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1、外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制及內(nèi)部稽核制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 工 具 名外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度檢索編碼頁(yè) 碼101公司財(cái)務(wù)控制制度一、總則(一)為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，本公司根據(jù)中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。(二)本公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：1.組織資金供應(yīng)平衡，提高資金利用效果；2.降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)利潤(rùn)；3.參加經(jīng)營(yíng)決策，提高經(jīng)濟(jì)效益；4.實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制。(三)本公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，由董事會(huì)任命財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，在總經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)主2、持公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)部門(mén)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組、部門(mén)成本會(huì)計(jì)組、內(nèi)銷(xiāo)會(huì)計(jì)組、綜合會(huì)計(jì)組。由財(cái)務(wù)經(jīng)理聘任會(huì)計(jì)主任、財(cái)務(wù)主任和成本主任各一人。(四)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理全公司的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行部門(mén)分級(jí)管理的原則，并逐步建立成本、利潤(rùn)管理中心，推行目標(biāo)管理責(zé)任制，做到：多收訂單，及時(shí)發(fā)貨，出口內(nèi)銷(xiāo)，收入實(shí)現(xiàn)；層層分管，檢驗(yàn)把關(guān)；目標(biāo)成本，標(biāo)準(zhǔn)控制；費(fèi)用預(yù)算，責(zé)任考核，實(shí)際成本，部門(mén)分管，內(nèi)部核算，差異分析；目標(biāo)利潤(rùn)，分部完成：以保證全公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的實(shí)際。二、財(cái)務(wù)收支(一)各部門(mén)要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月度和年度現(xiàn)全收支預(yù)算，并按月檢查上月預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況。工 具 名外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度檢索編碼頁(yè) 3、碼1021.各部門(mén)要在年度前一個(gè)月、月度前一周編好現(xiàn)金收支預(yù)算交財(cái)務(wù)部。2.現(xiàn)金收支預(yù)算的項(xiàng)目按“財(cái)務(wù)收支預(yù)算表”的現(xiàn)金部分編表。3.財(cái)務(wù)部將各部門(mén)現(xiàn)金收支預(yù)算匯總后，加上轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的“財(cái)務(wù)收支預(yù)算”。4.各部門(mén)在月度和年度終了后，在一周或一個(gè)月內(nèi)編制“現(xiàn)金收支預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況表”。本表與“財(cái)務(wù)收支預(yù)算表”項(xiàng)目完全相同，只是設(shè)預(yù)算數(shù)、實(shí)際數(shù)、差異數(shù)及備注四欄。(二)對(duì)各部門(mén)零用現(xiàn)金(包括現(xiàn)金和銀行存款的支取)實(shí)行定額備用金制度，按簽批金額權(quán)限確定核準(zhǔn)負(fù)責(zé)人。1.各部門(mén)備用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：人民幣RMB 港幣HKI生產(chǎn)部 元 元M生產(chǎn)部 元E生產(chǎn)部 元S營(yíng)業(yè)部 元 元PS服務(wù)部 元 元4、A/C財(cái)務(wù)部 元 元2.規(guī)定按簽批金額權(quán)限確定核準(zhǔn)負(fù)責(zé)人，以簽名為準(zhǔn)：50000元以上支出，由公司董事長(zhǎng)審核批準(zhǔn)；500元以下支出，由公司A級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；10000元以下支出，由公司B級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；1000元以下支出，由公司C級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；500元以下支出，由公司D級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。如果將董事長(zhǎng)和總經(jīng)理作為全級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人，之后則有A、B、C、D級(jí)負(fù)責(zé)人。工 具 名外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度檢索編碼頁(yè) 碼103(三)對(duì)各部門(mén)零用現(xiàn)金實(shí)行限額開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)的辦法。1.各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以下的，在備用現(xiàn)金開(kāi)支，然后匯總填制“零用金支付單”，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批后，列5、財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)審核手續(xù)，填制“付款傳票”，憑以到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充中門(mén)備用金。2.