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1、大型上市公司業務授權資金內部控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 內控概述一、定義與范圍資金內部控制是公司對資金的籌集、可控資金的運用過程所采取的控制措施。本管理文件所指資金內部控制包括對以下資金業務的控制：1、 資金預算與計劃公司基于經營管理的需要而制定年度資金預算，并逐層分解到季度、月度以及每周，制定相應時段的預算或計劃。2、 現金與銀行存款業務包括公司現金與銀行存款的收入、支付、余額管理。3、 借款包括借款申請、審批、清償。4、 費用報銷5、 籌資公司出于經營戰略、項目投資的需要，通過證券市場或銀行2、籌集所需資金，包括籌資的計劃和實施。6、 結算中心業務 結算中心作為公司資金統一管理、合理調配的機構，其業務包括開戶、現金收支、銀行結算、內部結算、對帳等。本制度涉及通過結算中心進行資金結算的各部門。二、控制目標 保證公司資金業務符合相關法律、法規及內部規定； 通過資金預算與計劃管理，保證資金存量與運用符合公司經營管理需要； 通過有效的資金規劃管理，減少資金占用，降低資金成本； 保證各項資金業務活動均按照適當授權進行，保障資金及其記錄的安全、完整，促使公司資金業務活動協調、有序、高效運行； 防止、發現和糾正資金業務中的錯誤與舞弊，保證資金帳實相符；三、主要控制節點 根據預算制定月度和周付款計劃3、 財務會計部、結算中心檢查資金支付是否符合預算和計劃 財務會計部門部長、財務副總、總經理按照授權分級審批報銷、借款等資金支付 財務會計部部長、財力副總、總經理按照授權分級審批結算中心大額資金的支付 董事會審批年度籌資計劃四、控制政策與方法 通過資金預算和計劃控制資金的籌集與使用； 利用財務會計部的結算中心實現資金的統一管理、調配； 分級授權審批資金支付。第二章 組織機構及崗位職責一、部門及部門職責 財務會計部：1 核實付款、報銷是否符合資金預算與計劃；1 核實付款、報銷是否經授權人審核、審批；1 辦理借款、報銷等資金業務；1 辦理現金收支和限額以下支票的簽發；1 向結算中心傳遞結算單據；1 正4、確記錄資金業務；1 對資金供需狀況進行分析，制定籌資方案和資金運用計劃；1 根據授權審核、審批付款； 結算中心：1 隸屬于財務會計部，統一管理和調配公司資金；1 負責按照資金計劃和部門需求進行付款；1 辦理銀行貸款業務；1 辦理銀行結算業務；二、崗位職責 總經理：1 審批資金運用計劃；1 按照授權審批借款、報銷；1 審核籌資方案；1 審批貸款計劃和申請，簽署貸款合同；1 根據授權審批銀行付款； 分財務副總：1 根據公司經營管理的需要，制定資金政策； 1 根據授權審批或審核資金運用計劃；1 審核籌資方案和貸款計劃；1 審批銀行開戶申請；1 根據授權審核、審批銀行付款； 財務會計部部長：1 全面考5、慮公司資金狀況和各部門對資金的需求，制定有效的資金運用方案；1 審核資金運用計劃； 1 審核籌資方案和貸款計劃；1 審批結算中心內部開戶申請，審核銀行開戶申請；1 根據授權審核、審批銀行付款；1 管理結算中心，充分發揮結算中心在資金管理中的作用； 財務會計部財務分析員：1 分析公司資金狀況和各部門對資金的需求；1 起草籌資方案； 財務會計部主管會計：1 審核記帳憑證及其他會計憑證；1 監督出納進行現金盤點； 財務會計部制單會計：1 開具收款收據、現金提款單；1 根據業務內容制作電腦記帳憑證；1 核對付款是否與資金計劃相符，報銷是否符合資金預算和相關規定； 財務會計部出納：1 現金收、支、保管、6、盤點，及從結算中心提取現金；1 銀行結算單據的收取、傳遞，限額以下支票的簽發；1 登記現金、銀行存款日記帳； 結算中心主管會計：1 全面負責結算中心結算業務； 1 起草貸款申請報告，具體辦理貸款業務；1 根據業務內容制作并打印電腦記帳憑證；1 現金收、支、保管、盤點；1 銀行結算單據的收取、傳遞；1 登記現金、銀行存款日記帳。1 辦理銀行開戶、結算、對帳業務，取得銀行相關單據。第三章 業務授權 資金內部控制業務授權，是指在公司內部各級管理人員在其職權范圍內，根據既定的權限及有關職責執行各項資金業務。 資金內部控制業務授權詳見下表。