董事會(huì)報(bào)告工作；（2）擬訂公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、重大投資項(xiàng)目及年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（3）擬訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、公司稅后利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案和公司資產(chǎn)用于抵押融資的方案；（4）擬訂公司增加或減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券的建議方案；（5）擬訂公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；（6）擬訂公司員工工資方案和獎(jiǎng)懲方案；（7）擬訂公司基本管理制度，制訂公司具體規(guī)章；（8）提請(qǐng)董事會(huì)聘任或解聘副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；（9）決定公司應(yīng)由董事會(huì)聘任或者解聘以外的管理人員的8、任免；（10）決定公司員工的聘用、升級(jí)、加薪、獎(jiǎng)懲與辭退；（11）審批公司日常經(jīng)營(yíng)管理中的各項(xiàng)費(fèi)用支出；（12）非董事總經(jīng)理列席董事會(huì)，有提議召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議的權(quán)利，但在董事會(huì)上沒有表決權(quán)；（13）公司章程和董事會(huì)授予的其他職權(quán)。同時(shí)，總經(jīng)理工作條例也規(guī)定了副總經(jīng)理的主要職權(quán)：（1）副總經(jīng)理作為總經(jīng)理的助手，受總經(jīng)理委托分管部門的工作，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并在職責(zé)范圍內(nèi)簽發(fā)有關(guān)業(yè)務(wù)文件。目前公司已經(jīng)確立了分別由副總經(jīng)理分管產(chǎn)品線、品牌線、運(yùn)營(yíng)線和管理線的分工安排；（2）總經(jīng)理不在時(shí)，副總經(jīng)理受總經(jīng)理委托代行總經(jīng)理職權(quán)。5、子公司控制：公司對(duì)所屬子公司實(shí)行扁平化的直線管理，各職能部門對(duì)子公司的相應(yīng)對(duì)口9、部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。子公司統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項(xiàng)規(guī)范制度，并根據(jù)公司的總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行土地儲(chǔ)備及項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營(yíng)等，公司對(duì)子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營(yíng)管理上的高度集中。（二）通過人力資源管理為公司營(yíng)造了科學(xué)、健康、公平、公正的人事環(huán)境，其內(nèi)容包括招聘管理、薪酬管理、培訓(xùn)管理、休假管理和離職管理等，由公司人力資源部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和完善。1、招聘管理：（1）目的：規(guī)范招聘流程，提高招聘的專業(yè)水平。（2）主要流程和內(nèi)容：各用人單位結(jié)合年度人力資源規(guī)劃（計(jì)劃）及現(xiàn)時(shí)經(jīng)營(yíng)需要，每年初向公司申報(bào)職位空缺信息。公司首先10、考慮內(nèi)部的人力資源儲(chǔ)備情況，然后再面向社會(huì)公開招聘。招聘渠道選擇、招聘信息發(fā)布嚴(yán)格按程序組織進(jìn)行，對(duì)應(yīng)聘資料進(jìn)行篩選后，由人力資源部、相關(guān)專業(yè)人員組織面試。經(jīng)過初試、復(fù)試和測(cè)評(píng)確定預(yù)選人員，再經(jīng)過用人單位負(fù)責(zé)人面試，綜合評(píng)定最終確定人選。對(duì)高級(jí)管理人員的錄用除經(jīng)過上述必要程序外，還需要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)面試。新職員在報(bào)到后必須統(tǒng)一進(jìn)行脫產(chǎn)的入職培訓(xùn)。2、薪酬管理：（1）目的：公司按照市場(chǎng)化原則，提供業(yè)內(nèi)富有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬，吸納和保有優(yōu)秀人才。（2）主要流程和內(nèi)容：公司人力資源部依據(jù)各地區(qū)行業(yè)薪酬調(diào)查結(jié)果、崗位評(píng)估結(jié)果、地區(qū)物價(jià)指數(shù)等確定薪金體系和標(biāo)準(zhǔn)，并由職工委員會(huì)、公司辦公會(huì)審批后下發(fā)；各用人單位依據(jù)11、薪金體系，初步建議員工薪金級(jí)別，經(jīng)人力資源部公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后，再報(bào)公司人力資源部備案后執(zhí)行。公司每年上半年統(tǒng)一安排一次調(diào)薪，下半年再作補(bǔ)充性調(diào)整。 