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1、工貿(mào)公司存貨管理制度（出入庫、內(nèi)控、保管盤點(diǎn)）編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 1、總則1.1控制目標(biāo)(1)規(guī)范存貨管理行為；(2)防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊；(3)保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率。1.2適用范圍(1)本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的存貨管理；(2)存貨管理包括計(jì)劃、采購與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)、記錄和報(bào)告；(3)公司的控股或全資子公司參照執(zhí)行。1.3制定依據(jù)(1)中華人民共和國會計(jì)法；(2)內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范2、基本規(guī)范(試行)；(3)國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2.1不相容崗位分離(1)存貨的采購、驗(yàn)收與付款分離；(2)存貨的保管與清查分離；(3)存貨的銷售與收款分離；(4)存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；(5)存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄分離；(6)公司內(nèi)不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。2.2經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；(2)熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識；(3)符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。2.3業(yè)務(wù)歸口辦理(1)存貨的采購由采購部負(fù)責(zé)辦理，其他部門配合；(2)存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗(yàn)收；(33、)存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉儲部門辦理；(3)付款和會計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部辦理；(4)公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。2.4部門職責(zé)2.4.1采購部(1)受理采購申請，編制采購作業(yè)計(jì)劃；(2)采購作業(yè)；(3)收集市場價(jià)格。2.4.2倉儲部門(1)數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨；(2)按發(fā)貨指令(領(lǐng)料單或發(fā)貨單)發(fā)貨；(3)對存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。2.4.3財(cái)務(wù)部門(1)參與制定存貨管理政策；(2)參與重大采購合同的簽訂、采購招標(biāo)及反拍賣工作；(3)及時(shí)對存貨進(jìn)行會計(jì)記錄；(4)審查采購發(fā)票，正確計(jì)算存貨成本；(5)參與存貨盤點(diǎn)，抽查保管部門的存貨實(shí)物記錄。2.4.4審計(jì)部門(1)4、對存貨的采購合同進(jìn)行審計(jì)。2.5授權(quán)審批2.5.1授權(quán)方式(1)存貨業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購或生產(chǎn)需經(jīng)董事會審批外，由公司總經(jīng)理審批；(2)公司總經(jīng)理對各級人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。2.5.2審批權(quán)限項(xiàng) 目審批人審批權(quán)限1、采購政策總經(jīng)理(1)制定和修訂；(2)以會議形式審定。2、月度采購計(jì)劃、月度生產(chǎn)計(jì)劃總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理辦公會議審批。3、采購作業(yè)計(jì)劃公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。4、采購合同公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。5、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。6、存貨報(bào)廢、與處置總經(jīng)理或授5、權(quán)審批人(1)審批或授權(quán)審批。7、戰(zhàn)略性采購和生產(chǎn)董事會(1)重大金額審批；(2)授權(quán)總經(jīng)理審批。8、接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨董事會(1)審批或授權(quán)審批。2.5.3審批方式(1)重大戰(zhàn)略性采購與生產(chǎn)，經(jīng)董事會決議后，由董事長審批；(2)采購政策(包括庫存限額、采購方式的選擇、經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng))和月度采購計(jì)劃、由總經(jīng)理召開會議決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；(3)存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。2.5.4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理(1)審批人根據(jù)公司對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；(2)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見6、辦理存貨業(yè)務(wù)；(3)對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報(bào)告。