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1、特種防偽科技公司內(nèi)部會計控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 內(nèi)部會計控制制度第一章總則第一條 為規(guī)范XXX特種防偽科技有限公司（以下簡稱“公司”）的運作, 加強內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風險和財務(wù)風險，依據(jù)中華人民共和國會計法、內(nèi) 部會計控制基木規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，特制定木制度。第二條本公司所稱內(nèi)部會計控制主要包括財務(wù)開支審批內(nèi)部控制、采購與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制以及銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制三個主要內(nèi)部控制。第三條本制度適用于公司各部門。第二章財務(wù)開支審批內(nèi)部控制第四條公司財務(wù)開支審批內(nèi)容包括：成本費用開支審批、固定資2、產(chǎn)購置審批等。第五條公司財務(wù)開支審批原則（-） 成木費用開支時，應(yīng)嚴格執(zhí)行有權(quán)簽字人及規(guī)劃財務(wù)部主任雙簽字 制度；（-） 所有經(jīng)濟事項必須由經(jīng)辦人簽名，一名或一名以上的有權(quán)簽字人審 批簽字，并經(jīng)規(guī)劃財務(wù)部主任簽字后，方可到規(guī)劃財務(wù)部報賬；（三）報賬所持原始憑證必須是稅務(wù)部門或財政部門認可的票據(jù)，無效的 票據(jù)一律不得用于報賬。公司在對外辦理經(jīng)濟事項時，要同對方簽訂合同或協(xié)議。 在報賬時，必須附上有效的合同或協(xié)議；（四）報賬單據(jù)經(jīng)有權(quán)簽字人簽字后，會計人員應(yīng)按照有關(guān)成本費用開支 標準審核把關(guān)，確保審核無誤后制作付款憑證，出納要根據(jù)付款憑證辦理付款手 續(xù)。決不允許先付款，后制作會計憑證；（五）各部門3、和經(jīng)辦人員必須按照本制度規(guī)定的審核程序辦理報賬手續(xù)， 對于審批手續(xù)不全的款項，規(guī)劃財務(wù)部有權(quán)拒絕支付；（六）各部門和經(jīng)辦人員從規(guī)劃財務(wù)部借款辦理經(jīng)濟事項時，必須于經(jīng)濟 事項辦理完畢后1周內(nèi)到規(guī)劃財務(wù)部報賬；（七）在公司財務(wù)開支過程中，嚴禁通過化大為小、化整為零等形式來逃 避開支權(quán)限管理的行為。第六條公司成木費用開支內(nèi)容詳見成木費用核算辦法。第七條公司成本費用開支審批權(quán)限公司發(fā)生的各項成本費用，在核定的年度預(yù)算范圍內(nèi)列支。對于預(yù)算外的成 本費用開支，必須通過預(yù)算外支出程序?qū)徟髨?zhí)行。各項成本費用的審批權(quán)限詳見資金審批權(quán)限表。第八條公司成木費用開支審批流程（-） 支出申請：因公司業(yè)務(wù)需要發(fā)生費用開4、支時，部門內(nèi)的經(jīng)濟事項經(jīng) 辦人員要根據(jù)當月公司費用預(yù)算和公司相關(guān)費用支出標準填制“費用開支審批申 請表”，呈報部門主任審閱；（二）部門主任接到“費用開支審批申請表”后，對費用開支的合規(guī)性進 行審核；預(yù)算內(nèi)開支按成木費用審批權(quán)限辦理；預(yù)算外成木費用上報有關(guān)領(lǐng)導審 批后執(zhí)行；（三）“費用開支審批申請表”審批簽字后，返還給申請人，申請人將其 呈報至規(guī)劃財務(wù)部主任審核簽字后，交由規(guī)劃財務(wù)部出納辦理領(lǐng)取現(xiàn)金或支票的 相關(guān)事宜。（四）原輔材料貨款的支付物資部每刀底應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要和供貨情況，提出下刀用款計劃，報送規(guī)劃財 務(wù)部及有關(guān)領(lǐng)導處。規(guī)劃財務(wù)部要積極組織資金，根據(jù)資金的到位情況，報經(jīng)主 管（副）總經(jīng)理組5、織有關(guān)人員研究確定后，由物資部逐戶填寫付款通知單。第九條公司固定資產(chǎn)購置原則（-） 公司固定資產(chǎn)的購置必須嚴格按照審批權(quán)限和相應(yīng)手續(xù)辦理。（二）公司固定資產(chǎn)購置采用“分散采購、統(tǒng)一管理”的原則，由公司設(shè) 備工程一/二部、綜合部辦理固定資產(chǎn)的購置工作，規(guī)劃財務(wù)部負責固定資產(chǎn)價 值核算管理。第三章 采購與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制第十條公司采購與付款業(yè)務(wù)程序主要包括請購、簽訂采購合同、訂貨、驗收、付款和入賬等環(huán)節(jié)。