3、培訓(xùn)管理：（1）目的：為了適應(yīng)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展、促使公司的培訓(xùn)服務(wù)于公司戰(zhàn)略，明確培訓(xùn)職責(zé)的劃分，保證培訓(xùn)有序、高效開展。（2）主要內(nèi)容：由公司人力資源部和各部門、各子公司專職培訓(xùn)人員擬訂培訓(xùn)規(guī)劃和年度計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算；負(fù)責(zé)建設(shè)、完善以及調(diào)配培訓(xùn)資源；組織實(shí)施公司管理培訓(xùn)、專業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目。4、休假管理：（1）目的：規(guī)范職員的休假行為。（2）主要流程和內(nèi)容：由職員本人向所在部門的負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)送所屬公司人力資源部審核，12、并進(jìn)行備案和數(shù)據(jù)更新，根據(jù)數(shù)據(jù)更新情況發(fā)放薪酬，在做好工作交接后開始休假。5、離職管理：（1）目的：規(guī)范離職相關(guān)制度及辦理程序，明確離職審批的流程及權(quán)限。（2）主要內(nèi)容：職員明確離職意向或公司準(zhǔn)備與之解除勞動(dòng)合同后，所在部門需立即通知人力資源部、信息管理部等相關(guān)部門，凍結(jié)該職員信息訪問的權(quán)限；職員離職時(shí)需由人力資源部安排面談；離職審批相關(guān)文檔均采用電子文檔，通過郵件進(jìn)行傳遞和審批，在完成內(nèi)部審批流程后，停發(fā)工資并正式生效。第五條 業(yè)務(wù)控制指公司各職能部門根據(jù)自身專業(yè)系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需要，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊(cè)，以及針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要的控制程序等。本制度所規(guī)定的業(yè)務(wù)控制包括13、：項(xiàng)目管理類、項(xiàng)目發(fā)展類、辦公類和其它。（一）項(xiàng)目管理類：主要包括項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理、招標(biāo)管理、項(xiàng)目管理等內(nèi)容。包括以下三個(gè)主要環(huán)節(jié)：1、設(shè)計(jì)工程管理 公司實(shí)行嚴(yán)格的設(shè)計(jì)工程管理，在項(xiàng)目管理和工程管理方面形成較為完善的管理規(guī)范。2、目標(biāo)成本管理公司推行目標(biāo)成本管理，開發(fā)了成本管理信息平臺(tái)，建立了成本管理責(zé)任體系，實(shí)施年度考核制度。目標(biāo)成本是公司基于市場(chǎng)狀況，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃，由成本管理部牽頭編制經(jīng)公司成本小組及成本委員會(huì)審批后確定。目標(biāo)成本制定后，由公司發(fā)文執(zhí)行，并由企業(yè)管理部牽頭進(jìn)行跟蹤考核。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，為及時(shí)反映項(xiàng)目成本的動(dòng)態(tài)情況，各子公司每月編制成本信息月報(bào)，對(duì)實(shí)際成本與14、目標(biāo)成本之間的差異進(jìn)行分析，尋找差異原因的同時(shí)提出成本控制的建議，以便采取措施加以糾正，從而達(dá)到控制成本的目的。目標(biāo)成本確定后，除規(guī)劃條件、政府政策、市場(chǎng)環(huán)境等客觀因素發(fā)生重大改變外，不得調(diào)整或修訂。一般調(diào)整作為正常的成本動(dòng)態(tài)變化在項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月評(píng)估中反映。如果成本發(fā)生較大變化時(shí)，應(yīng)對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行修訂，并按原審批程序?qū)徟?、過程控制制度針對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)全過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，公司制訂了相應(yīng)的成本控制制度，包括設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程招標(biāo)、工程合同、工程預(yù)結(jié)算等各項(xiàng)管理辦法。項(xiàng)目管理中實(shí)施成本預(yù)警管理，對(duì)工程變更、洽商推行按月審結(jié)，強(qiáng)化成本的過程管理和控制。實(shí)施嚴(yán)格的工程招標(biāo)管理：對(duì)于金額（工程造價(jià)）15、在10萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)元）的工程和所有工程監(jiān)理、工程造價(jià)咨詢委托必須實(shí)行嚴(yán)格的招標(biāo)管理；對(duì)于無(wú)法實(shí)施招標(biāo)的壟斷類工程，必須上報(bào)成本小組審批后，實(shí)行嚴(yán)格的審價(jià)程序。工程招標(biāo)根據(jù)政府建設(shè)部門的規(guī)定執(zhí)行公開招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，但無(wú)論采取何種方式，都必須有三家以上的投標(biāo)單位參與競(jìng)標(biāo)，并進(jìn)行相應(yīng)的標(biāo)書分析，標(biāo)書分析結(jié)果執(zhí)行審批程序。