3、存貨取得、驗(yàn)收與入庫控制3.1采購存貨控制3.1.1采購控制程序圖總經(jīng)理審批月度物資需求計(jì)劃 是否批準(zhǔn) NOYES制訂采購作業(yè)計(jì)劃 YES授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES 選擇供應(yīng)商比價(jià)、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗(yàn)收是否合格 NO YES財(cái)務(wù)結(jié)算3.1.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、物資需求計(jì)劃生產(chǎn)部門計(jì)劃員(1)每月28日根據(jù)下月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額編制物資需求計(jì)劃；(2)根據(jù)總經(jīng)理指令下達(dá)、調(diào)整和修改需求計(jì)劃。總經(jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理(1)根據(jù)經(jīng)理7、辦公會議下達(dá)物資需求計(jì)劃調(diào)整指令；(2)審簽需求計(jì)劃。2、材料作業(yè)計(jì)劃采購計(jì)劃員(1)根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購提示和月度物資需求計(jì)劃，編制采購作業(yè)計(jì)劃；(2)按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購作業(yè)單下達(dá)采購員；(3)采購作業(yè)計(jì)劃分送倉庫、財(cái)務(wù)等部門。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽作業(yè)計(jì)劃。3、選擇供應(yīng)商采購員(1)尋找供應(yīng)商以保證：供應(yīng)物料順暢；進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；交貨數(shù)量符合；交貨期準(zhǔn)確；各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。(2)建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況；(3)建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系；(4)采購前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報(bào)送報(bào)價(jià)清單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購、保管、財(cái)務(wù)部門(18、)制訂選擇主要供應(yīng)商評審標(biāo)準(zhǔn)，包括：供貨歷史；供貨能力和頻率；產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；服務(wù)水平；財(cái)務(wù)及信用狀況；管理規(guī)范；來自其他客戶的評價(jià)。(2)定期審定供應(yīng)商清單。(3)定期對供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。4、比價(jià)、洽商、簽訂合同采購員(1)收料市場價(jià)格信息；(2)對供應(yīng)商報(bào)送的報(bào)價(jià)清單進(jìn)行比價(jià)；(3)與歷史交易記錄比較(最近三筆以上同一材料的交易價(jià)格和去年同期交易價(jià)格)；(4)與公司下達(dá)的采購指導(dǎo)價(jià)比較；(5)分析價(jià)格趨勢；(6)填寫價(jià)格比較單，報(bào)主管審批；(7)確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報(bào)請批準(zhǔn)或確認(rèn)9、；(8)合同條款應(yīng)符合中華人民共和國合同法的規(guī)定；(9)重要采購合同至少有兩人參加洽談；(10)3000元以上的采購必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份；(11)100000元以上的采購合同必須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)；(12)雙方簽署的訂單視同合同。審計(jì)部門(1)單項(xiàng)10萬元以上的大宗采購，在合同簽署前進(jìn)行審計(jì)，在審批單上簽署書面意見；(2)重點(diǎn)審計(jì)合同的采購方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購價(jià)格是否合理等。財(cái)務(wù)部門(1)金額在10萬元以上的采購合同，審定其付款結(jié)算方式。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽合同。總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)根據(jù)市場情況確定采購方式：反拍賣；招標(biāo)；比價(jià)；議價(jià)；訪價(jià)(金額小，且對產(chǎn)品質(zhì)量10、影響小或無影響)。(2)按授權(quán)審簽合同。5、采購采購員(1)提貨或通知供應(yīng)商送貨；(2)記錄供應(yīng)商檔案；(3)登記采購手冊；(4)裝訂采購作業(yè)單、訂單或合同存檔。6、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員(1)制定需質(zhì)檢的材料清單；(2)對需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；(3)出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”；(4)對不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見；(5)對不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標(biāo)記。倉庫保管員(1)將送來的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢茫?2)對需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；(3)對貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對無采購作業(yè)計(jì)劃的貨物以及超計(jì)劃采11、購的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗(yàn)收；(4)將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記；(5)正確使用計(jì)量設(shè)備和儀器；(6)出具送貨差異報(bào)告(多送或少送)；(7)對驗(yàn)收合格的材料，填制入庫單，登記實(shí)物賬，對實(shí)際驗(yàn)收入庫的貨物予以確認(rèn)，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫。授權(quán)審批人(1)批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)超計(jì)劃采購；(2)對質(zhì)量差異報(bào)告提出退貨或降價(jià)處理批示；(3)對送貨差異報(bào)告批示；(4)責(zé)成查明差異責(zé)任和質(zhì)量不符責(zé)任。采購員(1)查明差異原因和質(zhì)量不符原因；(2)按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨物等事宜；(3)記錄采購差異的內(nèi)容及處置過程。7、貨款結(jié)算財(cái)務(wù)部門會計(jì)(1)將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對；(2)發(fā)票與12、合同及采購計(jì)劃匹配核對；(3)發(fā)票與收料單匹配核對；(4)按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納(1)根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。3.2制造存貨3.2.1存貨制造控制流程月度生產(chǎn)計(jì)劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES生產(chǎn)驗(yàn)收 報(bào)廢是否合格 NO YES入庫會計(jì)核算3.2.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、月度生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)劃員(1)根據(jù)月度銷售計(jì)劃、庫存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生產(chǎn)計(jì)劃；(2)將生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃計(jì)劃員(1)根據(jù)銷售合同和銷售部的出貨計(jì)劃和庫存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；(2)根據(jù)總經(jīng)理的指令調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。授權(quán)審批人(1)審13、簽生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；(2)平衡生產(chǎn)能力，調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；(3)下達(dá)緊急生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。3、制造生產(chǎn)班組(1)按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；(2)根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃(生產(chǎn)指令)生產(chǎn)；(3)改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；(4)安全、優(yōu)質(zhì)、按時(shí)、按量生產(chǎn)。4、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員(1)建立質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程；(2)生產(chǎn)各工序完工后及時(shí)檢驗(yàn)、出具檢驗(yàn)報(bào)告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字；(3)將不合格的產(chǎn)品加以顯著標(biāo)記。倉庫保管員(1)將合格產(chǎn)品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內(nèi)，在包裝上貼上商標(biāo)；(2)將合格半成品放置規(guī)定位置；(3)將不合格品隔離放置不予入庫，并加以顯著標(biāo)識；(4)將檢驗(yàn)合格入庫的自制半成品、產(chǎn)成品、模具等開具入庫單14、，及時(shí)登記入賬；(5)將不合格品開具報(bào)廢單；(6)每月編制本月完工入庫報(bào)表，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽報(bào)廢單；(2)責(zé)令生產(chǎn)部門分析報(bào)廢原因，并報(bào)送書面分析報(bào)告。5、會計(jì)核算財(cái)務(wù)部門會計(jì)(1)及時(shí)收集存貨生產(chǎn)、入庫資料；(2)按成本核算規(guī)程核算，并結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。3.3委外加工3.3.1外協(xié)加工商：由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部門、財(cái)務(wù)部門等共同評審協(xié)作加工商。3.3.2委外加工類別：(1)成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協(xié)作廠商制造成產(chǎn)成品。(2)半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協(xié)作廠商制造，其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品。(3)15、材料委外加工：產(chǎn)品制造所需經(jīng)過的某段加工過程必需的材料，須委外協(xié)作加工后方能用于產(chǎn)品生產(chǎn)。3.3.3委外加工控制程序：委外加工申請授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES選擇委托加工商比價(jià)、洽談、簽約外協(xié)加工驗(yàn) 收是否合格 NO YES入 庫財(cái)務(wù)結(jié)算3.3.4內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、委外加工申請生產(chǎn)部計(jì)劃員(1)提出委外加工申請必須基于以下原因：公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能力負(fù)荷已達(dá)飽和狀態(tài)；特殊零件、材料無法購得現(xiàn)貨，也無法自制時(shí)；協(xié)作廠商有專門性的技術(shù)，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì)保證；配合公司銷售、生產(chǎn)需要，需通過協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試制、及試制經(jīng)認(rèn)可后的大量外協(xié)制造作業(yè)。