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1、科技公司資金內部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、資金1.各級單位日常庫存現金限額不得超過1000元，要求日清日結，如有特殊情況超過庫存現金限額的須報上級單位領導審批。財務主管人員要定期或不定期與現金會計核對庫存現金，保障現金的安全完整。集團結算中心統一管理銀行賬戶及各類資金，具體實施細則參見結算中心管理辦法。2.第1章 企業內部控制規范資金11 崗位責任與授權批準制度111 資金崗位責任制度內控制度名稱資金崗位責任制度執行部門分公司財務部內控制度編號NK0001監督部門集團財務部制度受控狀態受控生效2、日期年 月 日第1章 總則第1條 目的為明確資金業務管理的相關部門及崗位的職責權限，確保辦理資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約和監督，特制定本制度。第2條 資金業務不相容崗位至少應當包括以下三個方面。1資金支付的審批與執行。2資金的保管、記錄與盤點清查。3資金的會計記錄與審計監督。第3條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第2章 資金業務管理崗位制度第4條 崗位責任制度1各公司建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督；2公司不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。第5條 崗位人員3、要求1各公司辦理貨幣資金業務，配備合格的人員，并根據公司具體情況進行崗位輪換。2辦理貨幣資金業務的人員具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。第3章 附則第6條 本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。第7條 本制度自 年 月 日起開始實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期112 資金支付授權批準制度內控制度名稱資金支付授權批準制度執行部門財務部內控制度編號0002監督部門人力資源部制度受控狀態受控生效日期第1章 總則第1條 目的為加強公司對貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金安全，根據會計法和內部會計控制規范等法律法規4、要求，結合公司實際制定本制度。第2條 各公司對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。第3條 審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門或上級授權人報告。第2章 資金支付的分類及審批權限第4條 根據公司資金支付的性質，將資金支付分為以下兩大類：經營性支付和非經營性支付。第5條 資金支付的審批流程。5、開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業務部門負責人審核簽字財務負責人核準管理層在授權范圍內審批會計審核并編制記賬憑證（交叉審核）出納付款結束資金支付審批流程圖第6條 資金支付的審批權限。經營性支付與非經營性支付的審批權限如下表所示。支付種類審批額度審批職責經營性支付集團1萬元以內（含1萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財務總監1萬元以上總裁分公司辦公類資產單價超2000元總裁、財務總監投資在50萬元以上的（含50萬元）總部批示固定資產投資總裁、財務總監業務招待費單次超2000元總裁、財務總監外出學習考察會議總裁、財務總監廣告宣傳類物資超5000元的，廣告費超10000元集團營銷管理委員會其他6、日常經營開支分公司財務經理、總經理非經營性支付集團10萬元以內（含10萬元）總裁10萬元以上需上報總部分公司2000元以內（含2000元）分公司總經理超出2000元總裁、財務總監捐贈支出總裁、財務總監第7條 各公司對于重要貨幣資金支付業務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第8條 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。第3章 資金支付審簽人的責任規定第9條 用款人應如實反映資金支付內容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。第10條 各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對7、資金支付的結果負部門領導責任。第11條 對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領導責任。第12條 違反本制度的責任人，未對公司造成直接損失者，個人處以50010000 元罰款，部門處以 200030000 元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關證券監督管理法律、法規予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。 第4章 附則第13條 本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。第14條 本制度自 年 月 日起開始實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期二、公司原有貨幣資金內部控制制度（一）貨幣資金的崗位分工：1、出納會計職責：(1)做好現金的日常管理和收付工作。(2)每天工作8、日結束前，即使盤點庫存現金并與有關報表及憑證進行核對。(3)負責銀行賬戶日常結算，做到日清月結，月末與銀行核對存款余額。(4)根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。(5)及時清理賬目，督促因公借款人員及時報賬，杜絕個人長期借款。2、往來會計職責：(1)負責與各往來單位的款項結算與對帳工作，并定期進行往來分析。