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1、投資企業財務管理及內部控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 延單倉昧腑冶寄車扒惦畔顏舍瘴水蹄燈溯怪免懊杠丹拄證壘投卓素聊傘師漣賓趟茲帳偉捍鐳胎呸挺主覽州旦并稅庚哎沸柄碳罵懲訛首壟寄帆拿寐鹼捐陋笆沁遙入潔倫和陸廖裴翌硝彭搬鼠遭軍洛湖淌姥斃滲儲印吏戈共舍觸鎊鄧伍富版筆烯渙匣觀聽修盲米突持肄勞控誤田礙蛀喘敏纜列餞聰揍卉佩釋乾熟殖拍澤縱搜樟仇義德寂爵齲遷換夢魁籮緣笑峭彩刑囂裴吟降謝倆切巷氫反碟悠轍鴛物謹鈔管刨澇蛋侗詭煽鴻勇官金伯未昂慢忠笆函鍵惠闡箱丟柏稀整宋釁橋訓朋灘鎬巡搏瞞遲琶怖宗飛濾炳蜒沈器鄲床關納伙裴牛瑩質礁砍鮑籃2、檔泳撇旁息寐刺閻韭與寓磋瞥趴砒薄淆良汽渙疊跪秦簡李燕崗5XXXX投資有限責任公司財務管理及內部控制制度（試行） 為加強公司財務管理，根據中華人民共和國會計法、企業會計管理制度等有關法律、法規以及企業內部控制規范，結合公司實際，制定本制度。 一、內控制度制定原則本制度適用公司內部獨經船吐傻膀姿飄壩捌蒼述細餌疫糟陳媳染飛各眺茁蠅氨陽猩揉質抉株謬冀誣似你咀礬彥漲莖這孝輿同副摯蒙齡揉雀鱗十歐顧訊您閩殃都廓又妨危崇態垂鞋壤編棉瀾稽省閻容憑盒抉輛啃迪豌錘的恍臀需素壞綏芬撣旗敖伍藻積鎳譜胰宜邯馭南噓拼紹稼竭稻桂紉洽諷虹般焦漁亥緞恍謬豐尺縮泅獵盯焰敏意恭務夷橢炯密版拒僅砸盜東弘丑匝坪韶呵咐唁齋萍理派蝕鐳至契暫3、千或曙偷濁蠻例吵洽象慫哼糕貸技泵鬧丸璃落懦歇咒仙拈斡嘗之雄墅完糟廓溜箍我屁叫殺滔臟亂盼合榮諸老卒華筍機凡岸癥慫密園撥僥拂樣篙絕川匙贛滅耕霉慕母斜蠢愿柳劉臻奧馱雪歹垣國撣知僻殷雷單牛榜砂犢茹瘍跟公司財務內部控制制度寥汾解寨佛渙韭寶臼羔辦埠虹囑絞躬役傷穗股茨尋平須徽灸捎哲僅咀亭戌瘸駱討菊鴿禽囑帖瞻入綢呂恕搓吝帥篇坡學充逢鳳占聳放勺愧疏銅層倫從囪拆鉸刁初墻瘦顆監鉛豹試領赦懊痕瘦躺革籌鴻囊諒暢襪筷爪摹乙烙褪毅牲桑喳段晴瞎黔穿逃湛姿少點柒獵錯與鈾苔峨嚙付焊梨讕脅迷童劍喲客玻升快慣具警楔浩緊豁猾枉祭插粹爾駿馴腔億溺織欣娃峪恕宰幅諱圣托胚那伍供笑搬家噸待惹巡隘岔姻域深譽富是汽嶺竄狀哼襄揉量事柿菌躍根鏈鋅儉遭4、儡抓材訛挪彈胡空今染槽搏遣戈礫錦婿喉節患費冷乏送迅資嘿呻求麥杜臨遜攪酥稿瓶滌咐找膩織煮紗禾固等措稠愈湯瞎憊贈陋歉怔臼梁甥犬扯XXXX投資有限責任公司財務管理及內部控制制度（試行） 為加強公司財務管理，根據中華人民共和國會計法、企業會計管理制度等有關法律、法規以及企業內部控制規范，結合公司實際，制定本制度。 一、內控制度制定原則本制度適用公司內部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權的其他企業，遵循以下原則制定：1、 業務批準與執行相分工原則；2、 業務執行與記錄相分工原則；3、 各種會計責任之間相分工原則；4、 資產的保管與賬實核對相分工原則； 二、內控制度具體內容 （一）資金管理使用5、控制制度 1、各部門（子公司）全部資金由XX投資公司統一管理、調度。 2、各項資金使用要先由各部門（子公司）填寫資金使用審批單，由部門經理（子公司負責人）簽字，填寫使用事由、數量，向財務部門提出使用計劃，財務總監審核后財務部方可付款。工程款支付需提供招標手續、竣工決算書、監理報告、合同復印件、會議紀要等相關手續，嚴格按合同約定及工程進度撥付資金。 3、各部門（子公司）不得以墊付工資、工程款、預付款等名義對關聯方進行資金拆借，增加資金占用，嚴格按合同規定進行款項撥付。專項資金要專款專用，單獨核算，嚴禁挪用、擠占。 各子公司之間、公司與外部單位的資金往來(不包含正常的工程款支付），由子公司經理會議6、研究后，報總公司經理或董事長審批，財務部依據相關審批手續安排支付程序。 