(2)書面16、提出委外加工申請?zhí)顚懳饧庸ど暾埍恚⒚骷庸ぴ蚣凹庸ゎ悇e、數(shù)量和質(zhì)量要求等。生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人(1)審核加工申請，對委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽加工申請。2、選擇受托加工商委外加工員(采購員)(1)選擇外協(xié)加工商以保證：加工品質(zhì)穩(wěn)定；交貨期準(zhǔn)確；各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。(2)建立“外協(xié)加工商”檔案，定期調(diào)查外協(xié)加工商的動態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量，定期審查主要外協(xié)加工商的表現(xiàn)。(3)建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系。(4)委托加工時(shí)，在合格外協(xié)加工商中選擇，并通知至少三家外協(xié)加工商報(bào)送報(bào)價(jià)單(特殊外協(xié)加工除外)。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)部(1)制訂選擇主要外協(xié)加工廠商評審標(biāo)準(zhǔn)，包括：加工生產(chǎn)17、歷史；加工能力；加工質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；加工價(jià)格；服務(wù)水平；財(cái)務(wù)及信用狀況；管理規(guī)范；來自其他客戶的評價(jià)。(2)實(shí)施調(diào)查或書面審查外協(xié)加工商。(3)對外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，將不合格外協(xié)加工商剔出外協(xié)加工商清單。3、比價(jià)洽商、簽訂合同生產(chǎn)部門委外加工員(采購員)(1)收集市場價(jià)格信息。(2)對外協(xié)加工商報(bào)送的報(bào)價(jià)單進(jìn)行比價(jià)，填寫價(jià)格比較單，報(bào)主管審批。(3)選定外協(xié)加工商，與外協(xié)加工商談判，就委外加工合同達(dá)成協(xié)議，擬定加工合同，按授權(quán)報(bào)請批準(zhǔn)或確認(rèn)。(4)所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份。審計(jì)部門(1)對合同進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部門(1)審查付款結(jié)算方式。生產(chǎn)部長(1)審18、核合同。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽合同。4、委托加工生產(chǎn)部計(jì)劃員(1)根據(jù)合同，填寫“委外加工單”和“委外加工領(lǐng)用單”。倉庫(1)根據(jù)“委外加工領(lǐng)用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品。(2)根據(jù)“領(lǐng)用單”準(zhǔn)確發(fā)放。委外加工員(采購員)(1)將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方(外協(xié)加工商)。(2)提供加工圖紙、加工及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)資料。(3)指導(dǎo)外協(xié)加工商按照公司規(guī)定進(jìn)行加工或制造。(4)協(xié)助其提高品質(zhì)。(5)與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進(jìn)度和品質(zhì)。(6)加工完后，及時(shí)提貨或通知送貨，對質(zhì)檢不合格的加工品與外協(xié)加工商協(xié)商。財(cái)務(wù)部門(1)審查領(lǐng)用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合19、同一致，并加蓋財(cái)務(wù)審核章。門衛(wèi)(1)根據(jù)財(cái)務(wù)審核后的出門證對出門的物資核對放行。5、驗(yàn)收、入庫質(zhì)量檢驗(yàn)員(1)根據(jù)倉庫保管員的通知，對委外加工產(chǎn)品及時(shí)檢驗(yàn)。(2)按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和抽樣來驗(yàn)收。(3)出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”。(4)對不合格的委托加工品提出處理意見，協(xié)助委外加工員就質(zhì)量問題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉。倉庫保管員(1)將送來的委外加工品放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)位置。(2)通知質(zhì)檢員質(zhì)檢。(3)對貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收。(4)將不合格品隔離放置，并加以標(biāo)記。(5)對驗(yàn)收合格品，填制入庫單，對驗(yàn)收入庫的貨物予以確認(rèn)，對發(fā)票未到的收料在20、月末暫估入賬。(6)出具送貨差異報(bào)告(多送或少送)。授權(quán)審批人(1)審查差異報(bào)告。(2)責(zé)成查明差異責(zé)任。(3)對有關(guān)責(zé)任人提出處罰意見。(4)簽署處罰意見書。委外加工員(采購員)(1)查明差異原因。(2)與外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)量差異事項(xiàng)。(3)記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過程。6、加工結(jié)算會計(jì)(1)將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對。(2)發(fā)票與合同及“委外加工單”匹配核對。(3)發(fā)票與收料單匹配核對。(4)按合同填制會計(jì)憑證。(5)及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理。出納(1)根據(jù)審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款。