合格承建商是按公司的準(zhǔn)入制度選擇后由公司各相關(guān)部門聯(lián)合考察形成考察意見，經(jīng)公司公示并報(bào)成本小組批準(zhǔn)后產(chǎn)生，并建立合格承建商數(shù)據(jù)庫(kù)，所有項(xiàng)目的邀請(qǐng)招標(biāo)都需從合格承建商數(shù)據(jù)庫(kù)中選擇投標(biāo)單位。合格承建商資格并非終身制，每年都采取后評(píng)價(jià)的管理方式，由工程管理的相關(guān)職能部門、項(xiàng)目部16、等對(duì)其進(jìn)行重新評(píng)審、調(diào)整，同時(shí)對(duì)承建商數(shù)據(jù)庫(kù)更新。更新結(jié)果分年度向成本小組匯報(bào)、審核和批準(zhǔn)。評(píng)標(biāo)、定標(biāo)應(yīng)按照貨比三家的原則進(jìn)行充分、科學(xué)地比較和論證，中標(biāo)單位應(yīng)滿足招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求，并且投標(biāo)價(jià)格是合理低價(jià)；對(duì)于技術(shù)簡(jiǎn)單、規(guī)模不大的施工招標(biāo)原則上應(yīng)按合理最低投標(biāo)價(jià)法確定中標(biāo)單位。對(duì)于工程進(jìn)度，公司有嚴(yán)格的控制程序。所有新建項(xiàng)目在啟動(dòng)前均需編制項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，項(xiàng)目生產(chǎn)的一、二級(jí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃由公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后，下發(fā)執(zhí)行，項(xiàng)目部/項(xiàng)目公司要根據(jù)公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制三級(jí)以下的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃具有嚴(yán)肅性，確定后不可隨意變更。確因公司經(jīng)營(yíng)需要、國(guó)家宏觀政策、市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生17、重大變化，擬對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃作出重大變更或調(diào)整的，必須報(bào)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)編制小組進(jìn)行審核，并報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。項(xiàng)目公司必須針對(duì)已有項(xiàng)目，動(dòng)態(tài)編制最近24個(gè)月項(xiàng)目分期開發(fā)計(jì)劃匯總表，該表包括所有已確定的、計(jì)劃在最近24個(gè)月內(nèi)進(jìn)行開發(fā)活動(dòng)的分期開發(fā)項(xiàng)目。各項(xiàng)目公司每月至少對(duì)該報(bào)表進(jìn)行一次審查，監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)更新進(jìn)度差異，并報(bào)送公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)編制小組。公司對(duì)工程款的支付有嚴(yán)格的審批程序，首先由施工單位填寫工程付款申請(qǐng)單，對(duì)工程完成的進(jìn)度情況進(jìn)行描述，并附上所有相關(guān)資料，包括工程完成進(jìn)度統(tǒng)計(jì)，并經(jīng)過外部監(jiān)理公司審核，項(xiàng)目部/項(xiàng)目公司人員在監(jiān)理審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)核，后經(jīng)成本管理部、財(cái)務(wù)部審核簽字后18、，報(bào)分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。財(cái)務(wù)部在上述手續(xù)完備、且業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)之后進(jìn)行付款。工程竣工驗(yàn)收合格，由項(xiàng)目、工程中心、成本管理部及財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一意見后，發(fā)給施工單位工程結(jié)算通知書。承包單位將整理齊全的工程結(jié)算資料報(bào)送項(xiàng)目部，監(jiān)理公司對(duì)其進(jìn)行審核并簽字后，由成本管理部進(jìn)行復(fù)審。如果工程結(jié)算并非在施工圖總價(jià)包干的基礎(chǔ)上進(jìn)行，須選擇確定造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，外審結(jié)果經(jīng)成本管理部復(fù)查，財(cái)務(wù)部復(fù)核后，由公司主管副總經(jīng)理簽署意見。最后由成本管理部組織甲乙雙方根據(jù)工程合同簽署竣工結(jié)算價(jià)款協(xié)議書，并核對(duì)已付金額、應(yīng)扣金額、保修款、余款等。工程管理類制度由公司工程管理中心制定，并負(fù)責(zé)落實(shí)和修訂。