項 目發起部門會簽部門審核部門批準部門/崗位/崗位/崗位/崗位完7、成月付款計劃財務會計部財務分析員財務會計部部長/ 財務副總總經理完成周付款計劃財務會計部財務分析員財務會計部部長/ 財務副總總經理完成項目備用金申請報告經辦人財務會計部部長財務副總總經理完成項目備用金撤銷申請經辦人部門部長已列入周付款計劃借款借款人財務會計部部長財務副總完成籌資報告及籌資方案財務會計部財務分析員財務會計部財務副總/總經理董事會完成月度銀行貸款計劃財務會計部財務分析員財務會計部部長/財務副總總經理完成貸款申請報告結算中心財務會計部部長/財務副總總經理結算中心付款開戶單位財務會計部長/財務副總總經理第四章 管理制度資金使用計劃制度一、 目的 本管理文件明確了公司根據資金預算制定和分8、解月度資金計劃過程的管理要求與操作規范，以規范資金計劃管理。二、范圍本程序管理文件對公司資金計劃管理進行了規定，適用于公司各部門。三、相關程序及制度二、 業務流程 1、每月資金使用計劃步驟完成時間涉及部門崗位崗步驟說明1每月23日各職能部門在資金預算、費用預算和經營預算控制范圍內，根據本部門下月業務對資金的需求狀況，編制本部門月資金使用計劃表，報財務會計部財務分析員2財務會計部財務分析員分析公司所控制資金狀況，在資金預算控制范圍內協調各部門資金需求，編制月付款計劃表，將各部門納入付款計劃3每月25日財務會計部財務分析員將月付款計劃表附各部門的月資金使用計劃表，交財務會計部部長4每月27日財務會9、計部部長審核月付款計劃表，提出修改意見。由財務會計部部長將月付款計劃表提交財務副總5每月28日財務副總審核月付款計劃表，提交總經理6每月30日總經理召開由各部門負責人參加的每月資金協調會議，討論月付款計劃表，最終由總經理審批月付款計劃表，交結算中心、各部門存檔2、每周資金使用計劃步驟完成時間涉及部門崗位崗步驟說明1每周三各職能部門在月付款計劃表所確定的本部門本月付款總額控制范圍內，根據本部門下周業務對資金的需求狀況，編制本部門周資金使用計劃表，報財務會計部財務分析員2財務會計部財務分析員分析公司所控制資金狀況，在月付款計劃控制范圍內協調各部門資金需求，編制周付款計劃表，將各部門納入付款計劃3每10、周四財務會計部財務分析員將周付款計劃表附各部門的周資金使用計劃表，交財務會計部部長4每周四財務會計部部長審核周付款計劃表，提出修改意見，提交財務副總5每周五財務副總審批周付款計劃表，交結算中心、各部門存檔；如周付款計劃對月付款計劃作出重大調整，應報請總經理審批6每周五總經理在周付款計劃對月付款計劃作出重大調整的情況下，審批周付款計劃表，交結算中心、各部門存檔五、單據及報告月資金使用計劃表月付款計劃周資金使用計劃表周付款計劃現金管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司現金收入、支出及余額的管理要求與操作規范，以規范現金收支程序。二、范圍本程序管理文件對公司現金管理進行了規定，適用于財務會計部及發11、生現金收支的各部門，但不包括結算中心。結算中心現金業務詳見結算中心管理制度。三、相關程序及制度 資金使用計劃制度 借款管理制度 費用報銷管理制度四、業務流程 1、現金收入管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1現金交款人持相關單據，向制單會計提示繳付現金2制單會計根據繳付現金的業務內容及現金金額開具收款收據一式四聯，由現金交款人簽字后加蓋會計章，交出納3現金交款人將現金交出納4出納收款，清點現金金額并與收款收據核對相符，在收款收據上加蓋“收訖”章，交制單會計5制單會計將收款收據兩聯交現金交款人，一聯存根，一聯作為原始憑證制作并打印電腦記帳憑證6主管會計審核記帳憑證7出納根據審核后記帳憑證及其所附12、收款收據登記現金日記帳2、現金提款管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1出納當庫存現金不能滿足現金支付需求時，提示制單會計開具現金支取單2制單會計開具現金支取單一式三聯，填寫提款單位、金額及用途等，交主管會計。其中提款金額每天不超過十萬元3主管會計審核現金支取單，簽字4制單會計在現金支取單上加蓋預留結算中心印鑒，交出納5出納在兩日內到結算中心辦理現金提款手續，詳見結算中心管理制度6出納收取現金，在現金支取單上簽字。