3.4受托加工3.4.1受托加工控制程序接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負(fù)荷評估是否有加工能力 N21、O YES簽訂合同驗(yàn)收受托加工品是否合格 NO YES加工驗(yàn)收是否合格 NO出貨通知發(fā)貨、核對是否正確 NO YES發(fā)運(yùn)財(cái)務(wù)結(jié)算3.4.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、接受委托業(yè)務(wù)員(1)接洽客戶；(2)按客戶的委托加工要求送交生產(chǎn)部評估；(3)經(jīng)評估公司有能力加工后，正式受理委托加工單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等部門(1)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的委托加工要求進(jìn)行評估：公司的生產(chǎn)負(fù)荷，是否能滿足時(shí)間要求；公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能滿足質(zhì)量要求。(2)出具評估意見。銷售部門授權(quán)審批人(1)審核委托加工單；(2)審核加工合同。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽加工合同。2、驗(yàn)收委托加工品質(zhì)檢員(1)按合22、同規(guī)定的質(zhì)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品；(2)出具質(zhì)量報(bào)告。倉庫保管員(1)按合同規(guī)定的數(shù)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品；(2)設(shè)置來料加工備查登記簿，實(shí)時(shí)登記來料數(shù)量及領(lǐng)用情況；(3)將來料放置在特定區(qū)，不與公司材料(半成品)混合放置。3、加工銷售部內(nèi)勤人員(1)通知生產(chǎn)部門加工；(2)向生產(chǎn)部門提供受托加工的相關(guān)技術(shù)資料。生產(chǎn)部計(jì)劃員(1)下達(dá)生產(chǎn)用料標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)料員(1)填寫領(lǐng)料單，送交授權(quán)審批人審批。領(lǐng)料單應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、加工單號等內(nèi)容。(2)根據(jù)授權(quán)審批人審批的領(lǐng)料單，到倉庫領(lǐng)料，核對領(lǐng)用材料(或半成品)與領(lǐng)料單的材料(或半成品)、型號、數(shù)量是否一致；(23、3)辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的姓名。倉庫保管員(1)按經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)料；(2)按委托加工單和委托單位的來料匹配發(fā)料；(3)與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽名；(4)登記來料加工備查登記簿；(5)加工單完成后剩余材料(或半成品)按合同規(guī)定處理：需送回委托單位的通知業(yè)務(wù)員，辦理手續(xù)后退回委托單位；剩余材料(半成品)歸公司的，辦理正式入庫手續(xù)，并將其從特定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公司材料(或半成品)區(qū)。生產(chǎn)各班組(1)按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；(2)根據(jù)生產(chǎn)指令生產(chǎn)；(3)按客戶的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)。4、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員(1)各工序完工后，及時(shí)檢驗(yàn)，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；(2)根據(jù)客戶要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)；(3)發(fā)現(xiàn)質(zhì)24、量問題，及時(shí)報(bào)告，并會同相關(guān)部門分析質(zhì)量原因；(4)下達(dá)質(zhì)量整改通知，并督促落實(shí)。倉庫保管員(1)按客戶的包裝要求包裝；(2)將合格品放在特定區(qū)；(3)通知業(yè)務(wù)員：加工品已加工完畢。5、通知發(fā)貨銷售業(yè)務(wù)員(1)接到加工完畢通知后，向倉庫下達(dá)發(fā)貨通知。6、裝箱倉庫保管員發(fā)運(yùn)員(1)按出貨通知、客戶委托加工單核對無誤后，由另一人如數(shù)裝箱：核對確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后發(fā)貨；按客戶的要求包裝。(2)填寫出庫單。7、核對發(fā)運(yùn)員(1)核對貨物；(2)核對每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等。8、發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)員(1)核對委托加工單的單號、地名、人名、單位名、電話；(2)將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上“內(nèi)25、附貨單”字樣；(3)箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；(4)填寫貨物發(fā)運(yùn)單如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；(5)與倉庫保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字。9、財(cái)務(wù)結(jié)算開票員(1)根據(jù)合同、倉庫裝箱單、發(fā)運(yùn)單開具發(fā)票；(2)當(dāng)天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關(guān)附件送交業(yè)務(wù)員，將記賬聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門記賬。業(yè)務(wù)員(1)與客戶辦理收款手續(xù)；(2)催收加工款。