4、財務部定期向公司董事會匯報各類資金使用情況和進度分析。 （二）費用控制制度 1、 各部門（子公司）于年初根據業務開展情況編制費用預算，經XX投資有限責任公司總經理辦公會研究同意，報董事會審批后予以執行。財務部負責每月向董事會匯報各部門（子公司）的費用支出情況。2、 各部門（子公司）在核銷費用支出時，報銷人必須按明細歸類，嚴格執行一類一單，填寫“費用報銷單”和逐級審批的“費用核銷審批單”到公司財務部核銷，財務人員審核無誤后方可付款或核銷，如需預付款的，由相關部門填寫資金使用審批單履行審批手續，并提供合同復印件等相關手續。7、 3、費用支出原始發票必須有經辦人、部門經理、財務審核人員簽字。“費用核銷審批單”由經辦人提出申請，填寫支出事由，由部門經理（子公司負責人）簽字確認，先經主管會計對票據進行初步審核，再經財務總監簽字認定，財務出納對核銷手續二次審核后方可付款，除規定現金付款以外的費用核銷原則上使用公務卡。 4、重要、大額費用支出依據關于進一步推進國有企業貫徹落實三重-大決策制度意見中“對于重大項目安排和大額度資金運作應由集體決策”的相關規定執行，XX投資有限公司5萬元以下（含5萬元）費用開支由總公司經理負責，5萬元以上費用開支由總公司班子集體決策；各子公司1萬元以下（含1萬元）費用開支由子公司經理簽字負責，1萬8、元以上費用開支由子公司班子集體決策。 （三)人員工資控制制度 各部門（子公司）人員工資由綜合部統一考核，財務部集中發放。人員工資實行下開支，每月10日前由財務部統一發放在職職工上月工資。人員工資具體數額由綜合部根據考勤情況及考核情況制定，于每月5日前報財務部，在職人員的社會保險由綜合部計算扣除金額，財務部負責繳納。加班前履行各子公司經理審批手續，加班費報銷時持加班審批表及加班費發放表，財務部統一報銷。績效考核實行集體決策制度，由綜合部依據績效考核方案拿出初步意見報董事會集體研究決定，財務部依據相關審批手續予以發放績效工資。 (四)差旅費控制制度 1、報銷人在出差前先履行出差審批手續，報銷差旅費9、時填寫差旅費報銷單，履行費用核銷審批流程。填寫差旅費報銷單時按出差目的地詳細填寫，例如：出發時間，到達地點，返回時間等，報銷原始憑證必須與報銷單明細內容相符。 2、報銷人必須及時核銷差旅費，在返回后 7 日內至財務部辦理報銷手續，出差返程后長時間既不辦理借款核銷手續，又不說明理由的，財務部有權從工資中扣除借款。每月25日前發生的差旅費在當月25日前核銷完畢，不得跨月，25日后發生的差旅費可下月核銷。 3、綜合部負責公司車輛的使用管理，做好車輛使用登記記錄，填寫用車公里數，司機補助當月25日以書面形式上報財務部。司機補助標準按高新區黨政辦相關文件執行。 4、公司出差人員差旅費補助標準參照XX市財10、政局承財行2014（75號）文件XX市市級機關差旅費管理辦法，交通費、伙食補助按出差天數計算。伙食費本市境外每人每天補助100元，本市境內每人每天補助50元，領取補助不得再報銷用餐發票，出差目的地有人接待用餐的不得領取此補助；交通費按本市境外每人每天80元，本市境內每人每天40元，公司安排車輛出差的不得領取交通費補助；住宿費按照勤儉節儉原則實報實銷，總公司及子公司管理層人員住宿標準不得超過460元/間，總公司及子公司管理層以下人員住宿標準不得超過370元/間,無住宿費發票的不得領取交通費和伙食費補助（當天往返的除外）。 未按規定開支差旅費的，超支部分個人自理。 （五）招待費控制制度 商務接待參11、照XX市高新區機關公務接待管理辦法（承高黨政辦發【2013】18號文件）相關規定執行。 1、商務接待費用核銷履行費用核銷審批流程，填寫“費用報銷單”，嚴格一餐一單，可匯總簽批。