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1、毛巾消毒公司財務報銷及內部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一項 現金管理辦法第一條使用現金范圍：1. 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；2. 出差人員差旅費；3. 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點3000元以下的；4. 業務活動的零星支出備用金；5. 確需現金支付的其他支出。第二條 庫存現金標準，庫存現金限額原則上以滿足公司35天日常零星開支為標準。第三條 因特殊業務需要應支付備用金，按計劃核定標準，不包括在庫現金限額內。第四條不論何種來源收入的現金，原則上應于當日送存開戶銀行。第五條2、 支付現金，應該從庫存現金中支付或從銀行提取；不得從現金收入直接支付，坐支現金。第六條 嚴格審查采購物品化整為零，在結算起點以下的現金支付。第七條 在特殊情況下規定應轉賬結算，而不得不用現金結算的，經申請公司領導同意方可辦理。第八章 財務部建立、健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目日清月結，賬款相符。第九條 不準用不符合財務制度的憑證充抵庫存現金，不準謊報用途套取現金，不準將公司收入的現金以個人名義存入銀行，不準保留帳外公帳、私設小金庫。第二項 發票及收款收據的管理第一條 發票及收款收據是財務會計收支活動的法定憑證。必須建全發票管理制度，做到有條不紊。第二條 發票應指定專人購買并做好保管、核銷3、工作，及時將發票廢、用、存情況如實向稅務機關匯報。第三項 存貨的管理第一條 存貨（指倉庫庫存產品，重點指待投餐具）是企業一項重要的流動資產，其價值在企業中占有很大比重，所以必須加強對存貨的管理、核算，做好存貨購、銷、存工作，嚴格存貨出、入庫手續。第二條 低值易耗品購入后由專人保管，領用時要辦理手續，建立備查薄。第三條 待投餐具、庫存商品要進行分類核算，由倉庫人員負責數量核算，由財務人員進行價值核算。第四條 財務必須定期對存貨進行盤點，采用月盤存法，與倉庫管理員及配送核對。存貨盤盈、盤虧，使存貨帳記錄與庫存實物核對相符。第四項 固定資產的管理第一條 固定資產是生產經營的主要物質條件，必須加強管理4、，防止資產流失，以保證固定資產的真實性。第二條 正確計算折舊與損耗，是正確計算產品成本的前提條件，根據收入、費用配比的原則，每月按規定提取折舊。第三條 每月月底，由會計協調配送、倉庫與車間提供相應報表，計算餐具損失情況，按標準進行餐具損耗統計分析，并提供最終報公司總經理采取預防措施。第五項 會計檔案的管理第一條 會計憑證、會計帳薄、會計報表、合同及其他會計資料等會計核算的專業材料是記錄經濟業務的重要證據，必須加強會計檔案的管理。第二條 對會計檔案要進行科學管理，做到妥善保存，存放有序，查找方便，嚴格執行安全、保密制度。第三條 會計檔案為本單位提供使用，向外單位提供時，原則上原件不能借出，如特殊5、需要，須報總經理批準，并限期歸還。第四條 會計檔案建檔要求，保管期限、銷毀均依據要求的規定執行。第五條 會計檔案應由財務部指定人員保管，出納人員負責貨幣資金業務工作，不能兼作會計檔案保管。第六項 會計工作交接第一條 辦理好會計工作交接，有利于保持會計工作的連續性，有利于明確責任。會計人員離職時須將所經管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續，不能離職。第二條 移交時要編制移交清冊，列明要移交的會計憑證、賬冊、報表、有價證券、印章等。重大的財務收支問題應向交接人員介紹清楚。移交工作結束后，交接雙方、監交人要在移交冊上簽名或蓋章，以明確責任。第三條 專人負責監交，以保證交接工作順利進行。第6、四條 移交人對自己已經辦且已移交的會計資料的合法性、真實性要承擔法律責任，不能因會計資料的移交而推脫責任。第七項 會計核算制度第一條 公司記賬會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，記賬本位幣是人民幣。