成本19、管理類制度由成本管理部制定，并負(fù)責(zé)落實(shí)和修訂。付款類管理制度由財(cái)務(wù)部制定，并負(fù)責(zé)落實(shí)和修訂。（二）項(xiàng)目發(fā)展類：為有效地保障地產(chǎn)項(xiàng)目投資決策的科學(xué)化和高效化，項(xiàng)目公司成立了投資審核委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“投委會(huì)”），投委會(huì)設(shè)八名委員，由公司副總經(jīng)理及相關(guān)專業(yè)部門人員組成，其中一名為主任委員。投委會(huì)成員及主任委員由總經(jīng)理辦公會(huì)確定。地產(chǎn)項(xiàng)目投資決策主要程序如下：1、土地使用權(quán)的取得公司可通過多種方式獲取土地：參加政府組織的招標(biāo)、拍賣、掛牌；收購(gòu)擁有土地的公司的股權(quán)等。公司發(fā)展部及各子公司通過前期調(diào)研，對(duì)條件較為成熟的土地，指土地權(quán)屬明確、法律手續(xù)完備、被收購(gòu)公司財(cái)務(wù)狀況清晰，財(cái)務(wù)測(cè)算較為可行的項(xiàng)目，都可20、以報(bào)請(qǐng)公司總部相關(guān)職能部門討論后進(jìn)入投資審核委員會(huì)程序進(jìn)行審批。具體程序?yàn)椋鹤庸鞠蚬景l(fā)展部提交項(xiàng)目資料，并申請(qǐng)成立項(xiàng)目發(fā)展小組。公司發(fā)展部根據(jù)子公司上報(bào)的新項(xiàng)目情況通報(bào)表，對(duì)項(xiàng)目土地權(quán)屬、法律手續(xù)、市場(chǎng)情況、被收購(gòu)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況，以及項(xiàng)目初步收益測(cè)算情況進(jìn)行初步審核并批準(zhǔn)成立項(xiàng)目發(fā)展小組。項(xiàng)目發(fā)展小組成立一周內(nèi)（視情況緊迫性可適當(dāng)改變），完成實(shí)地調(diào)查和評(píng)估工作，提出項(xiàng)目發(fā)展意見和建議。子公司根據(jù)項(xiàng)目發(fā)展小組提出的意見和建議跟進(jìn)并完善相關(guān)工作，同時(shí)向公司發(fā)展部提交召開項(xiàng)目投委會(huì)申請(qǐng)和項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目投委會(huì)由發(fā)展部提議，投委會(huì)主任主持召開，參會(huì)人員不得少于六人，否則審議結(jié)果無(wú)效。在項(xiàng)目21、投委會(huì)召開之前，項(xiàng)目發(fā)展小組向投委會(huì)委員及其它與會(huì)人員發(fā)出會(huì)議通知、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目發(fā)展小組專業(yè)意見等資料。投委會(huì)對(duì)項(xiàng)目的審核有兩種結(jié)果：通過或否決。審核結(jié)果采取表決制，各委員不得投棄權(quán)票，得到三分之二或以上與會(huì)委員票數(shù)的審核結(jié)果方有效。無(wú)論項(xiàng)目通過與否，投委會(huì)均以會(huì)議紀(jì)要方式出具意見書，評(píng)述通過或反對(duì)理由。并將會(huì)議紀(jì)要交投委會(huì)主任簽發(fā)。投委會(huì)通過的項(xiàng)目，需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，審議通過后該項(xiàng)目方可立項(xiàng)。項(xiàng)目立項(xiàng)之后，由公司管理層將項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和董事會(huì)議案等報(bào)公司董事會(huì)審議通過后方能實(shí)施。項(xiàng)目發(fā)展類相關(guān)業(yè)務(wù)控制制度由公司發(fā)展部、企業(yè)管理部、法律事務(wù)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合制定，并由上22、述各部門指導(dǎo)各一線公司進(jìn)行項(xiàng)目發(fā)展工作。2、大型項(xiàng)目大型項(xiàng)目是指單個(gè)項(xiàng)目土地的購(gòu)置額超過最近一期經(jīng)審計(jì)的公司總資產(chǎn)的10%的項(xiàng)目。大型項(xiàng)目除執(zhí)行“第五條（二）1”規(guī)定的程序外，需報(bào)董事會(huì)審議通過后方可立項(xiàng)；特別大型的項(xiàng)目（單個(gè)項(xiàng)目投資額超過公司總資產(chǎn)50%的）還需報(bào)股東大會(huì)審議通過后方能實(shí)施。對(duì)通過立項(xiàng)的項(xiàng)目，公司在實(shí)施過程中建立了跟蹤評(píng)估管理制度第六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制包括會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，由財(cái)務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)制定。（一）會(huì)計(jì)核算控制：公司制定了相關(guān)會(huì)計(jì)制度及核算規(guī)范，包括會(huì)計(jì)政策、崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)操作流程、會(huì)計(jì)檔案保管23、財(cái)務(wù)交接、會(huì)計(jì)資料調(diào)閱、會(huì)計(jì)電算化及財(cái)務(wù)安全保障等各項(xiàng)控制內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)管理控制：主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、實(shí)物資產(chǎn)管理、票據(jù)印鑒管理、稅務(wù)管理、或有事項(xiàng)管理等方面的制度。