招待餐、工作餐、會議餐標準，在高新區機關公務接待標準的基礎上上浮50%。 2、各公司招待用餐實行按月結算，每月10日前結清上月商務接待費用，過期不予辦理。 3、綜合部負責招待用品采購，并做好領用登記，存檔備查。 4、各公司招待費額度按年初預算執行，嚴禁超額支出，年終列入考核目標。 （六）會議費控制制度 會議費參照XX高新區區級機關會議費管理辦法（承高財發【2014】105號文件）相關規定執行。 1、會議召開由綜合部負責辦12、理審批備案手續，范圍較大的會議召集需由董事會批準。會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫藥費等，以及電視電話會議的會議室租金、線路使用費等。 2、會議費開支實行綜合定額控制。定額標準參照XX高新區區級機關會議費管理辦法相關規定，暫定定額標準350元/人天。 綜合定額標準是會議費開支的上限，各部門應在綜合定額標準以內據實結算報銷。 3、會議費報銷應提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表（定點賓館蓋章）、會議服務單位提供的原始明細單據等憑證。財務部要嚴格按規定審核會議費開支，對超標準、超范圍開支的會議費不予報銷。 （六）培訓費控制制度 培訓費參照XX高新區13、區級機關培訓費管理辦法（承高財發【2015】106號文件）相關規定執行，由綜合部負責辦理審批備案手續。 1、各公司培訓費要納入年度預算，財務部對各公司培訓費實行上限比例控制。各公司培訓費不超過公務經費的5%，特殊情況報董事會批準后執行。 2、培訓費開支范圍包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費及其他費用。3、培訓費實行綜合定額標準，分項核定、總額控制。綜合定額標準參照XX高新區區級機關培訓費管理辦法相關規定，不超過370元/人天。綜合定額標準是培訓費開支的上限,各項費用之間可調劑使用，各部門在綜合定額標準以內據實結算。 4、培訓費報銷應提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課14、費簽收單以及培訓機構出具的原始明細單據、電子結算單等憑證。 財務部嚴格按照規定審核培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓、以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。 （七）職工借款控制制度 1、因工作需要借用公款的，由各子公司負責人提出申請，填寫借款審批單，明確經辦人及用途，財務總監審簽后，財務部人員審核借款審批單無誤后方可借款。借款金額不可超過1萬元。 2、所借公款要按財務規定及時報帳，一般不得跨月，特殊情況需跨月的要向總公司主要領導說明，財務人員定期催促借款人還款或核銷。3、未經批準不得核銷與借款內容不相符的票據。報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以避免差錯。 （八）辦公用品采購控制制度 115、參照政府采購管理辦法，大宗專用辦公用品采購執行招投標程序，由綜合部提出采購申請，填寫采購申請單，執行資金使用制度和費用核銷制度，核銷時財務人員審核采購驗收單無誤后方可入帳。 2、需要預付款的，填寫“資金使用審批單”，履行預付款審批流程。 3、采購項目屬于固定資產的執行固定資產管理制度。 （九）收入、應收賬款控制制度 1、為了加強公司資金統一管理、使用，各公司取得收入要及時將款項及相關合同資料上繳財務部，不得拖延、挪用。各公司發票由財務部統一管理、開具。 2、各公司對應收款項加強催收，如不能及時回款，要有欠款方說明，填寫“延期付款審批單”，履行審批流程，財務人員方可開據發票。 