將現金支取單一聯留結算中心作收款收據7制單會計將現金支取單一聯作存根，另一聯作為原始憑證制作并打印記帳憑證8主管會計審核記帳憑證9出納根據審核后記帳憑證及其所附收款收據登記現金日記帳13、2、現金支出管理21 現金借款管理詳見借款管理制度。22 現金報銷管理詳見費用報銷管理制度。3、現金余額管理步驟完成時間涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1每日下班前出納結出現金日記帳余額，并與電腦帳核對相符；盤點庫存現金，確保帳實相符。如帳實不符，應及時查找原因，帳實嚴重不符時應及時向主管會計和財務會計部部長匯報2出納保持庫存現金一般不超過三萬元。超過限額的現金，應于當日存入結算中心，詳見結算中心管理制度3主管會計/出納主管會計不定期安排現金盤點，由出納盤點，主管會計監盤，形成現金盤點表，報財務會計部部長。如帳實不符，應及時查找原因，帳實嚴重不符時應及時向財務會計部部長匯報4月末/年末主管會計/出14、納進行定期現金盤點，由出納盤點，主管會計監盤，形成現金盤點表，報財務會計部部長。如帳實不符，應及時查找原因，帳實嚴重不符時應及時向財務會計部部長匯報5財務會計部部長當現金盤點帳實不符時，對出納及其他責任人進行處理三、 單據及報告收款收據資金使用請示報告單（現金）出差報告單現金盤點表銀行存款管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司通過銀行進行收款、付款結算及銀行存款余額的管理要求與操作規范，以規范銀行存款業務的基本程序。二、范圍本程序管理文件適用于公司銀行存款業務，適用于財務會計部及收、付款相關部門，但不包括結算中心。涉及結算中心銀行存款業務詳見結算中心管理制度。三、相關程序及制度 資金使用計劃15、制度 借款管理制度 費用報銷管理制度 結算中心管理制度四、業務流程1、銀行收款管理11 銀行收款步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1出納/結算中心完成銀行進帳相關業務2制單會計以結算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記帳憑證3主管會計審核記帳憑證4出納根據記帳憑證登記銀行存款日記帳2、空白支票領取管理詳見結算中心管理制度2、銀行付款管理21 自行簽發支票付款步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1經辦人對于十萬元以下（不含十萬元）且需用支票付款的，按照不同業務內容填制單據：屬借款的，填制資金使用請示報告單（支票）；屬報銷的，填制費用報銷單。單據分別經授權人審批和主管會計、財務會計部 部長審核，詳見16、借款管理制度( P3-Z4-5 )和費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )2出納向經辦人簽發支票3經辦人收取支票，在資金使用請示報告單（支票）、費用報銷單上簽字確認，并在出納的支票登記本上簽收4出納填制支票付款通知書一式三聯，連同支票根交結算中心會計，辦理領取空白支票的銷帳手續。帶回結算中心會計、出納蓋章的支票付款通知書兩聯，一聯留作存根5結算中心會計在支票付款通知書上蓋章，留存一聯及支票根作為原始憑證，制作并打印記帳憑證6結算中心主管會計審核記帳憑證7結算中心出納根據審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳，同時根據支票根在支票登記簿上注銷財務會計部出納領取的空白支票8出納將支票付款通知書一聯交制17、單會計，一聯留存，在支票登記簿上登記9制單會計以支票付款通知書一聯、資金使用請示報告單（支票）或費用報銷單作為原始憑證，制作并打印記帳憑證10主管會計審核記帳憑證11出納根據審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳22 委托結算中心付款步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1經辦人對于十萬元以上（含十萬元）付款，按照不同業務內容和結算方式填制單據：屬借款的，填制資金使用請示報告單（支票）；屬報銷的，填制費用報銷單。