第二條 公司記賬原則采用借貸記賬法，計價基礎按歷史成本計價，按權責發生制的原則確認收入的取得和費用的發生。第三條 公司將持有時間短、流動性強、價值變動風險很少、易于轉換為已知金額現金的短期債券投資視為現金等價物。第四條 為了貫徹配比原則，要嚴格區分資本性支出和收益性支出。收益性支出記入當期費用，資本性支出，如遞延資產分以后年度五年內攤銷。第五條 營業收入確認方法：公司營業收入按下列標準確認：銷7、售商品：1、公司已將商品所有權上的重要風險和報酬轉移給買方；2、公司不再對該商品實施繼續管理權和控制權；3、相關的收入已經收到或取得了收款的證據；4、與該商品有關的成本能夠可靠地計量。第六條 利潤分配程序公司凈利潤按下列順序分配：1、彌補以前年度虧損；2、法定盈余公積金，按稅后利潤10%提取；3、法定公益金，按稅后利潤5%提取；4、根據股東大會決議，可提取任意公積金；5、支付普通股股利。第七條 分配投資者利潤，經董事會決定其分配方案。第五章財務報銷制度第一項 財務支出、費用報銷審批管理第一條 章程規定由總經理審批的部分各部門負責人的費用由總經理審批簽字。第二條 本年度規定的計劃行政費用和日常用8、報銷、固定資產資金支出需經手人、部門經理、總經理審批簽字。第三條 業務經營的費用報銷需經手人、部門經理、總經理審批簽字。第二項 報銷審批程序管理第一條 經手人將原始憑證按要求粘貼整齊，到財務部辦理審核手續。第二條 各部門會計應嚴格審核原始憑證，并認真填寫報銷單，對不符合財務報銷制度的單據應不予審核。第三條 經財務審核的報銷單經部門經理、單位負責人簽字后，到財務部辦理報銷手續。第四條 各部門會計將每日報銷后的報銷單交與財務主管簽字審核，然后及時做帳務處理。財務主管審核的內容：（1）報銷單填寫是否規范、工整，計算是否正確。（2）報銷單是否有分管會計、經手人、部門經理、單位負責人簽字。（3）費用開支9、是否合理、合法。（4）如審核發現報銷違反財經紀律、超出開支、不符合財務規定要求時，有權向負責人、部門財務人員提出異議，并提出處理意見。第五條 一次性費用支出超過2000元（包括2000元），須先經財務部經理審核后方可報銷。一次性費用支出超過5000元（包括5000元），須先經財務主管審核后方可報銷。第三項 報銷標準（一）差旅費報銷第一條 采用“三級報銷制”報銷時須財務審核、經手人簽字、部門經理、分管副總經理批準才可報銷。第二條 根據山西省國家機關、事業單位工作人員差旅費開支規定，結合本公司經營性質，補充規則如下：1、差旅時間：按啟程日起，返回前日止，計算出差天數。2、公司員工出差，原則上不準乘10、飛機、軟臥。特殊需要者必須先報分管副總經理批準。3、出差期間發生的招待費，一般不予報銷，特殊情況必須事先請示公司分管副總經理批準，方可辦理報銷手續。參加會議期間的住宿費隨會議安排標準報銷。4、各部門經理對出差人員應定任務、定人數、定地點、定時間，以控制費用。5、凡與公司經營有關的出租車票、公交車票可以報銷。出租車票報銷必需寫明時間、地點、任務。6、出差補助：省內 30元/天省外 50元/天注：省內當天返回（超過六小時） 15元/天7、住宿費標準（1）地區總經理級部門經理級一般員工A類實報10080B類實報8070C類實報6050說明：A類：北京 上海 廣州 深圳B類：省會城市C類：其他城市、地11、區（2）到外地工程施工期間住宿超過15天時應考慮在當地租房，節省費用開支，將節省費用的50%用于工程人員補助。（3）參加會議或培訓，如有安排住宿隨時會議、培訓安排、補助減半。注：在住宿標準范圍內實報實銷，超標準部分由個人負擔，特殊情況需分管副總經理批準方可報銷。員工隨同部門經理出差時，可參照部門經理標準報銷。（二）招待費、交通費報銷第三條 總經理、副總經理級別的業務招待費，根據實際情況實行實報實銷，部門經理及一般員工如業務需要，須分管副總經理批準后方可報銷。第四條 員工外出辦事以公司車輛、公交汽車為交通工具。如有特殊情況（發運、提取貨物、隨身攜帶較貴重物品）經部門主管批準后可乘坐出租車。第五條12、 報銷出租車票時需填制“車票報銷單”，注明乘車事由、時間、起止地點，經分管會計審核、部門經理簽字、分管副總經理批示后方可到財務部報銷。