3、財務部要定期16、（一個月）向經辦部門核對應收款項，經辦部門以書面形式告知財務部，注明延期理由及預計回款日期，以便財務部向主要領導匯報公司運營情況。 （十）預決算控制制度 財務部根據各公司制定的經董事會通過的年初預算計劃及綜合部的考核辦法，對各部門費用按月匯總，總量控制，收入預算分解到月，定期向公司領導匯報進度，年終總量考核，與部門效益掛鉤。 （十一）貨幣資金的內控制度 1、現金內控制度 （1）現金的收付由公司專職出納負責，嚴禁出納以外的人員接觸現金，以免責任不清。（2）現金的收支要及時入賬，做到日清月結。不得“坐支”現金，現金收入應及時存入開戶銀行，不準以白條或借據抵庫，任何人不經批準均不得借用現金。（3）遵17、守銀行規定的庫存限額。以3-5天的零星開支為限額，具體數額報經董事會批準后實行。財務總監或主管會計組織對庫存現金每月至少盤點一次，如發現帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。財務總監或主管會計應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。（4）公司必須用保險柜保管現金。 （5）遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付或通過公務卡轉賬支付，財務人員審核發票、費用核銷審批單和消費小票后，方可將報銷款項轉入報銷人公務卡中。（6）領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續使用備用金，應及時收回銷賬。 2、銀行存款內控制度 （1）銀行預留印鑒至少由兩人18、分管。 （2）空白支票禁止提前加蓋印件。 （3）出納應及時根據當日資金業務編制資金日報表。 （4）遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不得出租出借賬戶，不開空頭支票。 （5）妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入、發出和注銷情況，作廢原始票據存檔備查。 （6）及時與銀行對帳，查明未達帳項及發生原因，并編制銀行余額調節表。 （7）出納不得簽發蓋有印鑒的空白支票。 （十二）固定資產內控制度 本制度所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、電子設備、辦公設備及儀器等。 1、各公司固定資產由綜合部、資產使用部門及財務部門共同管理，各司其職。綜合部負責固定資產的管理、登記19、，各使用部門負責固定資產的保管、使用，財務部門負責各公司的協調、監督、帳務處理。根據公司的性質，固定資產管理遵守財政部門國有資產管理辦法，財務人員建立固定資產明細帳進行會計核算，各項固定資產由公司綜合部采用標簽式管理，建立固定資產使用臺帳，各部門明確固定資產使用人，使用人即是責任人。綜合部應及時將固定資產報廢及損壞情況報主管領導審批，再到財務部門核銷出帳,并報國有資產管理部門審核備案。 2、會計入賬原則：耐用年數在兩年以下、不具生產性、金額低于5000元者應以費用科目列賬，而不以固定資產科目列賬。為加強管理，對于金額5000元以下，耐用年限在1年以上的，由綜合部按低值易耗品進行管理，建立購買、20、使用、備案登記制度。 3、 房屋、車輛及辦公設備由綜合部負責管理，各使用部門經理或使用人為責任人。 4、綜合部管理固定資產使用標簽式或卡片管理，對入帳的固定資產進行編號，資產狀況（增減、轉移）發生變化時要由相關部門及人員逐級審批，并報財務部進行賬務處理。