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1、硬質合金有限責任公司物流內部控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx硬質合金有限責任公司物流內部控制制度為了保證公司物資的順暢流通，保證供應、生產、銷售的順利進行，提高資產周轉率，保證資金順利、高效地運轉，防止物流過程中發生錯誤或舞弊現象，確保會計核算的合法性、真實性，特制定本制度。一、物資采購及領用的內部控制（一）、請購商品公司對請購商品應建立授權審批制度，對主要原材料（鎢精礦、草酸鈷、碳化鉭、碳黑、鈷粉等），主要輔助材料（鹽酸、液堿、液氨、精制氯化銨、片堿、硝酸鈉、二甲苯、聚苯乙烯等），大宗物質的采購（鋼材2、自制工程用物資）應經過特別授權，對一般輔助材料、低值易耗品可以經過一般授權。不管特別授權還是一般授權，都由對該項預算負責的人員審批。請購商品的單位，包括各車間、科室、工程項目負責人應根據生產需要或工程項目預算，提出請購申請，編制請購商品明細表（一式四聯，請購單位留存一聯，各單位領料員一聯，倉庫一聯，采購部門一聯），經授權人員簽字并簽署單位公章送交商品保管倉庫，倉庫保管員用請購單的數量與實際庫存數量對比，確定那些商有足額的庫存，那些商品需要采購，從而進一步確定需要采購的商品的名稱、規格、數量，在請購單上注明，然后再將請購單送交采購部門。（二）編制訂購單采購部門收到請購單后，檢查請購單是否有授權3、人員的簽字并蓋有公章，然后根據倉庫保管員確定的數量編制訂購單，訂購單應正確填寫訂購商品的名稱、規格、數量、價格、廠商名稱及地址，預先予以編號并經過被授權的采購員簽字，定購單應連續編號，一式四聯（采購部門留存一聯、倉庫驗收人員一聯、采購員一聯、附采購發票后一聯）。（三）采購商品采購部門應確定最佳的供應來源，對大宗、重要的采購項目應采用競價方式確定供應商。對采購回來的商品，主要是主要原材料、主要輔助材料應及時過磅，及時取樣檢驗。采購過程中出現的商品毀損，如果是定額內損耗計入采購成本，如果是定額外損耗應追究采購人員的責任。（四）驗收商品 采購員采購回的商品應該存入倉庫，倉庫保管員根據訂購單，磅碼單，4、檢驗單驗收商品，確定商品的數量、品種、規格是否與訂購單、磅碼單、檢驗單相符，并檢查商品是否有損壞。驗收以后，應根據驗收的實際情況編制一式多聯的連續編號的驗收單。驗收一定要按計劃價驗收。對于由于車間急需使用而直接下到車間的商品，采購員一定要通知驗收人員前往驗收實物。（五）編制付款憑單付款付款憑單后應附上訂購單、驗收單、發票等支持性憑證，付款單由供應部門統一編制并連續編號，統一送交財務部門，財務部門應負責并與訂貨單、驗收單、發票數核對相符，由付款審批人員簽字后付款。（六）商品的保管倉庫保管員應該認真妥善地保管各種庫存的商品，建立庫存商品登記卡片制度，做好商品的永續盤存記錄。定期對商品進行盤點，至少5、每年期中的六月份和每年期末對商品進行盤點，財務部門和采購管理部門應該派人參加盤點的監督，對盤點中出現的盤盈、盤虧應及時報告，保證帳帳、帳實相符。倉庫保管員應至少每年年末檢查商品的質量，對于霉爛變質、長期積壓、生產已不在需要、使用價值減低或喪失的商品，應該及時報告。對抵債換入的商品，應定期檢查其質量并及時提出處理意見，以保證其變現性。（七）商品的領用 各商品使用部門，應憑本部門的商品請購單，由本部門的領料員到倉庫領取所需的商品，倉庫管理員應該根據審核無誤的商品請購單發出商品，并填制商品領用單，注明領用商品的名稱、數量、單價、金額以及領用商品的用途，特別是自制工程、大修、年檢的用料，一定要注明領用6、商品的用途。商品領料單應該由發料人員、領料人員以及對工程預算負責的人員簽字。