第六條 出租車票在乘車后六天內報銷，逾期不報者一律不予報銷，每次報銷金額不得超過60元。（三）通訊費管理第七條 傳呼費、通訊費：公司每月每人發放30元通訊費，超額部分自行解決。（發放手機費不包含此項）第八條 手機費根據工作需要按級別發放或報銷。發放標準：類別123456數額4003002502001501001類適合人員：事業部、業務部門經理2類適合人員：業務部門經理3類適合人員：技術部門經理4類適合人員：開發、行政、財務部門經理5類適合人員：業務、技術主管6類13、適合人員：項目負責人、業務、技術主管總經理、副總經理級別：實報實銷注：所有發放手機費用的員工不發放傳呼費用；發放通訊費的員工在規定時間內必須開機（一般員工8：3022：00，部門經理8：3024：00）因欠費原因停機，必須在4小計內交費開通。（四）辦公電話管理辦法辦公電話應以長話短說，節省費用，嚴禁在電話上聊天為原則，因此辦公電話采用按人發電話費，部門統一管理，以發卡的形式進行控制，超過部分部門自己解決。第六章 內部控制制度第一項 關于財務人員的若干細則第一條 各級財務人員應認真了解公司財務制度，具體工作嚴格按照財務制度規定執行。第二條 公司采用“會計委派制”，原則上由總公司向下屬公司委派會計14、人員，各下屬公司及部門原有財務人員應參加總公司組織的會計后續教育學習及考核，合格后方能參加子公司的財務工作。第三條 統一母子公司會計報表決算日及會計期間、會計政策會計原則、會計程序、會計處理方法。母公司對子公司的長期投資采用權益法核算。第二項 關于帳務日常工作的規定第一條 公司各部門財務應于每月25日結帳，30日前將當月資產負債表上報總公司財務部。次月10日前，將本月銷售統計表、費用明細表、往業明細表、財務指標分析表等責任表上報總公司。第二條 年度終了10日內，各子公司將本年度資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表報總公司財務。年度終了20日內將次年財務預算表上報總公司財務。第七項 會計機15、構內部稽核制度第一條 為了防止會計核算工作中的差錯，提高會計核算的工作質量，公司財務建立內部稽核制度，組織各部門財務人員進行交叉審核和工作考評。第二條 內部稽核工作主要內容：1、審核收入、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算機是否正確。2、審核實際發生的經濟業務、財務收支是否符合法律法規規定。3、審核會計憑證、帳薄、財務會計報表和其他會計資料內容是否合法、真實、準確、完善，手續是否齊全。4、審核各項財產物資增減變動和結存情況，確定帳實是否相符。第5、審核內部牽制制度（錢帳分管制度）是否健全。第八項 商品購銷制度第三條 商品采購1、商品采購應由專人負責，任何方式的采購均需16、由采購人員填寫“申購單”，庫管填寫“入庫單”。付款手續如下：（1）采用賒購方式購入貨物時，庫管需在驗收貨物后及時將“入庫單”送交財務，“入庫單”要注明賒購，需支付貨款時，采購人員持“申購單”及“發票”到財務部辦理結款手續。“申購單”要注明貨物入庫。（2）采用現結方式購入貨物時，采購人員持“申購單”、“入庫單”及“發票”到財務部辦理結款手續。（3）采用預付貨款方式購入貨物時，采購人員持“申購單”到財務部辦理借款。在貨物入庫且貨款結清月持“入庫單”及“發票”到財務部沖銷借款，否則下次不予辦理預付款。（4）建立內部詢價制度。采購人員所詢價格原則上應征得業務人員認可，否則由此產生的后果由采購人員負責。17、（5）發現采購貨物質量、性能與申購不符，財務部有權拒絕付款。2、票據填寫（1）入庫單應由庫管填寫并簽字，應寫明編號、日期、名稱、規格型號、數量、單價和總價，入庫單有采購人員、質檢人員的簽字為有效；出庫單有使用人員的簽字為有效；（2）“申購單”需要申購人員、庫管、采購部門經理的簽字為有效；3、請款金額的申請（1）各部門經理每月將財務收支付計劃送交財務部，以便資金統籌安排。（2）金額在5萬元以下（包括5萬元），由部門經理簽字方可辦理付款手續。（3）金額在100萬元以下（包括100萬元），由主管副總經理簽字，財務主管審核方可辦理付款手續。（4）金額在100萬元以上，由總經理簽字，財務主管審核方可辦理18、付款手續。