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1、實業企業財務內部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX公司財務內部控制制度一、總則1、 為了適應社會主義市場經濟的需要，加強公司財務管理和內部控制， 規范企業財務行為，提高經濟效益，本公司根據企業財務通則的規定，結合企業的實際情況，制定本制度。2、 本公司財務管理由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金；參與經營投資決算；有效利用企業各項資產；努力提高經濟效益。3、 建立和健全公司的內部控制制度。內部控制是為了保證企業資產的 安全完整和有效運用2、，保證會計資料的有效運用，保證會計資料的真實可靠，提高經營管理水平和效益，而在企業內部所采取的一系列組織規則、業務處理程序以及其他調節方法和措施的總稱。4、 本公司內部控制的基本原則是，經濟（資產）承包責任制與現代企業管理相結合，相互制約與分工合作相結合，具體原則有：（1） 權力分隔。每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。（2） 合理分管。實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。（3） 審批稽核。任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核和稽核。（4） 責任明確。各部門和人員職責分明，以至任何情況都能聯系到個人責任。（5） 憑3、證控制。建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。（6） 例行核對。對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對一致。二、資金籌集本公司所屬企業籌集的資本金，為本公司的法人資本金。1、 資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走，如需增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊變更登記手續。2、 本公司和所屬企業的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、 盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程序轉增資本金3、 本公司4、和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。財務部門在籌短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于經營或投資項目及財務風險等情況。三、財務收支內部控制1、 實行財務收支預算控制（1） 公司各部門要在財務部的指導下，編好月份和年度現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編制報財務部。（2） 公司所屬企業要在財務部的指導下，編好月份和年度資金上交與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編制報財務部。（3） 現金收支預算的項目按“財務收支預算表”的現金部分編表。（4） 財務部門和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支5、預算，經總經理批準后執行。（5） 凡預算外的財務收支，需單列項目報告總經理批準后執行。2、 建立定額備用金制度（1） 各部門零用現金定額規定如下：銷售部 1000元、工程部 1000元物業部 1000元辦公室 1000元財務部 1000元（2）對各部門零用現金實行限額開支審核報銷辦法。1）各部門單項支出在1000元以下的，先備用現金開支，然后將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，到財務部門辦理審核報銷手續，到出納處領取現金，以補充部門備用金。2） 各部門單項支出在1000元以上的，不能在備用金中支付。應由用款部門填制：“請款單“，經總經理簽批后，到財務部門辦現預支款手續，由出納處6、領取支票或現金。3） 各部門在購置物品驗收或付費等業務手續辦妥后，應及時將取得合法的發票單據（在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”后面，到財務部門辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退或（少補款）手續。4） 單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。（1） 按簽批金額權限確定核準負責人，以簽名為準：1） 10000元以上費用支出，由公司董事長審批；2） 專項用途資金支出，100000元金額以上。由董事會審批；3） 因經營需要代收代付款項，由財務部審核批準，但必須堅持收后付，不改變原款形式用途原則。四、貨幣資金內7、部控制1、 建立會計和出納職責分工制度在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作，除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。2、 加強對現金的稽核管理所在現金（包括銀行存款）業務收入，憑收入憑證和收入日報表進行稽核。3、 控制現金的使用范圍按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出和個人福利勞保支出、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部批準。4、 嚴格付款審批和支票的簽發所有付款均應按審批金額權限，由兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的8、簽章方為有效。財務和支票專用圖章，必須分別掌握，不得由一個人包辦。不準開出“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。5、收付款項要通過會計填制記帳憑證所有現金和銀行存款的收支，都必須通過經辦會計在審核原始憑證無后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戮記。 6、遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律按日常3-5天開支的現金需要量核定現金庫存限額，不得超過，不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。7、 及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬現金日記賬按幣種設置，銀行9、日記賬按賬號分別設置，每日要結出余額，庫存現金的賬面余額要由出納同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額要由會計每月與銀行對賬單核，調節相符。五、對外投資內部控制1、長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資（1） 長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資風險，經總經理或董事會研究決定后進行，確定主要負責人。對外合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規定辦理工商、稅務等手續。財務部要為決策提供參考意見，履行嚴格的財務手續，督促檢查項目的執行和效益情況。（2） 對長期投資業務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。對所屬企業每隔半年清點（清理）一次資產負債和檢查經營情10、況。（3） 如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，作出處理決定。（4） 公司所屬企業因故撤銷、合并、出讓時，應按公司法、企業法的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。2、 對外大額存款（5） 對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查利息比較主管審查總經理批準對外存款到期收回等程序辦理。（6） 對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬，要注意合法性和正確性。六、銷售與收款內部控制1、銷售發票或專用收據由財務部門專人登記保管，領發給銷售部開具。2、所有業11、務收入，應全部通過財務部門審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。3、購房合同的變更，修改同樣通過營銷部門按規定辦好業務手續后，憑證到財務部結算。七、成本與費用內部控制1、 對期間費用管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要合規。2、 房地產開發項目費用的支出，包括征地拆遷、規劃設計，組織施工、竣工驗收，房產銷售費用的支出，必須嚴格按協議的規定開支，先由主管部門，經辦人簽名，再交總經理審批后方能辦理，并嚴格掌握預付工程款和工程驗收結算付款兩個重要環節。3、 差旅費開支辦法分為兩類：一類為公司經理或指定人員出差，實行實報實銷辦法；另一類為12、工作人員出差，車船票實行實報實銷，住宿和途中伙食補助包干，每人每天包干100元，超支不補，節余歸已；物殊情況需乘坐飛機應事先經總經理批準為可報銷。4、 建立人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。八、工薪與人事內部控制1、 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人事部門及時以書面憑證通知財務部門和員工所在單位，作為人事管理和計算工資的依據。2、 工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規定，進行計算和發放，并根據工資總額和國家規定的標準，正確計提職工福利費、職式教育經費、工會經費。九、收入利潤內部控制1、 根據購銷合同、13、租賃合同及時收回房款、按揭款、租金、其他應有款等所有業務收入，要全部及時入賬并和與之對應的銷售成本、支出相互配比，求出利潤。2、 企業利潤總額按照國家規定作相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進行分配。十、固定資產內部控制固定資產的建設和購置、處理和報廢、一般按下列程序辦理1、 申請購建：由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究后提出購建報告。2、 審核批準：報總經理審核批準3、 對外訂貨：由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。4、 建設安裝：由主管部門負責監督施工單位施工，按工程進度付款5、 結算付款：根據工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤的報總經理批準，到財務部門辦理付款結算手續。6、 固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部門審核作財務處理。十一、分析和考核1、 本公司和所屬企業內部，可實行分部核算，自定目標，核定收入、控制成本，提高效益，責任考核，資產承包，及超額有獎的辦法；自定財務和效益考核指標及具體管理辦法。十二、內部審計 1、如董事會或總經理認為必要可隨時對所屬企業進行專項審計。十三、附則1、 制度經公司董事會批準，于XX年月日起實行2、 本制度由公司財務部負責解釋和修訂。