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1、奶粉生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部工程項(xiàng)目控制管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XX股份公司內(nèi)部控制制度-工程項(xiàng)目第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)XX股份公司工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱工程項(xiàng)目是指XX股份公司自營(yíng)或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目。第三條 本公司的工程項(xiàng)目集中由XX股份公司總部集中審批并組織或授權(quán)實(shí)施。第四條 工程項(xiàng)目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離：工程項(xiàng)目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出2、的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨(dú)立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核；工程項(xiàng)目的驗(yàn)收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。第二節(jié) 分工及授權(quán)第五條 工程項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項(xiàng)目預(yù)算書，保證工程項(xiàng)目手續(xù)完備，證照齊全。？?jī)?nèi)部基建或設(shè)備改造是否也是？第六條 預(yù)算金額在100萬(wàn)元及以下的工程項(xiàng)目由公司的主管副總審批，100萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下由公司董事長(zhǎng)審批，500萬(wàn)元至1,000萬(wàn)元由公司董事會(huì)董事集體審議決定，達(dá)到1，000萬(wàn)元以上的要由股東大會(huì)批準(zhǔn)。第七條 房屋建筑物類工程項(xiàng)目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工3、程項(xiàng)目由公司根據(jù)具體情況，采取自營(yíng)或發(fā)包方式進(jìn)行實(shí)施。無(wú)論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實(shí)施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施工建設(shè)。第八條 XX股份公司的工程項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部組織會(huì)計(jì)核算，或根據(jù)工程項(xiàng)目的授權(quán)由被授權(quán)單位的財(cái)務(wù)部門組織會(huì)計(jì)核算。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第九條 工程項(xiàng)目形成初步實(shí)施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計(jì)施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫出書面可行性研究報(bào)告提交公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員進(jìn)行工程投資決策。第十條 公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員根據(jù)可行性研究報(bào)告，在各自的批準(zhǔn)權(quán)限范圍內(nèi)，做出批準(zhǔn)實(shí)施，要4、求、修改、重新評(píng)估可行性方案或不予批準(zhǔn)等決定。第十一條 公司的發(fā)包工程要盡可能采取招投標(biāo)的方式，并在企管部和公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督下進(jìn)行公開(kāi)的招投標(biāo)活動(dòng)，招投標(biāo)活動(dòng)要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級(jí)和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。第十二條 負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)施工嚴(yán)格設(shè)計(jì)方案的要求進(jìn)行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計(jì)要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補(bǔ)救措施，同時(shí)定期寫出現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制工程付款，嚴(yán)格按現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度報(bào)5、告和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款，加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實(shí)施的核算監(jiān)督，確保工程項(xiàng)目預(yù)算方案的貫徹執(zhí)行和工程項(xiàng)目實(shí)際投資金額的真實(shí)、合法、完整。第十三條 工程項(xiàng)目施工完畢后，要及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過(guò)程中要認(rèn)真、細(xì)致地檢查工程是否到設(shè)計(jì)要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財(cái)務(wù)人員和設(shè)備管理人員要參加驗(yàn)收工作，重點(diǎn)對(duì)工程投資的賬面與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)所有實(shí)物進(jìn)行登記造冊(cè)，為以后實(shí)施管理、核算作好準(zhǔn)備。驗(yàn)收結(jié)束后，要寫出書面的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，要需要進(jìn)行整改的，還必須說(shuō)明需整改的項(xiàng)目和具體要求，限定整改時(shí)間，出現(xiàn)實(shí)物盤虧的要查明原因，分清責(zé)任，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。整改完畢后必須進(jìn)行6、再驗(yàn)收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時(shí)要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告需參與驗(yàn)收的全體成員簽字。工程通過(guò)驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)與承建單位結(jié)清工程款，辦理工程竣工決算。如不能及時(shí)辦理工程結(jié)算和決算，應(yīng)及時(shí)按工程預(yù)算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工程竣工決算后再按實(shí)際金額調(diào)整。第十四條 工程項(xiàng)目完工后，由公司總部組成專門檢查考核小組，對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算方案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)、分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，存在預(yù)算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責(zé)任，作出相應(yīng)的處理。第十五條 工程項(xiàng)目運(yùn)行后7、，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)投入使用的工程項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析。對(duì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重低于可行性研究報(bào)告所訴內(nèi)容的情況，應(yīng)追究相關(guān)人員的決策責(zé)任。第十六條 建立工程施工的階段進(jìn)度審計(jì)制度，對(duì)工程的階段性完成情況進(jìn)行審計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)工程項(xiàng)目決策部門及相關(guān)人員。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十五條 XX股份公司的工程項(xiàng)目由內(nèi)部審計(jì)人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十六條 工程項(xiàng)目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一） 是否建立健全工程項(xiàng)目的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限劃分是否符合控制的要求。（二） 工程項(xiàng)目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。（三） 工程項(xiàng)目的預(yù)算管理制度以及預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。工程項(xiàng)目的各種準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。（四） 工程項(xiàng)目各類款項(xiàng)的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。（五） 工程項(xiàng)目的招投標(biāo)制度及其執(zhí)行情況。（六） 工程管理人員履行職責(zé)的情況，重點(diǎn)檢查有無(wú)工程施工進(jìn)度報(bào)告。（七） 工程項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否有財(cái)務(wù)部門和設(shè)備管理人員參與，是否進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)的資產(chǎn)登記和核對(duì)，以及是否對(duì)盤虧資產(chǎn)進(jìn)行了原因分析和責(zé)任認(rèn)定，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的簽字情況。第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求施工單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。