單據分別經授權人審批和主管會計、財務會計部部長審核，交出納。詳見借款管理制度( P3-Z4-5 )和費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )2出納根據不同付款方式要求，開具支票付款通知書一式三聯或18、匯票、電匯通知書一式三聯，交結算中心會計3結算中心辦理銀行付款手續，詳見結算中心管理制度( P3-Z4-8 )4制單會計以結算中心蓋章的支票付款通知書或匯款、電匯通知書一聯為原始憑證制作并打印記帳憑證，一聯作為存根5主管會計審核記帳憑證6出納根據經審核的記帳憑證登記銀行存款日記帳3、銀行存款余額管理出納每月由結算中心獲取銀行存款對帳單，編制調節表。如有不符應報財務會計部部長和財務副總，與結算中心共同追查原因。五、單據及報告資金使用請示報告單（支票）費用報銷單支票付款通知書匯票、電匯通知書銀行存款對帳單（結算中心提供）借款管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操19、作規范，以規范借款業務的基本程序。二、范圍本程序管理文件規范公司借款業務，適用于財務會計部、結算中心及發生借款的各部門。三、相關程序及制度 資金使用計劃制度 現金管理制度 銀行存款管理制度 費用報銷管理制度 結算中心管理制度 其他應收款管理制度四、業務流程1、借款環節管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1借款人填制資金使用請示報告單（現金）或資金使用請示報告（支票），注明資金用途，如為出差借款，應填寫出差報告單，附于請示報告單之后，交部門部長。使用資金在一萬元以上（含一萬元），原則上應使用支票2部門部長對于金額在一萬元以上（含一萬元）的借款，審核相關單據，由借款人交總經理；對于金額在一萬元以下20、的借款，如已列入周付款計劃，檢查申請使用金額與計劃是否一致，核實一致批準該借款；如申請使用金額超出計劃，審核有關單據，由經辦人交主管副總；如該借款未列入周付款計劃，審核有關單據，由經辦人交主管副總3財務副總審批金額超出周付款計劃或未列入周付款計劃，且在一萬元以下的借款4總經理審批一萬元以上（含一萬元）借款5經辦人將經授權審批的資金使用請示報告單（現金）或資金使用請示報告單（支票）及出差報告單等相關單據交制單會計6制單會計核實申請使用資金是否列入周付款計劃，是否經授權審批，相關單據是否齊全。核實無誤交財務會計部部長7財務會計部部長審核借款相關單據是否經過授權審批，審核無誤在單據上簽字8經辦人將經21、授權審批及財務會計部部長簽字的資金使用請示報告單（現金）或資金使用請示報告單（支票）及出差報告單等相關單據交出納9出納核實單據各欄目是否填寫齊全，是否已經授權審批和財務會計部部長簽字；核實無誤后，借支現金的，按照資金使用請示報告單（現金）填報金額支付現金；借用支票的，當金額在十萬元以下時，按照資金使用請示報告單（支票）填報金額簽發支票交借款人；當金額在十萬元以上（含十萬元）時，開具支票付款通知書，到結算中心辦理付款，詳見結算中心管理制度10經辦人借支現金的，收取現金，在資金使用請示報告單（現金）上簽字確認；借用支票的，在資金使用請示報告（支票）上簽字確認。當財務會計部出納簽發支票時，在支票登記22、簿上簽收；出差報告單自行保存，待出差結束報銷費用時使用11出納/結算中心如自行簽發支票的，應填制支票付款通知書，連同支票根交結算中心會計，辦理領取空白支票的銷帳手續。