各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以上的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門(mén)填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)簽批金額規(guī)定的負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽署后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款審核手續(xù)，填制“付款傳票”，憑以到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。3.用款部門(mén)在購(gòu)置物品驗(yàn)收等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)將取得的合法支票單據(jù)附在原“請(qǐng)款單”后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付款不一致時(shí)，應(yīng)到財(cái)務(wù)部辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)，填制“收款傳票”(或“付款傳票”)，將多預(yù)支款(或補(bǔ)支款)交出納處。4.單項(xiàng)在1000元以下的零用現(xiàn)金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月未之6、前及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，一般不要跨月。單項(xiàng)在100元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不要桂賬。如有前賬未清，以后又需要預(yù)支款時(shí)，必須由部門(mén)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽明前賬未清的原因后，才能繼續(xù)預(yù)支款項(xiàng)。三、財(cái)產(chǎn)管理(一)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，實(shí)行部門(mén)主管使用和財(cái)務(wù)核算管理的制度。1.固定資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、工具模具、家私用具、裝修、運(yùn)輸車(chē)輛等，由固定資產(chǎn)所在部門(mén)負(fù)責(zé)保管使用、維修保養(yǎng)。工 具 名外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度檢索編碼頁(yè) 碼1042.固定資產(chǎn)的增加驗(yàn)收與管理。固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置，要由需用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)簽批金額權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)人核準(zhǔn)后，由有關(guān)工程部門(mén)進(jìn)行建設(shè)或購(gòu)置，在竣工驗(yàn)收交付使用7、時(shí)，填制“固定資產(chǎn)交接證”，連同有關(guān)賬單入賬。3.固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后交有關(guān)工程部門(mén)進(jìn)行處理，并通知財(cái)務(wù)部入賬。4.固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，每年要進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)盈虧損壞，要進(jìn)行處理，并檢查使用、保養(yǎng)和維修情況，作好記錄。(二)存貨管理，實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制，建立收發(fā)存領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)和定期盤(pán)點(diǎn)的制度。1.存貨，包括原材料、在制品，半成品、產(chǎn)成品、內(nèi)銷(xiāo)商品及總務(wù)用品等物資。2.各部門(mén)都有自己的存貨倉(cāng)庫(kù)，同時(shí)還設(shè)有公倉(cāng)，是公司的主要存貨倉(cāng)庫(kù)。3.存貨入庫(kù)要辦理點(diǎn)收數(shù)量，檢有質(zhì)量，填寫(xiě)“驗(yàn)收單”，由倉(cāng)庫(kù)輸入電腦。(1)原材8、料要根據(jù)“訂貨單”和“發(fā)票”；(2)產(chǎn)品要根據(jù)“加工單”投產(chǎn)。4.存貨出庫(kù)，要根據(jù)有關(guān)憑證辦理發(fā)抖、發(fā)貨、送貨及退貨手續(xù)，由倉(cāng)庫(kù)輸入電腦。(1)原材料根據(jù)“套料車(chē)”和“物料申領(lǐng)單”；(2)產(chǎn)成品根據(jù)“出貨單”及“裝箱單”辦理。5.存貨盤(pán)點(diǎn)，每年6月末和12月末為定期實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，其余月份為賬面結(jié)存數(shù)量、對(duì)每種存貨在盤(pán)點(diǎn)時(shí)要填制“盤(pán)點(diǎn)單”，并經(jīng)會(huì)計(jì)師工 具 名外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度檢索編碼頁(yè) 碼105事務(wù)所派人核數(shù)。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)量與賬面結(jié)存數(shù)量相比發(fā)生盈虧，要查明原因，進(jìn)行調(diào)整處理。6.存貨計(jì)價(jià)。(1)取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；(2)產(chǎn)成品按單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本；(3)在制品、半成品的原材料按投入標(biāo)準(zhǔn)成9、本，工費(fèi)按單位標(biāo)準(zhǔn)成本的一半；(4)內(nèi)銷(xiāo)商品按售價(jià)法計(jì)算，減去進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。四、費(fèi)用管理(一)對(duì)成本費(fèi)用，實(shí)行部門(mén)管理，預(yù)算控制制度。1.費(fèi)用，是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括直接材料、直接人工及制造費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用，為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。2.直接材料，由生產(chǎn)部門(mén)用領(lǐng)料單，編制單位產(chǎn)品原材料標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行核算控制。3.