第十一條 公司的采購與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制包括：（一）請購：需求部門依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求情況確定需求計劃，物資部結(jié)合庫存數(shù)據(jù) 制訂采購計劃，采購計劃包括采購物資名稱、代碼、需要量、到貨時間等。（6、二）對供貨商的信用評估：物資部采購業(yè)務(wù)人員對供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨條件等進行評估，以確 定入圍供應(yīng)商。（三）批準采購經(jīng)過信用評估后，將確定下來的符合公司的采購條件的供應(yīng)商名單報經(jīng) 主管（副）總經(jīng)理批準后，簽發(fā)采購合同，正式辦理訂購手續(xù)。（四）合同簽訂經(jīng)主管（副）總經(jīng)理批準后，按照審批權(quán)限由主管（副）總經(jīng)理或指定 的授權(quán)委托代理人與供貨商簽訂采購合同，采購合同一式五份，i份留供貨 商以備發(fā)貨，一份送規(guī)劃財務(wù)部以備核算，一份物資部留存，一份交生產(chǎn)技 術(shù)部，一份交綜合部。（五）驗收質(zhì)量部負責采購物資（原輔料）的檢驗。物資驗收的原則：隨到隨辦，逐件檢驗；物資驗收后作如下會計處理：材料入庫后，無論是否與7、采購合同相符，都必須填寫一式四聯(lián)的入庫單，一 聯(lián)由庫房管理人員留存，二聯(lián)由物資部留存，三聯(lián)交生產(chǎn)技術(shù)部留存，四聯(lián)由物 資部轉(zhuǎn)送規(guī)劃財務(wù)部留存。由物資部負責檢查發(fā)票所填寫的名稱、數(shù)量、單價等是否有誤，同時將入庫 單與采購合同進行核對，以檢查所購物料與采購合同是否相符；由質(zhì)量部負責原 輔料的質(zhì)量檢驗；在完成了審核程序并確認準確無誤后，送規(guī)劃財務(wù)部核算。會計接到入庫單和發(fā)票后，要審核入庫單和發(fā)票并確認無誤后，才可進行編 制記賬憑證等賬務(wù)處理。（六）到貨與采購合同不符的處理如果驗收時出現(xiàn)實際數(shù)量多出采購合同的規(guī)定數(shù)量，物資部負責填寫退貨通 知單，將多余的材料退回供貨商處，因此所發(fā)牛的運輸及其它費用全部8、由供貨商 負擔；如果驗收時出現(xiàn)實際數(shù)量少于采購合同的規(guī)定數(shù)量，物資部負責通知規(guī)劃財 務(wù)部，本批貨物暫不給予結(jié)款，待貨物補齊后一并付款。如果驗收時或入庫后出現(xiàn)品質(zhì)不符，物資部負責填寫退貨通知單，將因品質(zhì) 不符而拒收的材料，退回供貨商處；因此所發(fā)牛的運輸及其它費用全部由供貨商 負擔。退貨通知單一式四聯(lián)，一聯(lián)由物資部留存，附于原采購、驗收單的后面歸檔; 二聯(lián)由生產(chǎn)技術(shù)部留存；三聯(lián)送規(guī)劃財務(wù)部；四聯(lián)通知供貨商。對于因質(zhì)量不符 的退貨，相應(yīng)負責質(zhì)量檢驗的部門要在退貨通知單上簽章。（七）付款公司支付貨款時，除按規(guī)定可以支付現(xiàn)金外，一般應(yīng)以支票等方式支付。首 先由會計核對應(yīng)付賬款的明細賬與客戶提供的發(fā)票等單9、據(jù)是否有誤，然后經(jīng)規(guī)劃 財務(wù)部主任或主管（副）總經(jīng)理簽章后，交出納人員辦理支付。（八）入賬規(guī)劃財務(wù)部取得供貨方的發(fā)票和收貨單等原始憑證后，進行計量并計入適當 的賬戶和適當?shù)臅嬈陂g。第四章銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制第十二條 銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制包括牛產(chǎn)技術(shù)部、營銷部、規(guī)劃財 務(wù)部及其他涉及銷售與收款業(yè)務(wù)的部門與人員。第十三條 銷售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報價、信用調(diào)查、接受訂單、 核準付款條件、填制銷貨通知、發(fā)出產(chǎn)品、開具發(fā)票、核準銷售折扌II、核定銷售 折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。第十四條在銷售與收款業(yè)務(wù)程序的執(zhí)行方面應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離： （-）接受客戶訂單的人不能同時負責核準付款條件和客戶信用調(diào)查工作;（-） 填制銷貨通知的人不能同時負責產(chǎn)品的發(fā)貨工作；（三）開具發(fā)票的人不能同吋負責發(fā)票的審核工作；（四）辦理各項業(yè)務(wù)的人員不能同時負責該項業(yè)務(wù)的審核批準工作;（五）記錄應(yīng)收賬款的人員不能同時負責貨款的收取和退款工作；（六）會計人員不能同時負責銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。第五章附則第十五條 本制度由規(guī)劃財務(wù)部負責解釋。第十六條 本制度自公布之日起實施。