帶回結算中心蓋章的支票付款通知書兩聯，一聯留作存根當結算中心簽發支票時，結算中心將支票付款通知書兩聯交財務會計部制單會計；12出納在資金使用請示報告（現金）或資金使用請示報告（支票）上加蓋“付訖”章，交制單會計13制單會計制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應單獨列示14主管會計審核記帳憑證15出納根據審核后記帳憑證及相關原始憑證登記現金日記帳或銀行存款日記帳2、借款銷帳管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1借款人原則上應于相23、關業務結束后一個月內清償借款，最多不超過三個月；其中出差借款應于回公司后七日內報帳，最多不超過十五日2借款人/財務會計部以現金償還借款，詳見現金管理制度)；以報銷方式銷帳，詳見費用報銷管理制度3財務會計部對于逾期借款，按照相關程序處理，詳見其他應收款管理制度五、單據及報告資金使用請示報告（現金）資金使用請示報告（支票）費用報銷管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司各部門費用性開支報銷業務的管理要求與操作規范，以規范費用報銷業務的基本程序。二、范圍本程序管理文件規范了公司費用報銷業務，適用于財務會計部及報銷費用的各相關部門。三、相關程序及制度 資金使用計劃制度 現金管理制度 銀行存款管理制度四24、業務流程步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1報銷人填制費用報銷單，分類填寫費用，附相關單據。如原有借款，應填寫原借款金額。如為出差借款，還應附借款時填制的出差報告單，附于費用報銷單之后，交部門部長。2部門部長審核費用報銷單及所附單據，檢查該費用是否符合有關業務的費用報銷標準，是否在部門月度預算之內，如超出預算或未列入預算，應注明原因，由報銷人交總經理；如未超出預算，分金額處理：對于一萬元以上（含一萬元）的報銷，審核后由報銷人交總經理；對于一萬元以下，五千元以上（含五千元）的報銷，審核后由報銷人交主管副總；對于在五千元以下的報銷，審批費用報銷單；3主管副總審批報銷金額在部門月度費用預算以內，且金25、額在一萬元以下、五千元以上（含五千元）的費用報銷單4總經理審批一萬元以上（含一萬元）的費用報銷單；審批報銷金額超出部門月度預算費用或未列入預算的費用報銷單5報銷人將經授權審批的費用報銷單及出差報告單等所附單據交制單會計6制單會計核實報銷金額是否該費用是否符合有關業務的費用報銷標準，是否在部門月度預算費用之內，是否經授權審批，相關單據是否齊全。核實無誤交財務會計部部長7財務會計部部長審核費用報銷單及所附單據是否經過授權審批，審核無誤簽字8報銷人將經授權審批及財務會計部部長簽字的費用報銷單交出納9出納核實單據各欄目是否填寫齊全，是否已經授權審批和財務會計部部長簽字；核實無誤后，如報銷人墊付資金的，26、向報銷人支付墊付等額的現金；如報銷金額小于原借款金額的，報銷人應繳回剩余現金；如需以支票支付且金額在十萬元以下的，向報銷人簽發支票；如需以支票支付且金額在十萬元以上的，填制支票付款通知書一式三聯，交結算中心辦理付款，詳見結算中心管理制度10經辦人在費用報銷單上簽字確認11出納在費用報銷單上蓋章確認，交制單會計12制單會計制作并打印電腦記帳憑證。如報銷人繳回剩余現金，應向報銷人開具收款收據13主管會計審核記帳憑證14出納如發生現金收支，根據審核后記帳憑證及相關原始憑證登記現金日記帳；如簽發支票或由結算中心辦理銀行結算，根據審核后記帳憑證及相關原始憑證登記銀行存款日記帳五、單據及報告費用報銷單出差27、報告單收款收據籌資管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司通過證券市場或銀行籌集資金業務的管理要求與操作規范，以保證公司籌資活動符合相關法律法規，并符合成本效益原則。二、范圍本程序管理文件規范了公司制定籌資計劃、通過證券市場籌資及通過銀行信貸籌資的業務過程，適用于董事會、財務會計部等相關部門。三、相關程序及制度四、業務流程1、籌資計劃管理11 證券市場籌資計劃步驟完成時間涉及部門步驟說明1財務會計部針對經董事會審批的重大項目投資計劃，進行所需資金籌資分析。根據成本效益原則，確定是否采取證券市場籌資方式，及可能的籌資方案，起草籌資報告2財務會計部討論財務會計部提出的籌資報告，修改后提交財務副總328、總經理/董事會逐級審核籌資報告，審議批準董事會提交的籌資議案。