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1、證券投資咨詢公司私募基金內(nèi)部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章總則第一條為保證XX公司規(guī)范、穩(wěn)健的運(yùn)作，盡可能防止和減少風(fēng)險的發(fā)生，充分保護(hù)投資者的合法利益，依據(jù)中華人民共和國證券法、證券投資基金管理暫行辦法等法律法規(guī)以及公司章程，結(jié)合本公司實(shí)際情況特制定本綱要。第二條風(fēng)險控制與業(yè)務(wù)發(fā)展具有同等重要的地位，健全的風(fēng)險控制機(jī)制和完善的風(fēng)險控制制度是規(guī)范公司行為、有效防范風(fēng)險的主要措施，也是衡量公司經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。公司應(yīng)建立高效運(yùn)行、控制嚴(yán)密的風(fēng)險控制機(jī)制，制定科學(xué)合理、切實(shí)有效的風(fēng)險控制制度。2、第二章內(nèi)部風(fēng)險控制目標(biāo)和原則第三條公司內(nèi)部風(fēng)險控制的目標(biāo)1.保證公司的經(jīng)營運(yùn)作符合國家有關(guān)法律法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格。2.保證投資人的合法權(quán)益不受侵犯。3.完善公司治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)。4.建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，將各種風(fēng)險嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健進(jìn)行。5.維護(hù)公司的信譽(yù)，保持公司的良好形象。第四條內(nèi)部風(fēng)險控制工作的原則：1.全面性原則：內(nèi)部風(fēng)險控制必須覆蓋公司的所有部門和崗位，滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。2.獨(dú)立性原則：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公3、司其他部門。3.相互制約原則：公司及各部門在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計上要形成一種相互制約的機(jī)制，建立不同崗位之間的制衡體系，并通過切實(shí)可行的相互制衡措施來消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。4.有效性原則：公司的內(nèi)部風(fēng)險控制工作必須從實(shí)際出發(fā)，主要通過對工作流程的控制，進(jìn)而達(dá)到對各種經(jīng)營風(fēng)險的控制。5.防火墻原則：公司基金交易、基金會計、電腦信息、投資顧問等相關(guān)部門，在物理和制度上進(jìn)行隔離，對因業(yè)務(wù)需要知悉內(nèi)幕信息的人員，制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和監(jiān)督處罰措施。6.適時性原則：公司內(nèi)部風(fēng)險控制制度的制定應(yīng)具有前瞻性，并且必須隨著公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)部環(huán)境的變化和國家法律、法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變及4、時進(jìn)行相應(yīng)的修改和完善。第三章風(fēng)險來源與分類第五條風(fēng)險來源于基金管理及相關(guān)各部門業(yè)務(wù)流程的每一個環(huán)節(jié)，相應(yīng)地，風(fēng)險控制應(yīng)涉及到基金管理及相關(guān)每一個部門的各個業(yè)務(wù)崗位。每個員工在公司的風(fēng)險控制體系中都要發(fā)揮重要的作用。第六條公司經(jīng)營中的風(fēng)險，總體而言可以分為以下幾種風(fēng)險：管理風(fēng)險、投資風(fēng)險、流動性風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險、操作風(fēng)險、職業(yè)道德風(fēng)險等。1管理風(fēng)險是公司相關(guān)的治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范、不科學(xué)，缺乏民主透明的決策程序和管理議事規(guī)則、健全的適合公司發(fā)展需要的組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制以及有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)等因素造成的風(fēng)險。2投資風(fēng)險是指基金所投資的證券價格大幅度波動導(dǎo)致基金資產(chǎn)可能遭受的損失。可進(jìn)一步分為投資5、研究風(fēng)險、投資決策風(fēng)險、投資交易風(fēng)險和交易指令風(fēng)險等。