主要包括：1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理公司于每年第四季度開始制定下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的主要內(nèi)容包括資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、銷售業(yè)務(wù)、出租業(yè)務(wù)預(yù)算及成本費(fèi)用預(yù)算，以及據(jù)此基礎(chǔ)編制的投融資預(yù)算和利潤(rùn)計(jì)劃。具體制定程序如下：首先由企業(yè)管理部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合擬文下達(dá)預(yù)算編制任務(wù)，由公司總經(jīng)理簽發(fā)。各責(zé)任單位根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況對(duì)下一年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算進(jìn)行預(yù)測(cè)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部、企業(yè)管理部匯總得出公司下一年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)根據(jù)五年規(guī)劃的24、要求調(diào)整各責(zé)任單位的實(shí)施計(jì)劃。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算由公司企業(yè)管理部匯總審核，財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部匯總審核，預(yù)算結(jié)果報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，上報(bào)公司董事會(huì)審批。再將批準(zhǔn)后的預(yù)算層層分解下達(dá)到各責(zé)任單位，作為財(cái)務(wù)管理的剛性預(yù)算，于每季度末對(duì)完成情況進(jìn)行考核落實(shí)。當(dāng)實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生重大變化或客觀情況發(fā)生重大改變時(shí)，將由相關(guān)責(zé)任單位專題說(shuō)明原因報(bào)公司審批后調(diào)整。2、成本費(fèi)用控制公司實(shí)行成本預(yù)算管理制度，每年年初由各級(jí)職能部門（包括子公司）編制所在部門和各子公司成本費(fèi)用支出計(jì)劃，經(jīng)各級(jí)財(cái)務(wù)部審核后由公司總部財(cái)務(wù)部匯總審核并報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后向董事會(huì)匯報(bào)，年度預(yù)算審批確定后向各責(zé)任單位統(tǒng)一下發(fā)執(zhí)行。成本25、費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如果突破年度預(yù)算，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)提交專題經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后調(diào)整。對(duì)于非經(jīng)常性支出，于預(yù)算審批時(shí)附專項(xiàng)說(shuō)明，于實(shí)際發(fā)生時(shí)的事前出具專題報(bào)告，按上述程序報(bào)批。各責(zé)任單位總經(jīng)理在部門工作安排中應(yīng)主動(dòng)控制、節(jié)約費(fèi)用，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用發(fā)生的必要性、合理性負(fù)責(zé)；各級(jí)財(cái)務(wù)部對(duì)成本費(fèi)用管理制度遵守情況負(fù)責(zé)，組織成本費(fèi)用報(bào)銷工作，對(duì)發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督及審核，對(duì)重大開支發(fā)表專業(yè)意見；非經(jīng)常性開支費(fèi)用和重大開支，報(bào)公司分管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。職員非公務(wù)事項(xiàng)不得從公司借支備用金。公司職員因公出差、接待客戶或購(gòu)買小額物品等，申請(qǐng)借支備用金時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限26、額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。借支備用金應(yīng)按照公司費(fèi)用管理制度，完善借款手續(xù)后方能辦理借款。公司制定統(tǒng)一的成本費(fèi)用管理制度，各子公司按固定格式每月上報(bào)成本費(fèi)用發(fā)生明細(xì)表，由公司財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行匯總、分析，找出差異及原因，并執(zhí)行預(yù)警程序，從而實(shí)施有效控制。