財(cái)務(wù)部門(1)及時(shí)計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)加工成本；(2)及時(shí)對加工業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)處理。3.5接受投資和抵頂債務(wù)取得存貨控制3.5.1公司接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過評估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。3.5.2公司取得的存貨為對方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得，事先經(jīng)有關(guān)26、部門和人員審核，總經(jīng)理或授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。4、倉儲與保管控制4.1倉儲計(jì)劃控制、公司根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定倉儲計(jì)劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。4.2存貨接觸控制。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。4.3分類保管控制。公司對存貨實(shí)行分類保管，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。4.4安全控制：(1)公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制；(2)27、公司倉儲、保管部門建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對其進(jìn)行檢查。4.5生產(chǎn)現(xiàn)場存貨控制。公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。4.6存貨保管的具體要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、倉庫選擇設(shè)置主管部門經(jīng)理(1)提出倉庫設(shè)置規(guī)劃：材料倉庫位置應(yīng)方便生產(chǎn)使用；有利于安全保衛(wèi)；考慮保管貨物的物理性能和化學(xué)性能；有貨物進(jìn)出通道，有照明、防火、防水、防盜設(shè)施；有合理的存貨空間，易于發(fā)貨28、搬運(yùn)、盤點(diǎn)。總經(jīng)理(1)批準(zhǔn)倉庫設(shè)置規(guī)劃。2、貨物堆放保管員(1)保持倉庫清潔；(2)采用立堆放方式；(3)按存貨的品種、規(guī)格堆放，不同物理性能和化學(xué)性能的物品分開堆放；危險(xiǎn)品隔離存放；(4)劃分保管區(qū)、待驗(yàn)區(qū)、不合格品區(qū)；(5)堆放考慮先進(jìn)先出，易于盤點(diǎn)；(6)對外形規(guī)則的貨物采用五五堆放法等合理方法；(7)填制物料儲位圖，存貨依分區(qū)及編號順序排放；(8)建立存貨賬及物料卡，物料標(biāo)示朝外。3、貨物保管保管員(1)保管好倉庫鑰匙，防止丟失；(2)每月定期核對賬物；(3)發(fā)現(xiàn)物料變質(zhì)及時(shí)報(bào)告；(4)對半年以上的呆滯物品編制報(bào)表；(5)當(dāng)日進(jìn)出貨單，當(dāng)日登記入賬，實(shí)時(shí)反映倉庫庫存；(6)保持倉庫29、通風(fēng)條件，定期檢查通風(fēng)設(shè)備和防火、防水、防盜設(shè)施，防止貨物霉?fàn)€變質(zhì)、失火、失盜。4、保管檢查部門經(jīng)理每月檢查倉庫和倉庫保管員工作一次主管副總經(jīng)理每季抽查倉庫及保管員工作一次總經(jīng)理每年抽查倉庫及保管員工作一次5、領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制5.1存貨領(lǐng)用控制5.1.1存貨領(lǐng)用控制程序月度生產(chǎn)計(jì)劃其他相關(guān)計(jì)劃配方管理定額管理物料領(lǐng)用計(jì)劃領(lǐng)料申請審批是否批準(zhǔn) NO YES 發(fā)料 記賬5.1.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、物料領(lǐng)用計(jì)劃計(jì)劃員(1)生產(chǎn)用料計(jì)劃，根據(jù)配方標(biāo)準(zhǔn)和物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；(2)其他領(lǐng)料計(jì)劃根據(jù)其他相關(guān)計(jì)劃和定額消耗標(biāo)準(zhǔn)編制；(3)根據(jù)原材料實(shí)際參數(shù)等調(diào)整用料計(jì)劃并作為領(lǐng)料控制標(biāo)準(zhǔn)。230、領(lǐng)料申請領(lǐng)料員(1)領(lǐng)料員必須經(jīng)過授權(quán)；(2)填寫領(lǐng)料單。注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。3、領(lǐng)料審批班組長、部門經(jīng)理按審批權(quán)限審批4、發(fā)料倉庫保管員(1)不經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料申請，不予發(fā)料；(2)核對領(lǐng)料計(jì)劃，是否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批；(3)按領(lǐng)料單點(diǎn)裝貨物，并與領(lǐng)料員當(dāng)面點(diǎn)清，不得多發(fā)或少發(fā)；(4)材料按先進(jìn)先出發(fā)放；(5)與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽上名字；(6)調(diào)整貨倉的材料標(biāo)牌(或物料卡)數(shù)量；(7)發(fā)料后馬上登記實(shí)物賬。領(lǐng)料員(1)核對領(lǐng)用材料與領(lǐng)料單的材料名稱、型號、數(shù)量是否一致；(2)辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的名字。5、賬目記錄倉庫保管員(1)實(shí)時(shí)記31、錄材料領(lǐng)用；(2)月末，原材料庫匯總向財(cái)務(wù)部門報(bào)送領(lǐng)料單，其他材料一領(lǐng)一單向財(cái)務(wù)部門報(bào)送。財(cái)務(wù)部門會計(jì)(1)按成本核算規(guī)程計(jì)算領(lǐng)用成本；(2)定期到倉庫點(diǎn)收料單；(3)及時(shí)進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)處理。5.2銷售發(fā)出5.2.1發(fā)出控制程序接受訂單備貨出貨通知裝箱核對是否正確 NO放單、發(fā)貨 YES財(cái)務(wù)結(jié)算5.2.