對于各部門的領料堅決不能領了料不開出庫單或虛開出庫單，以造成成本核算的不真實。（八）商品的以舊換新或回收 對一些使用后仍然具有實物形態的商品，如石墨舟皿、石墨槽板、電機等物資的領用應建立以舊換新制度，對自制工程沒有用完的材料，應由自制工程負責部門（主要是技改辦）負責回收，沖減工程的成本。（九）帳務的處理與核對財務部門與每月定期到倉庫審核各部門的領料單，審核無誤后簽收用以歸結成本。倉庫保管員應于每月末編制材料收、發、結存月表，每年期中的六月份和期末根據盤點情況編制庫存商品盤點表，和財務部門的記錄核對相符，保證帳帳相符。二7、生產過程中的物流的內部控制（一） 根據生產指令投料生產各生產車間在接到生產指令后，根據生產產品的數量、規格、定額消耗量，從原材料倉庫或自制半成品倉庫領回生產所需的主要原材料、自制半成品、主要輔助材料，低值易耗品，發給生產班組投入生產，各車間應該將領入的原、輔材料整齊擺放，根據生產進度、工藝要求投料生產，準確記錄所消耗的各種原、輔材料的數量。對生產出來的產品應該分類擺放，并有相應的實物卡片記錄。 （二）記錄投入產出各生產班組的每個班次都應該記錄投入產出的數量，并與現場的實物及卡片記錄核對相符，在此基礎上建立投入產出臺帳，車間應根據各個班組的臺帳建立車間投入產出臺帳（三）檢驗入庫檢驗部門應當及時8、對各個車間的產成品和自制半成品取樣檢驗，根據化驗結果將合格品驗收入產成品倉庫，由倉庫管理部門開具產成品入庫單。將合格的自制半成品驗收入自制半成品倉庫，。（四）月末、年末對金屬量進行盤點對金屬量的投入產出的控制是各車間的物流控制的重點。每月月末、年末必需由檢驗部門會同每個車間、財務部門對該車間的金屬量從投入到產出，按照工藝流程進行全面細致地盤點。盤點時，應該將盤點的實際數量與車間的實物、卡片記錄、班組臺帳、車間臺帳進行核對，并把盤點的數量完整地記錄下來。對盤點過程中出現的差錯應及時查明原因。盤點結束后，由檢驗部門根據盤點結果計算金屬平衡率、金屬實收率、產品成材率，如果不能達到計劃要求，應該分析原9、因，及時改進。 （五）對車間物資價值進行定期檢查 各車間應當定期或至少每年年末對本車間錯誤！鏈接無效。，特別對帳上無記錄的篩上物、桌面料、地面料，長期積壓的，生產工藝改進或產品品種的改變已經減值或已無使用價值及轉讓價值的輔助材料、低值易耗品等進行檢查，并將檢查結果報檢驗部門及財務部門。三、產品銷售過程中的物流控制（一）產品驗收入庫產成品倉庫應當根據產品檢驗合格證按產成品的實際數量驗收入庫，開據產成品入庫單。作為倉庫和財務部門入庫的依據。財務部門應于每月月末簽收產品驗收入庫單。錯誤！鏈接無效。應按順序連續編號。（二）產成品保管產成品保管部門應當認真、妥善的保管各種產成品，按照不同的品種、規格分門10、別類的擺放妥當。并對每種產成品建立實物卡片，詳細記錄各種產成品的收發情況。（三）根據銷售單發貨產成品保管部門只有在收到了經過授權批準的銷售單時才能發貨，根據供貨的名稱、數量、品種開具產成品出庫單交由產品發運部門裝貨發運。財務部門應當在每月末對產成品出庫單進行簽收。產成品出庫單應當按順序連續編號。（四）對產品的收發建立永續盤存記錄準確的記錄每種產品的收入發出和結存的數量，并及時與財務部門的記錄進行核對，以保證帳帳相符。（五）建立定期盤點制度倉庫管理部門應當定期對產成品進行盤點至少應于每年其中的六月份和期末對產成品進行一次全面的盤點清查。財務部門應當對盤點進行監督。盤點結束后應根據盤點情況對盤盈盤虧情況提出處理請求，經有關部門批準后，編制產成品盤點明細表。 （六）定期檢查產品的可變現價值產成品管理員應當至少每年末對產成品的可變現價值進行檢查，對由于市場需求的改變而導致長期積壓、由于保管不妥導致毀損變質的，應該對其可變現價值進行估計，并將估計情況上報質量檢驗部門和財務部門。