(2)負責對公司往來賬務制度的建設和完善。(3)負責供應商管理。(4)根據工作流程，復核對外匯款通知。(5)負責提交相關財務報表，保證準確及時。(6)其他臨時性工作。3、會計主管職責：(1)參與制定修改或補充各項財務會計制度，費用開支的規定，參與編制財務預算和實施。(2)實時監控，掌握各部門9、日常工作動態。每月核查一次備用金，復核銀行存款余額調節表。(3)負責發票、收據的保管、登記、蓋章、發放和核銷。(4)負責會計檔案管理，負責整理裝訂會計憑證、報表、賬冊、各種會計資料須分類編號、歸檔，保證各種資料的連續、正確和完整。（二）貨幣資金清查控制制度：1、存現金的盤點制度 庫存現金的盤點制度包括出納人員自身隨時進行的日常盤點和專門財產清查人員的定期和不定期盤點兩個方面。(1)人員的日常盤點。現金出納人員必須在每日營業終了結出現金日記賬余額并實地盤點現金，將現金日記賬余額與實地盤點結果相核對。如發現賬實不符應立即報告主管人員，以便及時查明原因并采取措施妥善處理。(2)專門財產清查人員的定期10、和不定期盤點。在現金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產清查人員進行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤點。這種復核、檢查性的盤點除了對現金進行實地盤點外，還應審核現金收付憑證和有關賬簿等資料，檢查現金收付業務的合理、合法性，包括賬簿資料是否完整、齊全，有無遺漏、計算錯誤等情況；檢查庫存現金限額的遵守情況；有無“白條”頂庫、挪用情況，并在清查盤點報告的“備注”欄說明。清查結束后無論是否發現問題，都應將清查盤點結果填列在“庫存現金清查盤點報告”上，并由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。（三）庫存現金的管理制度1、錢賬分管制度 錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經11、管現金收付業務和現金保管業務,另一方面,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業務和現金保管的同時,兼登記現金日記賬和編制現金日報表,由會計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬,出納人員編制現金日報表。2、現金開支審批制現金開支審批制包括以下幾個方面:(1)現金開支范圍各單位應根據現金管理暫行條例及其實施細則的規定,確定現金開支范圍。如,職工工資、個人勞動報酬,支付給個人的各種獎金,各種勞保、福利費用,差旅費. (2)制定各種報銷憑證,規定報銷手續和辦法一般單位是由單位領導在報銷憑證上簽12、章,交會計人員登錄作會計分錄,最后交由出納人員付款(3)確定各種現金支出的審批權限各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批并簽章,或者超越規定審批權限的,出納員不予付款。3、日清月結制度出納員辦理現金出納業務,必須做到按日清理,按月結賬,按日清理是指出納員應對當日的經濟業務進行清理,全部登記日記賬,結出庫存現金賬面余額,并與庫存現金實地重點數核對相符。它包括以下幾點:(1)清理各種現金收付款憑證,看看單證是否相符也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付13、訖”的戳記。(2)登記和清理日記賬 當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬,在此基礎上,看看賬證是否相符,即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后,結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。(3)現金盤點 出納員應按券別(如壹分、貳分,伍分、壹角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元) 別清點其數量,然后加總,即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對者是相符。如發現有長款或短款,應進一步查明原因,及時進行處理。所謂長款,指現金實存數大于賬存數；所謂短款,是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等,應及時更正錯賬或14、補辦手續,如屬少付他人則應查明退還原主,如果確實無法退還,應經過一定審批手續可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題,一般應按規定的由過失人賠償。(4)按規定實際庫存現金不得超過庫存現金限額如實際庫存現金超過庫存限額,則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額,則應及時補提現金。(5)庫存現金限額：由銀行核定，核定的依據一般是企業3-5天的正常開支需要量，最高不超過15天。庫存現金限額=每日零星支出額核定天數每日零星支出額=月（或季）平均現金支出總額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）月（或季）平均天15、數（四） 公司現金收款業務控制流程（五）公司現金付款業務控制流程1、現金收入和支出必須立即記賬，應定期或不定期檢查現金記賬情況并進行賬務核對。2、一切貨幣資金收入都要入賬，不得將出售殘料、廢料的收入、罰款、賠款的收入等列作賬外處理。3、銀行存款收付業務必須定期與對賬單核對（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節表。4、庫存現金除日常周轉需用外都應每日解交銀行，庫存現金必須存放保險柜。5、公司總部和下屬各單位應當按照以下程序辦理貨幣資金支付業務。公司辦理貨幣資金支付業務程序。 (1)支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。 (2)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。 (3)辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。