3、會(huì)計(jì)入帳程序及會(huì)計(jì)資料保管會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須取得原始憑證并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后才能入帳，原始憑證必須票據(jù)合法、手續(xù)齊全、填列完整，不得涂改、挖補(bǔ)。對(duì)不合規(guī)的票據(jù)憑證拒絕受理。記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時(shí)錄入，不得積壓。錄入的記帳憑證需經(jīng)財(cái)務(wù)主管稽核后方可過賬，更正錯(cuò)誤的方法必須符合財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。公司嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)27、計(jì)檔案管理辦法規(guī)定的建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、銷毀辦法等管理會(huì)計(jì)檔案。年度終了后，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)指定專人對(duì)上年度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)人員移交清冊(cè)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行收集、核對(duì)、整理立卷、編制目錄，進(jìn)行妥善保管，防止丟失損壞。公司內(nèi)部單位之間調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，需經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意；外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，需持正式介紹信，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；調(diào)閱人員原則上不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需要復(fù)制的，需經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意，并限期歸還；對(duì)已入庫(kù)會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱，檔案管理人員必須詳細(xì)登記。4、財(cái)務(wù)匯報(bào)管理各子公司必須定期或不定期地向公司總部上報(bào)各種財(cái)務(wù)信息，28、其中定期信息按固定格式編制，主要有財(cái)務(wù)月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)等，以及反映銷售和動(dòng)態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營(yíng)信息表、資金計(jì)劃表等；不定期信息包括公司總部要求的其他重大財(cái)務(wù)信息，如滾動(dòng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等。對(duì)各子公司實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)制度，遇到重大事項(xiàng)，各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要及時(shí)匯報(bào)，由公司總部對(duì)問題的處理情況及時(shí)進(jìn)行跟蹤，對(duì)因信息報(bào)送不及時(shí)或漏報(bào)造成嚴(yán)重后果的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。公司每季度召開經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編寫并進(jìn)行匯報(bào)管理，為管理決策提供信息支持，并有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司每季度向董事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并匯報(bào)經(jīng)營(yíng)情況。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)董事會(huì)審批通過后對(duì)外報(bào)送和披露，其他定期報(bào)告也根29、據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)后及時(shí)報(bào)出。第七條 計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)控制由公司IT部和各子公司IT人員共同進(jìn)行，并由IT部制定和實(shí)施相關(guān)規(guī)則，主要包括計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理指引、電腦日常維護(hù)指導(dǎo)書、電腦系統(tǒng)后臺(tái)維護(hù)指南等規(guī)定。計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)控制制度明確規(guī)定了以下具體內(nèi)容：（一）電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分：IT部負(fù)責(zé)公司的電腦維護(hù)、公司網(wǎng)絡(luò)、各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的運(yùn)行和維護(hù)；各子公司視情況配備專職、兼職IT人員或引進(jìn)專業(yè)公司，負(fù)責(zé)各子公司的電腦、網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)營(yíng)。