直接人工，由生產(chǎn)部門(mén)控制工人人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，并編制工資預(yù)算和單位產(chǎn)品直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行控制。4.制造費(fèi)用，由生產(chǎn)部門(mén)編制不同生產(chǎn)量預(yù)算情況下的彈性年度預(yù)算10、，按月控制。5.銷(xiāo)售費(fèi)用，由營(yíng)業(yè)部門(mén)根據(jù)各地經(jīng)銷(xiāo)部門(mén)情況編制不同銷(xiāo)售量預(yù)算的彈性年度預(yù)算，按月控制。6.管理費(fèi)用，由公共行政部門(mén)編制固定的年度預(yù)算，按月控制。工 具 名外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度檢索編碼頁(yè) 碼1067.財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金調(diào)度情況，編制年度預(yù)算，按月控制。(二)對(duì)費(fèi)用開(kāi)支，實(shí)行領(lǐng)款審批，報(bào)銷(xiāo)審查制度。1.各部門(mén)的現(xiàn)金費(fèi)用支出，按財(cái)務(wù)收支規(guī)定，經(jīng)規(guī)定簽批金額權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)人簽署后，并分單項(xiàng)支出在1000元以上和1000元以下，到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。2.各部門(mén)的現(xiàn)金費(fèi)用支出，要按財(cái)務(wù)收支規(guī)定，取得合法的發(fā)票單據(jù)，并在背面注明用途，經(jīng)本部門(mén)有關(guān)負(fù)責(zé)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽署后，到財(cái)務(wù)部辦11、理審核報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3.各部的轉(zhuǎn)賬費(fèi)用支出，由公共行政部和財(cái)務(wù)部門(mén)按照與各部門(mén)商定的分配標(biāo)準(zhǔn)，填制“借款通知單”進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。4.對(duì)有些費(fèi)用中屬于員工個(gè)人支出的，應(yīng)劃分開(kāi)支范圍和制訂開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，如：?jiǎn)T工福利費(fèi)中的膳食費(fèi)，醫(yī)療費(fèi)，防暑降溫費(fèi)等。差旅費(fèi)中的交通費(fèi)，住宿費(fèi)，膳食補(bǔ)助費(fèi)等。五、外幣管理(一)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。1.對(duì)港幣和人民幣的比值，采取1:1的固定折合匯率記賬。在年度終了時(shí)，再按人民銀行公布的年未市場(chǎng)匯價(jià)(中間價(jià))予以調(diào)整，其差額作為匯兌損益，記入當(dāng)期損益。2.對(duì)其他外幣，無(wú)論增加或減少，均采用當(dāng)月1日人民銀行分布的市場(chǎng)匯價(jià)(中間價(jià))作為折合匯率。3.凡以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的12、款項(xiàng)收付，往來(lái)結(jié)算以及計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)，均要記錄外幣的數(shù)額，并換算為人民幣記賬。工 具 名外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度檢索編碼頁(yè) 碼107(二)對(duì)于現(xiàn)金，應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)，均應(yīng)按貨幣種類(lèi)分別設(shè)賬記賬。1.對(duì)于現(xiàn)金要分別按港幣、人民幣和其他貨幣分別設(shè)現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金賬戶記賬。2.對(duì)于銀行存款同樣要按港幣、人民幣和其他貨幣及不同賬號(hào)設(shè)銀行存款日記賬和銀行存款賬戶記賬。3.對(duì)于應(yīng)收或應(yīng)付賬款等往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，亦應(yīng)按港幣，人民幣和其他貨幣分別設(shè)置賬戶記賬。六、內(nèi)部稽核(一)加強(qiáng)內(nèi)部稽核，設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位，從事包括事前，事中及事后的審查，復(fù)核與核對(duì)工作，以保證賬證、賬賬及賬表相符。1.稽核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，真實(shí)13、性，防止違法違紀(jì)。2.稽核原始憑證的合法性，正確性，防止偽造涂改。3.稽核記賬傳票與原始憑證的一致性。保證賬證相符。4.稽核賬簿與記賬傳票的一致性，保證賬證相符。5.稽核總賬與明細(xì)賬的一致性，保證賬賬相符。6.稽核報(bào)表與賬簿的一致性，保證賬表相符。(二)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)，做好電腦收發(fā)存記錄，保證賬實(shí)相符。1.對(duì)所有存貨每月編制一次期末存貨計(jì)價(jià)報(bào)告表，以滿足計(jì)算財(cái)務(wù)成本的需要。2.對(duì)所有存貨在6月末和12月末進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)及計(jì)價(jià)工作，發(fā)現(xiàn)與賬面結(jié)存數(shù)不符，要查明原因，進(jìn)行調(diào)整處理。3.對(duì)固定資產(chǎn)每年在第四季度進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，并與賬面進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查明原因，報(bào)告總經(jīng)理進(jìn)行處理。工 具 14、名外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度檢索編碼頁(yè) 碼108七、內(nèi)部控制(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，以保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和會(huì)計(jì)信息的可靠性，防止差錯(cuò)和弊端，從而保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整。1.