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、接受訂單業(yè)務(wù)員(1)按銷售控制制度受理訂單。授權(quán)審批人(1)審核訂單；(2)按授權(quán)簽訂合同；信用管理員(1)提供有關(guān)信用資料。2、備貨內(nèi)勤人員(1)通知倉庫備貨或通知生產(chǎn)部生產(chǎn)。倉庫保管員(1)備足貨后通知內(nèi)勤員。3、通知發(fā)貨內(nèi)勤員(1)根據(jù)合同和備貨情況，向倉32、庫下達(dá)發(fā)貨通知。4、裝箱倉庫保管員發(fā)運(yùn)員(1)按出貨通知、客戶訂單核對無誤后，由另一人如數(shù)裝箱，并附上檢驗(yàn)合格證：核對確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后，在訂單和發(fā)貨通知上標(biāo)注；裝箱統(tǒng)一用公司包裝盒，內(nèi)置產(chǎn)品應(yīng)安全、平整、包滿。(2)填寫裝箱單。5、核對發(fā)運(yùn)員(1)核對裝箱單；(2)核對每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等。6、放單發(fā)貨發(fā)運(yùn)員(1)核對各訂單的單號、地名、人名、單位名、電話；(2)將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上“內(nèi)附貨單”字樣；(3)箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；(4)填寫貨物發(fā)運(yùn)單如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；(5)與倉庫保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字。5.3對外捐贈和對外投資發(fā)出存貨5.3.1公司對33、外捐贈存貨，必須按公司授權(quán)，經(jīng)授權(quán)審批人審批，有明確的捐贈對象、合理的捐贈方式、可監(jiān)督檢查的捐贈程序，并且簽訂捐贈協(xié)議。5.3.2公司運(yùn)用存貨進(jìn)行對外投資，必須按公司對外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對一致。5.4呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置5.4.1標(biāo)準(zhǔn)(1)呆滯料：指品質(zhì)(型號、規(guī)格、材質(zhì)、效能)不合標(biāo)準(zhǔn)，或存儲過久(半年以上)已無使用機(jī)會，或有使用機(jī)會但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀已不適用需專案處理的材料。(2)廢料：指報(bào)廢的物料，即經(jīng)過相當(dāng)使用，本身已殘破不堪或磨損過甚或超過其壽命年限，以致失去原有的功能而本身無利用價(jià)值的物料。34、(3)舊料：指物料經(jīng)使用或儲存過久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價(jià)值減低。(4)邊角余料：指加工過程中，所產(chǎn)生的物料零頭，并已喪失其主要功能。(5)呆滯品：指品質(zhì)不合標(biāo)準(zhǔn)、儲存不當(dāng)變質(zhì)或制成后遭客戶取消、超量制造等因素影響，導(dǎo)致儲存期間超過6個(gè)月，需專項(xiàng)處理的成品。(6)廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能按照原定用途使用的在產(chǎn)品、半成品或產(chǎn)成品。5.4.2處置方式和處置部門項(xiàng) 目處置方式處置部門參與部門1、呆滯料(1)銷售(變賣)；(2)改變原有用途利用；(3)非貨幣交易(交換)。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等2、廢料(1)銷售(變賣)；(2)利用；(3)銷毀。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等335、舊料(1)利用；(2)銷售(變賣)。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等4、邊角余料(1)利用；(2)銷售(變賣)。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等5、呆滯品(1)降價(jià)銷售；(2)非貨幣交易(交換)。公司授權(quán)財(cái)務(wù)部門等6、廢品(1)破碎變賣；(2)銷毀、利用。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等5.4.3處置控制程序確認(rèn)處置申請審批是否批準(zhǔn) NO YES處置會計(jì)處理5.4.4內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、確認(rèn)經(jīng)管部門(1)按本制度所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)；(2)分析原因，提出分析報(bào)告，提出整改管理措施；(3)按季填寫報(bào)告單；(4)設(shè)置備查登記簿。經(jīng)管部門主管(1)審核報(bào)告單；(2)對實(shí)物進(jìn)行核查。質(zhì)量部門(1)36、進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；(2)出具質(zhì)量報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(1)核查報(bào)告單；(2)參與實(shí)物核查。授權(quán)審批人(1)審簽報(bào)告單。2、處置申請經(jīng)管部門(1)優(yōu)先利用為原則；(2)填寫處置申請單，注明處置物的處置原因、處置物的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、處置方式。銷售部門(1)負(fù)責(zé)呆滯產(chǎn)品的處置；(2)填寫處置申請單(沒有降價(jià)的除外)，注明處置品的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、降價(jià)幅度等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(1)在“處置申請”中簽署意見。3、審批授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審批；(2)確定處理期限。4、處置處置部門(1)未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；(2)按時(shí)處置；(3)處置收入必須上交財(cái)務(wù)部門；(4)處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。