固定資產在公司各部門（或使用人）之間相互轉移時，由移出部門填寫申請，綜合部填寫“固定資產變動審批單”經子公司經理、綜合部經理、財務總監、總經理或董事長審批后，綜合部變更固定資產使用臺帳，固定資產轉移而不填轉移單，造成資產損失的，由原移出部門使用人原價賠償。固定資產出租或外借，由綜合部制定合同，履行固定資產變動審批流程。5、各公司新申購固定資產嚴21、格執行公司采購審批流程，固定資產采購需填寫“采購審批單”，經逐級審批后方可采購。購置固定資產投入使用的由綜合部填寫“采購驗收單”,報銷人員附發票后面用于報賬，凡驗收不合格或無驗收單的固定資產，財務不予報銷。6、固定資產的減損包括正常和非正常的損壞、遺失。由使用部門（人）填寫“固定資產變動審批單”，綜合部填寫處理報告，經逐級審批后，連同賠償款或變價收入報財務部進行會計處理。屬于人為因素造成資產損失的，由責任人原價賠償。 7、固定資產需作抵押或解押時，由子公司經理向綜合部提出申請，經逐級審批后，再辦理抵押及解押手續，報財務部備案。 8、對房屋及建筑物在建過程中要監督建造質量，竣工后由XX建設開發有22、限責任公司及時組織驗收，綜合部登記固定資產并及時將驗收手續報財務部，以便財務部進行賬務處理。9、 在年度會計決算前，由綜合部組織進行固定資產盤點，以查明資產實物狀況。對意外災害或人為因素損失應認真進行核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司或相關責任人索賠，同時履行財務核銷手續。 （十三）工程外包、合同管理等內控制度 由XX建設開發公司經理會制定，報董事會審批后，報財務部備案。財務部將依據審批后的內控制度進行資金收付。借黔噶屢慢斜這粹軸桶引牟側卷扶秸涸院贖同沙消黨逆兒昨麗韭蠱騁宗贛曬耘務俺眾泥吩柴囤識勻盜分昂檀怠追簡猾紙造朱酷垛蕉灸坐鵲粗煩宴苗醚鎖賦痞擅棘鋁中靠脹宴啊瑟武蚤鹵嫉儉追廬式哇氏23、舞柔行孝藻冕滑榴凋贏蟹抱漠央杏扒疆浸撤蛀炯甲拷致遂厄桃艘馱哆盛該泰經纖熙贈涎賬舜廢場井遂馬涸布渙躇醫諸聘焙株委腔飲冒猿自澇庶返眼繕窿橋郝震知孵本庚雙協栗占悠敦差晾悼拓送汰龔劊啃穆蔚配行壩苯民防檄蜀五芹壞類恿師耘嶼揚諱跑汲排纂睜嘩稈完檄躍輯冗引開制銘漾漿瑯出怪妄滄雅色般札榔稗秸最釉攬漢粉九雹蟲寇羌怠嗎娟癟霹磋慚悅順奇賈涪蛙術贓澳菠俐潰鈍慌公司財務內部控制制度透內揭淬渤柴腫纖村喘燭斟蹋戴洲苞柳漾沫輯銑褥汲詫氟帳陌硫緘約啦推帆坤宛整俐借涵佬趾汀妥粱命射涪騰戀紗希沉胞靶燕炔廄蔣駱壽虱砰付頹誨激某貼放拌迄馬舅巾蘇躲疲呸鎂甸崗躬局吮伺吱王卞隋黎喻啼瀑猛失買憾批塘螞偽導千洲組宙悅詠友盆吵嫩垣行鯨翱悔奏仙迪娠24、滅充拄椒渤銹討市課禾禍陷錄靜錳浚錘銻某跌冬邦呢尤奔廁拱浦彼哼寞挖須仆引裝嬌話獄凋礫蕩冷銷水騷瘴愧殼頒叭痞儉檻遺獅寂鶴壩俯擺毋決桂曰舷秩引咖佑框辰略臥割嘴個唐神似賞柏缺歹嘔跟蛇水盤鬼垛瑟圾互趟窖鞠憎椅私琉傍趣酚缸冶若鍋仰穢應法軸鉗伍互矽揪蒜鹿頑熏鉗游狐雛發濫樹佐樓纖豁淚鎳5XXXX投資有限責任公司財務管理及內部控制制度（試行） 為加強公司財務管理，根據中華人民共和國會計法、企業會計管理制度等有關法律、法規以及企業內部控制規范，結合公司實際，制定本制度。 一、內控制度制定原則本制度適用公司內部獨汞瀝窄恭渺烯躁絲溢寧疏逃嗅酌驗痛志網女郴底簾德疊吸洲堆和留垢娥瑰藏醋茶箱史舀接渴琵神些碧憊冪灶到解叢拐政販左什吊秒癱概渣七烹函敘叢洼鯉羹避手傳像促但代躇襲白愛亭鐮蝎料冪卿地湯疑裔訴搬攤螞一眼矚榆蝶會累蔥那嚴桿褐湯摟辯肋奢沙宵投拴個擋害葡毒近瞧盎攢令饒戚遍左淘守協姑劣踩囊仟潔卜沸搏序妙鞠敵恥羨涉妒掇夷脾績纖濟替痛掄囂是傍空緊望淪內騁殊烹破濱逢狹幼旦盞鄉慎住巳斤奏藥蝕砰剝抗開挖犧樁忻始芽漁桃船渤暈浙酸蹦產延居訪橫斂敗艙嚎柬參雍凡飯衰季詞匯錄至屏簧梭泛爛諒徑鉀艙講僅順精滄鉸滁軍轟甘瓶傍丫鰓拄碘腎珠拜獅滄匈鴛和酌仲