（5）銷售合同嚴格按照合同的付款時間付款。4、對于無銷售行為的購貨，無論金額大小必須經主管副總經理審批簽字后方可辦理付款手續。5、庫管要嚴格執行公司制定的庫存管理制度。（1）庫管人員應認真及時填寫“入庫單”，做到帳、證、物相符。由于庫管工作失誤造成的損失，應由庫管個人負責。（2）庫管應于每周六上午將庫存周報表上報財務部，每月30日上午報庫存月報表。（3）財務部每月28日根據庫存金額與庫管實地盤點核對，并及時調整帳務金額與市價的差額，防止企業出現潛虧。第四條 商品銷售1、銷售商品應填寫銷售單。庫管只有收到銷售單或領用單或借物單方可出貨。否則不辦理任何出庫手續。（1）采用賒銷方式銷售商品19、，業務人員應在賒銷當天填寫銷售單，由部門經理簽字并注明賒銷期限，庫管接單出貨。貨款要回時到財務部開具發票。（2）采用現銷方式銷售商品，業務人員填寫售單，由部門主管簽字后，庫管接單出庫，填寫出庫單，并由領貨人簽字為有效。業務人員持“銷售單”、“出庫單”、現金到財務部開具發票。（3）公司內部使用貨物，經手人需持部門經理簽字的單據到行政部辦理手續，方可辦理出庫。（4）工程貨物可依合同分批領貨，領貨時只填出庫單，工程完工或進行至一階段時由業務員和庫房開寫銷售單，財務部依合同開具發票。（5）部門貸用貨物需填寫“借物單”（由部門主管簽字），庫管辦理借用手續，歸還貨物時，辦理入庫手續。（6）已出庫貨物退回時20、，須由庫管清點并辦理入庫手續，未辦任何手續所造成的公司損失由經辦人承擔。2、票據填寫（一）事前控制1、財務人員直接參加與貨權交割過程的監督，即每月都應對存貨進行金額與數量的復合盤點。2、確定對每一客戶的信用政策。業務部門從爭取客戶，擴大市場和加強競爭能力角度考慮，往往允許客戶在收到貨物后的一段時間內付款，而財務部門要根據客戶的信用狀況，分析其付款能力和按時付款的可靠性。3、完善合同中的收款條款，收款期應限制在30日內，行業客戶可根據實際情況簽定，加強銷售合同的審查和管理。（二）事中控制1、各部門貨權交割過程必須有簽收制度，即銷售單須有客戶簽字。2、庫單須有庫管及業務人員同時簽字3、會計人員應憑21、銷售及進賬單開具發票，開票者應承擔復核貨款是否入賬的責任。會計人員負責每月向總經理、部門經理提供應收款明細，以便進行賬款催討。（三）事后控制1、建立應收賬款催討制度，以便于及時收回貨款，防止應收帳款帳齡過長。對發生的合理的收帳費用，可給予列支企業成本費用。2、要學會使用法律手段。3、建立銷售責任制。將回款責任、期限落實到人，輔以考核掛鉤、獎懲兌現的手段，實現資金回籠與銷售人員的業績相掛鉤，以充分調動銷售人員的積極性和主動性。（四）處理辦法有銷售合同的以銷售合同所定付款日期為回款期；無銷售合同的，自貨物出售之日起30日為收款期，逾期按雙倍貸款利率即10.725付息。如：1萬元應收賬款每月計息1022、7.25元，自超出收款期月起業務員的工資按基本工資發放。第九項 存貨管理制度第一條 存貨管理人員要認真學習國家物質工作的方針政策，做好購、銷、存工作，管好公司資產。第二條 存貨管理人員必須按財務制度規度設置存貨明細分類賬。明細賬要根據收、發憑證按日逐筆登記。及時反映各種貨物收、發、存實物數量；庫管要設置貨物卡片，按類別、編號順序排列。第三條 嚴格掌握存貨的入賬價值。按“企業會計準則”規定各種存貨應當按取得的實際成本記賬，確定存貨數量的方法，采用“永續盤存法”以銷定存。第四條 存貨管理嚴格做到帳、卡、物相符。按時出庫存盤點周報、月報。每月28日，財務人員到庫房進行實地盤點，做到帳實相符。發現帳實不相符，要及時找出原因，及時處理，及時調整賬面存貨價值。第五條 貨物入庫要由技術部派專人協同驗收，做好驗收記錄，嚴格檢查品名規格、型號、數量、質量，核對無誤后方可辦入庫手續。對工程直接用料及時補辦出入庫手續。第六條 貨物采用以銷定購的儲備方式。發貨時要檢查出庫單品名規格、數量、單價，嚴禁白條發貨。第七條 協同財務做好商家的對帳工作。第八條 做好低值易耗的登記工作，建立備查帳。第九條 庫存管理人員應填寫并分類保存銷出貨物的保修單據，做好貨物保質期內貨物退換和返修入出庫工作。第十條 做好庫房防雨、防水、防盜工作，維護庫房安全。第十一條 當工作出現問題時，庫管應向主管領導匯報工作。