12銀行貸款計劃步驟完成時間涉及部門步驟說明110月30日財務會計部收到經總經理批準的部門預算目標綱要，根據資金需求開始起草年度銀行貸款預算211月20日財務會計部完成年度銀行貸款預算，提交財務副總412月10日總經理/董事會逐級審核，由董事會批準年度預算5每月23日財務會計部財務分析員根據年度銀行貸款預算及貸款到期情況，制定月度銀行貸款計劃，提交財務會計部部長6每月25日財務會計部部長審核月度銀行貸款計劃，提交財力副總7每月26日財務副總審核月度銀行貸款計劃，提交總經理8每月30日總經理召開公司月度資金協調會，討論批準月度銀行貸款29、計劃2、籌資業務管理21 證券市場籌資業務步驟涉及部門步驟說明1董事會授權總經理組成籌資項目小組，其成員包括本次籌資項目相關各部門人員2籌資項目小組準備有關文件，開展本次籌資項目的具體工作22 銀行貸款業務步驟涉及部門步驟說明1財務會計部部長將批準的月度銀行貸款計劃下發給結算中心信貸員2結算中心信貸員與所負責的銀行協商貸款條件，形成貸款申請報告，提交財務會計部部長3財務會計部部長審核貸款申請報告，提交給財務副總4財務副總審核貸款申請報告，提交給總經理5總經理審批貸款申請報告6結算中心信貸員依據總經理審批的貸款申請報告所確定的貸款條件，準備貸款所需資料，到銀行辦理貸款手續7總經理簽署貸款合同8結30、算中心信貸員貸款合同存檔五、單據及報告籌資報告董事會決議案年度銀行貸款預算月度銀行貸款計劃貸款申請報告貸款合同結算中心管理制度一、 目的 本管理文件明確了結算中心各項業務的管理要求與操作規范，以保證結算中心業務操作符合法律法規，提高公司資金運用效率，降低資金成本。二、范圍本程序管理文件規范了結算中心開戶、收款、付款、內部結算等業務的過程，適用于結算中心、發生收付款的公司各部門。三、相關程序及制度 資金使用計劃制度 現金管理制度 銀行存款管理制度四、業務流程1、開戶管理步驟涉及部門步驟說明1財務會計部部長公司需要開立銀行帳戶，由財務會計部部長擬定銀行開戶申請，交財務副總、總經理審批2財務會計部部31、長審批銀行開戶申請，經財務會計部部長交結算中心主管會計3結算中心主管會計收到銀行開戶申請，安排結算中心出納辦理銀行開戶手續4結算中心出納持有關資料辦理銀行開戶手續，取得開戶許可證，交結算中心主管會計5結算中心主管會計將開戶許可證存檔。2、空白支票領取管理步驟涉及部門步驟說明1財務會計部出納根據支票付款需要，填制空白支票申領單一式兩聯，填寫領取空白支票數量（每次不超過5張），交財務會計部主管會計2財務會計部主管會計審核空白支票申領單，簽字3財務會計部出納將空白支票申領單交結算中心主管會計4結算中心主管會計審核空白支票申領單，簽字后交結算中心出納5結算中心出納根據空白支票申領單列示數量，將空白支票32、交付財務會計部出納，在空白支票申領單上蓋章6財務會計部出納收取空白支票，在結算中心出納的支票登記簿上簽收，同時在空白支票申領單上簽字，將一聯留結算中心出納存檔7財務會計部出納在支票登記簿上登記，將空白支票申領單一聯存檔3、 公司收款管理步驟涉及部門步驟說明1公司/銷售管理部/銀行凡客戶向銷售管理部支付的貨款，統一匯入公司帳戶2銷售管理部實現銷售，收取貨款，辦理銀行進帳手續3銀行貨款到帳，并通知結算中心出納4結算中心出納取回銀行回單，交結算中心會計5結算中心會計制作并打印電腦記帳憑證一式兩份6結算中心主管會計審核記帳憑證7結算中心出納根據經審核的記帳憑證登記銀行日記帳8結算中心會計將打印的記帳憑33、證一份附銀行回單存檔，另一份交財務會計部制單會計，作為會計處理的原始憑證4、公司付款管理步驟涉及部門步驟說明1結算中心會計收到財務會計部出納開具的支票付款通知書或匯票、電匯通知書，核對其是否符合周付款計劃。核對相符根據付款金額分別由授權人審核、審批：2財務會計部部長審核所有付款單據3財務副總審核所有付款單據4總經理審批所有付款單據5結算中心會計將經授權審核、審批的付款單據交結算中心出納6結算中心出納根據付款單據，按照不同付款方式分別開具相應的銀行結算憑證7結算中心出納持銀行結算憑證到銀行辦理付款手續，帶回銀行回單，交結算中心會計8結算中心會計在支票付款通知書或匯票、電匯通知書上加蓋結算中心章，一聯連同銀行回單作為原始憑證，制作并打印電腦記帳憑證9結算中心主管會計審核記帳憑證10結算中心出納根據經審核的記帳憑證登記銀行存款日記帳11結算中心會計將支票付款通知書或匯票、電匯通知書兩聯交財務會計部制單會計，作為記帳原始憑證五、單據及報告銀行開戶申請空白支票申領單支票付款通知書匯票、電匯通知書周付款計劃付款通知書銀行存款對帳單（銀行）