3流動性風(fēng)險是基金資產(chǎn)不能迅速轉(zhuǎn)變成現(xiàn)金以應(yīng)付投資者支付要求的風(fēng)險，是發(fā)展開放式基金需要特別加以管理的風(fēng)險。4合規(guī)性風(fēng)險是指公司運(yùn)作違反國家法律、法規(guī)的規(guī)定，或者基金投資違反法規(guī)及基金契約有關(guān)規(guī)定的風(fēng)險，出現(xiàn)此類風(fēng)險，有可能導(dǎo)致證券監(jiān)管部門的處罰，關(guān)系到公司的特許經(jīng)營資格與公司聲譽(yù)，是基金管理公司必須加以嚴(yán)格控制的風(fēng)險。5操作風(fēng)險是公司各部門或者業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)在操作中，因人為因素或管理系統(tǒng)設(shè)置不當(dāng)、違反操作流程等造成操作失誤而引致的風(fēng)險，例如，越權(quán)違規(guī)交易、會計部門欺詐、電腦系統(tǒng)故障等。6職業(yè)道德風(fēng)險是指員工行為違背國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司員6、工行為準(zhǔn)則中的有關(guān)規(guī)定，對公司產(chǎn)生不良影響的風(fēng)險。7其他外部風(fēng)險，例如，金融市場危機(jī)、政府政策、行業(yè)競爭、災(zāi)害、代理商違約、托管行違約等。這些外部風(fēng)險一般來說對整個行業(yè)都產(chǎn)生影響，防患這些外部風(fēng)險的主要手段，依然需要加強(qiáng)內(nèi)部管理來解決。第四章內(nèi)部風(fēng)險控制體系第七條內(nèi)部風(fēng)險控制體系包含與風(fēng)險控制相關(guān)的各種因素，主要提供風(fēng)險控制的架構(gòu)和規(guī)則。良好的風(fēng)險控制體系可有效加強(qiáng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險的牽制力，提高公司管理層、員工對風(fēng)險控制的重視程度。第一節(jié)公司治理結(jié)構(gòu)第八條公司致力于治理結(jié)構(gòu)建設(shè)，完善組織框架，建立民主、透明的決策系統(tǒng)，高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)，健全、獨(dú)立的監(jiān)督系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)。第九條XX證券為公司7、唯一股東，依照法律和公司章程對公司經(jīng)營行使相應(yīng)的權(quán)力。第十條股東聘任公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理。第十一條公司設(shè)立風(fēng)險控制委員會，針對公司在經(jīng)營管理和基金運(yùn)作中的風(fēng)險進(jìn)行研究并制定相應(yīng)的控制制度，協(xié)助股東、總經(jīng)理切實(shí)加強(qiáng)對公司的監(jiān)督。第十二條公司根據(jù)獨(dú)立性與相互制約、相互銜接原則，在精簡的基礎(chǔ)上設(shè)立滿足公司經(jīng)營運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位。公司設(shè)綜合部、基金創(chuàng)新部、風(fēng)險控制部、咨詢部。公司同時設(shè)公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的投資決策委員會。第十三條各機(jī)構(gòu)、各部門必須在分工合作的基礎(chǔ)上，明確各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互制約、相互促進(jìn)的工作關(guān)系。通過制定規(guī)范的崗位責(zé)任制、嚴(yán)格的操作程序和合理的8、工作標(biāo)準(zhǔn)，使各項(xiàng)工作規(guī)范化、程序化，有效地防范和應(yīng)對可能存在的風(fēng)險。第二節(jié)內(nèi)部控制架構(gòu)第十四條內(nèi)部風(fēng)險控制架構(gòu)是公司為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制的目標(biāo)，建立的涵蓋公司經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，順序遞進(jìn)、權(quán)責(zé)明確、嚴(yán)密有效的三道監(jiān)控防線。第十五條第一道監(jiān)控防線：由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，部門全員參與，根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程及風(fēng)險控制措施，同時分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。直接參與交易、資金、電腦系統(tǒng)、財務(wù)會計等業(yè)務(wù)的重要崗位，要盡可能設(shè)置雙崗，屬于單人單崗處理的業(yè)務(wù)，要強(qiáng)化后續(xù)的監(jiān)督機(jī)制。在關(guān)鍵部門和重要業(yè)務(wù)之間要有書面憑據(jù)的傳遞制度，相關(guān)人員要在書面憑據(jù)9、上簽字。