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1、小公司財務資產內部控制制度及總監職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1.財務機構及財務人員職責 1.1根據會計法規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 1.2其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到： （1） 嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規、規章、制度（2） 按國家統一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財務部門 （3） 提供真實完整的會計資料（4） 嚴格執行財務計劃或預算 （5） 確保本部門所經管的財產物資安全、完整 （6） 接受財務部門2、在財會工作上的指導和監督 1.3財會部門內部應當建立牽制、互控制度會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括： (1)出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納.出納員以外的人員代收現金時，必須由財務主管人員指定。(2)出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作(3)出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任 (4)會計人員不得兼任財產物資的采購、保管等工作 1.4財會部3、門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員稽核人員應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內容包括：(1)經濟業務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經法律、法規、規章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內 (2)會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續是否完備(3)審核各項財產物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符(4)稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確 1.5 財務部門各崗位職責（1） 財務總監職責在總經理的領導下，全面負責總公司財務工4、作，管理監督指導公司總部以及下屬單位財務會計核算，嚴格管理派駐下屬各單位的財務監管人員；嚴格執行稅法，協調好公司與銀行、稅務、工商等部門的業務關系以及公司內部各部門與財務部門的關系；負責辦理融資的一切手續，并監督實現；負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算和成本標準；負責財務印章管理，所有內外文件通知、報告等資料，需使用印章時，須報總經理同意；負責全公司報銷票據的審核；負責安排撥付生產經營所需的資金；負責辦理企業經營性證件年審等手續，辦理使用后交辦公室統一保管；完成領導交辦的其他工作。（2） 出納崗位職責 按照會計制度要求和現金管理條例進行貨幣資金的管理，負責對會計遞交的5、收付款憑證進行審核，并辦理收付款業務；負責貨幣資金管理，開具轉賬支票或現金支票并辦理銀行結算業務；準確及時核算貨幣資金，每周末按時編制貨幣收支動態報表；負責與銀行的票據交換，根據收付款項填制相應單據送交銀行，及時將銀行結算完畢的單據取回，做到當日票據當日交換完畢，并及時轉交會計人員處理；負責與銀行的對賬工作及未達賬項的清理工作；負責現金日記賬和銀行日記賬的登記工作；負責貨幣資金的安全完整，防止貨幣資金和票據的丟失；完成領導交辦的其他工作。（3） 財務科長崗位職責 按照會計法、企業會計準則的有關規定，結合企業實際情況設置會計科目，按會計科目的設置進行總分類賬的核算，按時督促各明細賬與總賬核對，保6、證賬賬相符；負責編制會計報表；督促管理會計憑證和報表，對所有的記賬憑證督促按規定進行統一管理，年終決算后，組織主辦會計將全年的紙質會計資料收集齊全、整理分類、統一編號后移交會計檔案室存檔；負責會計電算化管理；負責公司職工工資、通信費、福利待遇的核算發放；負責定期組織主辦會計清理備用金賬戶；完成領導交辦的其他工作。（4） 主辦會計崗位職責 負責蠶桑基地的成本核算，外購材料報銷、庫存物資的分配結轉；對外購原材料的原始單據進行嚴格審核，根據審核無誤的原始發票和入庫單辦理報銷和轉賬手續；定期對原材料庫房進行稽核；加強成本核算管理的基礎工作；負責員工工資發放情況匯總結轉費用和成本以及員工養老保險的賬務處7、理；負責固定資產明細賬和總賬的核算管理；月末根據總賬和明細賬分類的記錄，進行賬賬和賬實的核對，確保準確無誤；定期對應收、應付賬款進行清理核對，對已銷售產品貨款積極進行催收；每月負責本單位會計檔案資料的收集、整理和分類保管工作，年終按財務負責人要求定點存放，妥善保管；完成領導交辦的其他工作。（5） 世煌公司主辦會計、外貿會計兼稅務會計崗位職責 負責世煌公司的一切賬務處理和會計核算工作，工作職責按實體主辦會計工作職責執行；負責外貿進出口業務的核算工作；貨物保管離境后，配合貿易部門及時制作外銷發票，憑發票及時進行賬務處理；負責裕邑公司、世煌公司、重磅絹絲綢公司的納稅申報；開具農副產品收購發票；完成領8、導交辦的其他工作。（6） 蠶繭公司監管會計兼統計崗位職責 根據公司情況按時向統計局報送相關統計報表；做好桑蠶收購監督管理工作，及時報送蠶繭收購實際收支報表，確保蠶繭收購資金及時準確發放；提供每季蠶繭收購的基礎資料，配合稅務會計開具農副產品收購發票；配合公司相關部門完成對目標單位的目標考核；完成領導臨時交辦的工作；完成領導交辦的其他工作。（7） 工資核算、資產管理、預算管理、內部審計及統計及銀行外勤工作崗位職責 嚴格遵守會計法，負責全公司職能科室人員的工資，績效工資的核算及代扣款的計算工資；根據當月工資發放情況匯總結轉費用和成本；負責職工養老保險的計算和代扣代繳；負責固定資產明細賬的核算管理；定9、期組織、參與固定資產的清查盤點工作；負責對技改、技措項目進行管理和核算；負責對公司成本費用開展全面預算管理；負責對獨立實體和承包單位的財務核算進行內部審計；及時辦理各項銀行轉賬和匯兌業務，配合出納員做好現金提取工作；按月收集經濟技術指標數據編制統計報表；完成領導臨時交辦的工作。（8） 獨資公司派駐會計主管崗位職責 在實體經理的直接領導下，嚴格遵守會計法和新會計準則，按照公司內部財務管理制度及會計職能全面負責實體的會計核算和報表編制工作；強化會計管理職能，實施預算管理；完善財務報銷審簽制度；協助實體負責人做好經營管理工作；按月向公司財務部報送會計報表，定期接受公司審計；做好與當地稅務、銀行的協調10、銜接工作；完成公司財務部及實體領導臨時交辦的工作。（9） 實體出納員崗位職責按照會計制度要求和現金管理條例進行貨幣資金的管理，審核會計遞交的收付款憑證；負責貨幣資金管理；積極督促借款責任人辦理報銷入賬；負責與銀行的票據交換；負責與銀行的對賬工作及未達賬項的清理工作；負責辦理各種貸款及展期手續，倒還逾期貸款要及時；負責現金日記賬和銀行日記賬的登記工作。（10） 派駐實體核算會計崗位職責 按規定 1.5財會主管人員必須符合以下條件： (1)堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業務水平和職業道德水準.(2)熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握本單位業務管理的有關知識。 (3)除取得會計從業資11、格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。 (4)熟悉會計工作各個崗位的技術操作規程和核算方法。 (5)身體狀況能適應本職工作的要求。 財務主管人員的任免，必須報經上級人事、財會部門批準。 1.6會計人員必須符合以下條件： (1)具備中專以上財會學歷和必要的專業知識，具備會計從業資格且持有會計從業資格證書。 (2)熟悉國家有關法律、法規、規章、制度。 (3)已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。(4)堅持原則、廉潔奉公、遵守職業道德。 (5)具有良好的身體素質。 1.7任(聘)用會計人員應當實行回避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任12、財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。 1.8財務工作交接手續財會主管人員、會計人員因工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作，在辦理調轉手續之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。 2.會計處理程序 2.1采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理： 經辦人員在經濟業務事項發生后，應當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門-會計人員審核原始憑證，根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證-稽核人員審核-財務主管審核13、-出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業務，登記庫存現金日記帳-帳務人員根據記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符-根據帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。 2.2業務經辦人員必須根據實際發生的經濟業務事項，按國家統會計制度和鐵路會計基礎工作規范的要求取得或填制原始憑證。 （1）內容是否填寫齊全并符合規定，與經濟業務內容是否相符。 （2）收單位是否為正確（3）收據、發票種類是否符合規定，是否在有效期內，大小寫金額是否相符 （4）剪發票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發票的填寫余額是否超過最高限額 （5）發票是否有稅務局統一監制章、14、行政事業性收費收據是否有行政事業收費專用章；從外單位取得收據、發票是否加蓋單位財務專用章或發票專用章。 （6）收據、發票金額有否涂改、是否與發生的經濟業務金額相符。 （7）購買圖書、藥品及其他實物時，發票中無明細項目的，是否附有與發票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。 經辦人應及時將手續完備的原始憑證送交會計機構。 2.3制證人員的審核制證人員應根據國家統一的會計制度、鐵路會計基礎工作規范的規定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。 制證(報銷)人員對內容失真憑證的處理方法制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報15、告；財會主管人員應向單位負責人報告；對重大的不真實、不合法的經濟業務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。 制證(報銷)人員對對不完整憑證的處理方法制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經辦人員按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。 根據會計法的規定：原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 3.貨幣資金的管理 3.1貨幣資金必須集中由財會部門統管理所有貨幣資金收文都必須納入財會部門統核算。其他任何部門未經財會部門授權或委托，不得擅自辦理收付業務和開具各種收款憑據和發票，不得設立“小金庫”。 3.2銀行16、帳戶的開立標準銀行帳戶的開立必須符合中國人民銀行銀行帳戶管理辦法以及上級財會主管部門關于銀行帳戶管理的規定。未經上級財會主管部門批準，不得開設銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。 3.3貨幣收付業務的管理和核算依據會計人員必須嚴格按現金管理暫行條例、支付結算辦法、票據法等有關規定進行貨幣收付業務的管理和核算。 （1）銀行提取現金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執行派員護送或專車接送規定。即：一萬元及以下的現金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現金取送必須派專車接送，十萬元及以上的17、現金取送必須專車接送并派保衛人員護送。 （2）付款人向財務交納現金，必須填制現金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據現金繳款單開具收款收據。（3）出納人員根據收款收據清點現金入庫；收妥現金入庫后，應在收款收據及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。 （4)各主管人員根據出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據，在收款收據上加蓋財務專用章、并簽章。 （5)制證人員必須根據審核無誤的收款收據的記帳聯和現金繳款單及其他有關資料及時編制現金收款憑證并簽章。 （6)工資、獎金應委托金融機構代發、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。 （7)各部門應將領取的工資18、獎金及時發放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用復印件或復寫件。 （8)銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結算章，不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因：屬于記帳錯誤的，應及時調整；屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調節表調節相符。 （9)財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次發現問題及時處理、并將抽查結果記入庫存現金抽查簿、銀行存款抽查簿。 4資產管理 4.1產新建、擴建、改建、購置 產購建的計劃管理，凡屬固定資產投資項目，不論何種資金來源，都應納入計劃管理，沒有路局或授權單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應嚴格按指定的建設規模和批準的概算等內容組織實施；未經批準，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。 4.2固定資產報廢 定期對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產現狀進行清點、核實。 5建議財務內控制度不完善，需要改進。（1） 財務部門的職責權利不清晰，設置不完善。（2） 現有的會計制度不完善，需要改進。（3） 現有的會計政策不完善，需要改進。