財(cái)務(wù)部門（137、） 參與處置的全過程；(2)開具收據(jù)、發(fā)票等。5、會計(jì)處理財(cái)務(wù)部門(1)及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理；(2)正確處理。5.5凡需出門的存貨必須辦理出門手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核蓋章并留存后方可出門。6、存貨盤點(diǎn)6.1盤點(diǎn)安排(1)倉庫保管員每月末自盤；(2)財(cái)務(wù)部門存貨會計(jì)每月抽點(diǎn)；(3)部門負(fù)責(zé)人每月抽點(diǎn)；(4)主管副總經(jīng)理每季抽點(diǎn)；(5)不定期抽點(diǎn)；(6)每年年終結(jié)賬日公司全面盤點(diǎn)。6.2自盤(1)倉庫保管員每月應(yīng)對自己經(jīng)管的物資必須自盤一次，庫存品種、規(guī)格超過100種以上的，可以抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例不抵于50%但不少于100種；(2)自盤時(shí)，可要求部門負(fù)責(zé)人派人協(xié)點(diǎn)；(3)自盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤38、虧，填寫自盤報(bào)告單，并由財(cái)務(wù)部門派人核實(shí)。6.3抽點(diǎn)(1)抽點(diǎn)人隨機(jī)抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例為20%左右；(2)抽點(diǎn)時(shí)，由倉庫保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管貨物分開存放，并加以標(biāo)識；(3)抽點(diǎn)后，由抽點(diǎn)人填寫抽點(diǎn)表，抽點(diǎn)人和倉庫保管員簽字認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫“盤點(diǎn)盤虧匯總表”報(bào)總經(jīng)理。6.4年終全面盤點(diǎn)6.4.1年終全面盤點(diǎn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)組織，由財(cái)務(wù)部門制定盤點(diǎn)計(jì)劃。6.4.2盤點(diǎn)人員包括盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人和監(jiān)盤人：(1)盤點(diǎn)人由盤點(diǎn)小組指定，負(fù)責(zé)點(diǎn)量工作；(2)會點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄；(3)協(xié)點(diǎn)人由倉庫搬運(yùn)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)物資搬運(yùn)；(4)監(jiān)盤人由內(nèi)部審計(jì)人員或總經(jīng)理派員擔(dān)39、任，以及負(fù)責(zé)年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所派員擔(dān)任。6.4.3盤點(diǎn)日由公司財(cái)務(wù)部門在盤點(diǎn)計(jì)劃中確定。6.4.4會點(diǎn)人按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)表”，由會點(diǎn)人、盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人共同簽注姓名、時(shí)間；盤點(diǎn)表發(fā)生差錯(cuò)更正，必須在更正時(shí)，由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人及時(shí)簽字確認(rèn)。6.4.5盤點(diǎn)完畢后，由財(cái)務(wù)部門將“盤點(diǎn)表”中的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列“盤點(diǎn)盈虧匯總表”，并與倉庫、生產(chǎn)等部門共同提出分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核報(bào)總經(jīng)理。6.5盤盈盤虧處理(1)盤盈盤虧金額由按公司審批權(quán)限規(guī)定審批；(2)財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，倉庫保管員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫存數(shù)量和金額；(3)公司經(jīng)理辦會會議根據(jù)盤盈盤虧分析報(bào)告和公司的40、相關(guān)規(guī)定對責(zé)任人員進(jìn)行處罰。7、存貨記錄和報(bào)告控制7.1存貨實(shí)物記錄(1)公司對存貨取得驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)模型號、計(jì)量單位數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容；(2)存貨管理部門(倉庫)必須設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記收、發(fā)、存存貨的類別、編號、名稱、規(guī)模、型號、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門核對；(3)對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，單獨(dú)記錄，避免與公司存貨混淆。7.2存貨會計(jì)記錄(1)公司財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，對存貨及時(shí)核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額；(2)財(cái)務(wù)部門定期與存貨管理部門核對存貨和存貨賬，核對不符，及時(shí)查明原因，并報(bào)告處理。7.3存貨報(bào)告(1)倉庫保管員每月末編制“存貨動態(tài)表”，詳細(xì)反映存貨的收、發(fā)、存情況；(2)存貨期已超三個(gè)月的存貨，倉庫保管員應(yīng)在“存貨動態(tài)表”中注明其采購或生產(chǎn)時(shí)間，生產(chǎn)廠家、庫存原因等；(3)發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉?fàn)€變質(zhì)及六個(gè)月以上的呆滯物品等情況，及時(shí)填寫報(bào)告單，逐級上報(bào)到總經(jīng)理。