內(nèi)部控制制度，是指公司的行政領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部各職能部門(mén)及有關(guān)上作人員之間，在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中的相互聯(lián)系和相互制約的職責(zé)分工制度.包括會(huì)計(jì)控制和行政管理控制。2.本公司內(nèi)部控制制度的基本原則。(1)權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)人全部包辦，以防止差錯(cuò)和弊端。(2)合理分管，實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。(3)審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核與稽核。(4)責(zé)任明確15、，各部門(mén)和人員職責(zé)分明，以便任何情況都能聯(lián)系到個(gè)人責(zé)任。(5)憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格的傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。(6)例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和正確性，都要進(jìn)行例行核對(duì)。以保證賬證、賬物、賬賬，賬表核對(duì)一致。(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支和產(chǎn)供銷(xiāo)業(yè)務(wù)的相互制約，并有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行。1.所有財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)過(guò)部門(mén)簽批金額權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)人核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員編制傳票出納處辦理款項(xiàng)收付的規(guī)定程序。2.所有材料物資的申購(gòu)、訂貨、采購(gòu)、到貨、驗(yàn)貨，保管和貨款結(jié)算等業(yè)務(wù)，不得由一個(gè)部門(mén)或一個(gè)人辦，應(yīng)有明確的分工，各負(fù)其責(zé)，工 具 名外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度檢索編碼頁(yè) 碼109按16、制度辦事。3.所有產(chǎn)品的訂貨、投產(chǎn)、檢驗(yàn)、入庫(kù)、發(fā)貨、出廠、發(fā)運(yùn)、結(jié)算收款等業(yè)務(wù)，均經(jīng)過(guò)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批核準(zhǔn)，通過(guò)有效憑證，按照規(guī)定的程序進(jìn)行。(三)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理，建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制1.建立會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、電腦會(huì)計(jì)及出納人員的崗位責(zé)任制，明確系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù)權(quán)責(zé)關(guān)系。2.建立嚴(yán)格的審核制度，要對(duì)輸入前的會(huì)計(jì)傳票和輸入后登賬前的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。3.建立會(huì)計(jì)軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密制度，制定防范計(jì)算機(jī)病毒的措施。4.加強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理，建立會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份及恢復(fù)制度。5.加強(qiáng)對(duì)電腦設(shè)備的管理，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。八、內(nèi)部審計(jì)(一)由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審17、計(jì)監(jiān)督。1.調(diào)查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，檢查各部門(mén)存在的漏洞和浪費(fèi)現(xiàn)象，提出防止差錯(cuò)和弊端的改進(jìn)措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制。2.審查財(cái)務(wù)收支，抽查記賬傳票，檢查原始憑證及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和正確性。3.審查記賬傳票的編制和輸入電腦的正確性，檢查會(huì)計(jì)賬目和各部門(mén)之間及往來(lái)結(jié)算的正確性。4.審查會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查各種報(bào)表的合規(guī)性、正確性，抽查盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，存貨、現(xiàn)金的正確性。工 具 名外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度檢索編碼頁(yè) 碼1010(二)由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)各地經(jīng)銷(xiāo)部的財(cái)務(wù)收支及其銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。1.檢查各地經(jīng)銷(xiāo)部商品產(chǎn)品存貨實(shí)行售價(jià)核算控制和“商品產(chǎn)品進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)表”的使用情況。2.審查各地經(jīng)銷(xiāo)部“商品產(chǎn)品銷(xiāo)售匯總月報(bào)表”和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)收支的正確性。3.審查各地經(jīng)銷(xiāo)部“商品產(chǎn)品盤(pán)存(結(jié)存)報(bào)告表”反映期末存貨及進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的真實(shí)性和正確性。九、附則(一)本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)主管財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后實(shí)行。(二)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。