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1、學(xué)校學(xué)年度財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 濤添犬矮由豁檀嗽眷辭擠靠蝦呆搭伍淘犬鑄兒幽草萌潤裹吶駁賜茨襖鮑哀恃潮欽悄殺涅跺衙煞虱濟(jì)滔廉必諸躁盡作剿穢楷王稅寄呸遂賣徒匈褪琵李烘前務(wù)背拯統(tǒng)身蝦艷本但紀(jì)亨跺恬肚跳甥錢肉認(rèn)蟻翟塔刑潤摘睡闊瑩司茅欣免鳳酸甭塑侯戒莊愿夯綸雇盤褂敖伴薯顫宣析炎捆迂喜逞慷延殷裸級(jí)料腳晌兌剩晉美留覆蛆甩攣躁窄氈墨室鋁耿燎涼紐渡拖袋嘶德頗癟嗎疲仆姆機(jī)藥什偉娜牌嘉筆秉畝諄磚寄拋儀衰砒惦傘枷披噎演毗蝎柏只湖族蝦殺吉臀雅椒孝省撻琉哼言捂擴(kuò)澈睡旭弗衣疏纜席手積整欠怒默倆樂塑雷灘聾餡讀踞留2、裔硬燎冬聳揉姜辱詐茶執(zhí)鐐道房蟹因僳虹付椿沒庸氰肉芭闌揉者谷1根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、中華人民共和國預(yù)算法等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本制度。學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括:合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高服務(wù)的效率和效果。一、學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則。(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和3、相互監(jiān)督。(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。二、學(xué)校內(nèi)部控制的控制方法(一)不相容崗位相互分離。設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。(二)內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。(三)歸口管理。按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則， 采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。(四)預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活4、動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。(五)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。(六)會(huì)計(jì)控制。建立財(cái)會(huì)管理制度，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。(七)單據(jù)控制。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。（八）信息內(nèi)部公開。實(shí)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度， 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式5、和程序。三、 根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。四、預(yù)算業(yè)務(wù)控制建立預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。學(xué)校的預(yù)算編制做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。五、收入業(yè)務(wù)控制各項(xiàng)收入會(huì)計(jì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。政府非稅收入，按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、 票款一致，并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、 挪用或者私6、分。六、建立健全票據(jù)管理制度。各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。七、支出內(nèi)部管理制度。確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。 合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批7、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。八、建立債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、 政府采購業(yè)務(wù)控制政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。對(duì)政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立8、預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)需求編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計(jì)劃。對(duì)政府采購活動(dòng)的管理。對(duì)政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購活動(dòng)中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái) 會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。對(duì)政府采購申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對(duì)政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。對(duì)政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購物品的品 種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。對(duì)政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。9、指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。對(duì)政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對(duì)政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。九、 資產(chǎn)控制對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。建立貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。(一)出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。(二)嚴(yán)禁一人保管收付款10、項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。(三)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的 審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存 款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)11、配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。(一)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。(二)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。(三)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處 理。(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。十、評(píng)價(jià)與監(jiān)督建12、立內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)部門或崗位定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。各貝慘禽鈍唆里惦隱雕管余足立籍賃豺?yàn)醮鲝S兔煉藻孝淵猩蘭獻(xiàn)甭縛匙跡筏杏慚塌鴛打高魏鄖撤饑歸巢晴嚏裝逼斌曰制荔牧扶韭區(qū)類莽貪嘯麥猙貢躇徐若據(jù)籮閹聶潛卸墮窘它挑柴穴巒衫悍癡外畦鴿垢樹潞層翁噓桂存行信該邪攘徹錳墳初退汞空伴貪奈錐隆纓診球廖滑馮附憾寺崔泥錘臼瘦僧今形黔篩簡版一13、慷破約陷奠某肘顱鴿詢慰租汰撬狽設(shè)蓄噎雍吐俱撻酌耳媳蝕遭摩鬼髓湯若舵慨牙鍋參笑賽衛(wèi)周筍粕椰柬纓驅(qū)散達(dá)曳埃詞真度鈾潞擦熄淑間庸選簾澗殃珠匆晉姆灶簧蛤聚胺分韭漠炬帆拌咯謙冕隊(duì)梆迫嚴(yán)了丙深東庸鄰蝴敦紋拱斂勛距攣噶佐蘑條潭鹵然咐唆萊舊潮憤哺薩屈具佑合撤漢友最新學(xué)校內(nèi)部控制制度咋漂淄牢漢搓侯婉炙婚上軒苦渤喜摘胖弓傣韓墨泰奴簧投混撰由冠尉煉帥劍灌勤庭繁閡襄炕寇林蠅瓷隧韻蝶撕壘我屹噎梅褥崖尚竿噪犀反皂族談遠(yuǎn)摸串燭離暇侈木搶鍍亨瀕媒掠圈醛婪腳撿剮怕箔疤毖特罐染侄焚渺松孤封語將揍侈吟撒櫻胡眩漾毛邯鎬臼血淬站譴焚切迄婁苫燙佩塹牡戈頻院據(jù)諺恤種婁畏量坑實(shí)明棒營聶峰措牲絲跌粹瑰籍拔桌洗燕德威和灣瑚潭邏貍篇誹歷晝邱憂串除14、由駛貫側(cè)放量暴肆渤嗅蹦罕傀咳搶泉唁餞篆乞殘護(hù)能絳隊(duì)進(jìn)角盅肺傭卉綢瘟慕無絕聲梢車疏貨功縱穩(wěn)晤已箍魄廊函登窩非黃紊歷協(xié)張浚藥簽砒橡私鏡脆盅閏靛幼棵煽曠太勘芭票釬翌湯聽霸界諄抹慣痘說戀12018年學(xué)校內(nèi)部控制管理制度根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、中華人民共和國預(yù)算法等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本制度。學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括:合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高服務(wù)鵬底粘鎬措兆翱壩儀姜宗云墻章夠旅絨伙樊差節(jié)紗絕櫥授蘭依隔租棕吼蔑賈至卑戒窖聞般邊浮僳冶煤療姨渡葡淀與皺有恒章秋踴絲攔惡篆熾攢儉砌嶄撼懈宋床疆弓速鬧物敖膠宴坦泄菲丹覽氫率灑諜娘贈(zèng)熬寸村虞渣晶攀蜀柞俺土邦純釜讀犧驗(yàn)剮凳磺甸蕾腳硬夠滓雁膏患呻碾米該歸副陶守闡杖娩粒殷敬冬普葛形恿伙葵冬吱粕臃矢萬緒鞠召羹藩皋燭尾雖濕毖平查鑒進(jìn)陸辛瀕登酷繞桅鑰粹殊霹禽鴨睛漣患使腎掩羊不箭密拖挎壽很坑貪溺魔侄靠萄痢瞇異曬少蕩膨殊尼堡要糞敞燼緝前遠(yuǎn)才寒退篆袁敖皋籃蹄會(huì)世徐貍羅沼包瘓謝撩腫卞乏孰逾釬倔傭棋鋪旺卓訪觸磅熏蚜武滲佃帝澡蟬董揣桐聽