（二）電腦程序及資料的存取控制：通過安全認(rèn)證機(jī)制和統(tǒng)一管理模式以及文檔加密系統(tǒng)對(duì)資料進(jìn)行控制。（三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制：技術(shù)上，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)都使用獨(dú)立30、的驗(yàn)證用戶，來(lái)控制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入和報(bào)表等打印輸出控制；管理上，通過相應(yīng)制度規(guī)范用戶的使用，達(dá)到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出的準(zhǔn)確性。（四）資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制：管理上，公司及子公司必須遵守公司有關(guān)信息安全和數(shù)據(jù)備份的制度；技術(shù)上，備份系統(tǒng)結(jié)合在線和離線方式對(duì)各種平臺(tái)的應(yīng)用系統(tǒng)及其他信息數(shù)據(jù)進(jìn)行集中的備份，保障企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，有效地保護(hù)商務(wù)的連續(xù)性。（五）硬件及軟件系統(tǒng)的購(gòu)置、使用及維護(hù)的控制。（六）系統(tǒng)復(fù)原及測(cè)試程序的控制。第八條 信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：（一）內(nèi)部信息傳遞管理：為明確公司信息管理原則及流程，促進(jìn)內(nèi)部信息共享以提高工作效率，增31、強(qiáng)管理透明度以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)制定、實(shí)施和修訂公司信息管理辦法，并依據(jù)此規(guī)定對(duì)公司各職能部門和子公司的信息傳遞情況進(jìn)行定期檢查。（二）對(duì)外信息披露管理：為進(jìn)一步明確公司內(nèi)部有關(guān)人員的信息披露的職責(zé)范圍和保密責(zé)任，確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公司董事會(huì)和董事會(huì)秘書處負(fù)責(zé)制定、實(shí)施和修訂地產(chǎn)控股股份有限公司信息披露管理辦法，總部各職能部門、子公司嚴(yán)格按照此辦法提供信息披露所需的所有文件和資料，并對(duì)所提供的內(nèi)容的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；董事會(huì)秘書處負(fù)責(zé)完成具體的信息披露工作。第九條 內(nèi)部審計(jì)控制由公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)實(shí)施。（一）審計(jì)稽核部直接向公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。（二）審32、計(jì)稽核部部門負(fù)責(zé)人的任免由總經(jīng)理提名，總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過。（三）審計(jì)稽核部?jī)?nèi)部設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員，這些內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識(shí)。審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)人員職務(wù)行為規(guī)范。（四）審計(jì)稽核部的主要工作是針對(duì)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)主要環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，建立營(yíng)銷、設(shè)計(jì)、工程、成本、物業(yè)、離任審計(jì)等工作程序，并逐步完善。審計(jì)工作嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)稽核工作指引執(zhí)行。（五）審計(jì)稽核部每年擬訂年度審計(jì)計(jì)劃，每季度根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后執(zhí)行。（六）審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作需要編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并且出具專項(xiàng)工作審計(jì)33、報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并督促被審計(jì)單位落實(shí)整改，對(duì)相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評(píng)估。上述工作底稿、審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。（七）審計(jì)報(bào)告和整改落實(shí)報(bào)告應(yīng)及時(shí)向公司管理層和董事會(huì)提交。第十條 內(nèi)部控制制度總結(jié)報(bào)告由董事會(huì)秘書處和審計(jì)稽核部依據(jù)本制度相關(guān)規(guī)定共同完成。（一）董事會(huì)秘書處和審計(jì)稽核部共同成立“內(nèi)部控制審計(jì)聯(lián)合工作小組”（以下簡(jiǎn)稱“工作小組”），負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議。（二）每年四月底前向董事會(huì)提交上一年度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映上一年34、度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。第三章 內(nèi)部控制效果的評(píng)估第十一條 公司各職能部門依據(jù)本制度相關(guān)規(guī)定在每年2月份前完成對(duì)自身專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的控制制度實(shí)施情況和效果進(jìn)行評(píng)估，并向工作小組提交評(píng)估報(bào)告，評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括：（一）本專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制情況綜述，并給出自評(píng)結(jié)果，包括：“優(yōu)秀”、“正常”和“待改進(jìn)”三種評(píng)級(jí)：1、優(yōu)秀：是指內(nèi)部控制制度得到有效的落實(shí)，本專業(yè)系統(tǒng)嚴(yán)格按照此規(guī)定執(zhí)行，并且有相應(yīng)的執(zhí)行情況記錄；本專業(yè)系統(tǒng)沒有發(fā)現(xiàn)任何對(duì)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的行為；本專業(yè)系統(tǒng)所有員工對(duì)于自身系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度了解并且熟悉，而且一貫地執(zhí)行。2、正35、常：是指內(nèi)部控制制度得到了實(shí)施，對(duì)于重大的決策嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；沒有發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了及時(shí)的防控，相應(yīng)對(duì)本專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)控制度進(jìn)行了及時(shí)的完善，并主動(dòng)說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)的情況、處理結(jié)果和可能的隱患。3、待改進(jìn)：是指內(nèi)控制度沒有得到有效的落實(shí)，工作中出現(xiàn)了重大風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)隱患，沒有及時(shí)的進(jìn)行處理和改善，并隱瞞相關(guān)情況。（二）對(duì)于待改進(jìn)的職能部門應(yīng)該在總結(jié)報(bào)告中詳細(xì)列明改進(jìn)計(jì)劃、目標(biāo)和直接負(fù)責(zé)人，并定期向工作小組匯報(bào)工作進(jìn)展情況。第十二條 工作小組根據(jù)各專業(yè)系統(tǒng)的自查報(bào)告對(duì)公司整體內(nèi)部控制情況進(jìn)行總結(jié)，總結(jié)主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：（一）控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是36、其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括：董事會(huì)的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。（三）控制活動(dòng)指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。（四）信息及溝通主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信37、息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。 （五）監(jiān)督指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。第十三條 工作小組對(duì)公司各職能部門的內(nèi)部控制進(jìn)行統(tǒng)一的考核，并給出相應(yīng)的意見。對(duì)于待改進(jìn)的部門要負(fù)責(zé)專人進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。 第十四條 工作小組應(yīng)依據(jù)具體的評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估項(xiàng)目每年進(jìn)行完善和修訂。第十五條 工作小組應(yīng)于每年四月底前完成對(duì)上一年度內(nèi)部控制的評(píng)估工作并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。第十六條 董事會(huì)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開董事會(huì)會(huì)議并形成決議。第四章 附則第十七條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