第十六條第二道監(jiān)控防線：公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，由公司投資決策委員會和公司總經(jīng)理組成的經(jīng)營管理層，對公司各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況進(jìn)行全面監(jiān)督并及時制定相應(yīng)對策和實(shí)施控制措施。第十七條第三道監(jiān)控防線：在股東領(lǐng)導(dǎo)下，公司風(fēng)險控制委員會掌握公司的整體風(fēng)險狀況。風(fēng)險控制委員會定期審閱公司內(nèi)部風(fēng)險控制制度及相關(guān)文件并根據(jù)需要隨時修改、完善，確保風(fēng)險控制與業(yè)務(wù)發(fā)展同步進(jìn)行；在特殊情況下，在上報股東的同時，依據(jù)風(fēng)險控制委員會的職權(quán)，可以對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行一定的干預(yù)。第三節(jié)內(nèi)部控制規(guī)則第十八條內(nèi)部風(fēng)險控制規(guī)則是公司為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制的目標(biāo)，建立的一整套完善的制度體系，主要由兩部分組成，分別是管理制度和內(nèi)控制度。兩部10、分制度是相互對應(yīng)、相互鉤稽、相互制約，各自負(fù)責(zé)的關(guān)系。內(nèi)控制度是匯集各項(xiàng)管理制度中的風(fēng)險控制措施，并對管理制度的制定提出風(fēng)險控制方面的要求，管理制度要符合內(nèi)控制度的要求。他們各自由公司不同的管理階層和部門負(fù)責(zé)，避免了內(nèi)部人控制和流于形式。第十九條管理制度由公司綜合管理制度、基金系列管理制度和各部門業(yè)務(wù)規(guī)章制度組成，是各部門在具體業(yè)務(wù)工作中所要遵循的業(yè)務(wù)流程和規(guī)則。它由各職能部門制定，公司總經(jīng)理審閱和批準(zhǔn)修改。第二十條內(nèi)部控制制度是各個部門所要滿足的各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制要求及其具體解決措施的匯集。它主要包括：風(fēng)險控制、崗位分離、空間分離、作業(yè)流程、集中交易、信息披露、資料保全、內(nèi)部會計控制、保密、授11、權(quán)制度等一系列具體制度，由公司風(fēng)險控制委員會負(fù)責(zé)審閱和批準(zhǔn)修改。第二十一條以上所有制度根據(jù)公司章程規(guī)定需公司股東批準(zhǔn)的，需上報股東。第五章內(nèi)部風(fēng)險控制措施第一節(jié)管理風(fēng)險控制第二十二條公司領(lǐng)導(dǎo)必須牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先思想，自覺形成風(fēng)險管理觀念，忠于職守，勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度。建立合法有效的決策程序，公司的投資決策委員會負(fù)責(zé)基金投資的決策，避免決策的隨意性，同時充分發(fā)揮風(fēng)險控制委員會在公司內(nèi)部風(fēng)險管理中的作用。第二節(jié)基金投資風(fēng)險控制第二十三條投資決策風(fēng)險的控制措施（1）設(shè)立投資決策委員會，定期召開會議，研究宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及市場狀況，決定各基金投資原則，控制基金投資總體風(fēng)險；（12、2）由投資決策委員會確定基金投資決策委員會及基金經(jīng)理的投資權(quán)限；（3）基金投資決策委員會及基金經(jīng)理對標(biāo)的的投資，要在遵照投資決策委員會決定的投資原則和授權(quán)權(quán)限下，依據(jù)投資研究報告進(jìn)行，并對投資標(biāo)的進(jìn)行跟蹤、研究。第二十四條投資實(shí)施風(fēng)險的控制措施（1）事前控制：基金投資決策委員會審核基金經(jīng)理的項(xiàng)目提案，并做出決策；（2）事中控制：投資實(shí)施過程全程監(jiān)控，當(dāng)基金經(jīng)理的指令明顯違反相關(guān)法規(guī)法令及公司的相關(guān)制度和授權(quán)范圍時，相關(guān)人員應(yīng)拒絕執(zhí)行指令并作出記錄，同時將情況匯報公司主管投資的總經(jīng)理，并通知基金經(jīng)理。（3）事后控制：定期審核投資項(xiàng)目運(yùn)行情況，如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)或異常現(xiàn)象，應(yīng)制作警示報告，報告總經(jīng)理，并13、通知基金經(jīng)理，確保各項(xiàng)投資符合法規(guī)及基金契約。第二十五條投資指令風(fēng)險的控制措施（1）規(guī)定只有基金經(jīng)理（或其書面授權(quán)的助理）才有權(quán)下達(dá)所管理基金的交易指令；（2）明確基金經(jīng)理必須對其管理的基金運(yùn)作中涉及的投資行為負(fù)責(zé)，并需要對偶然發(fā)生的異常行為做出合理的解釋。第三節(jié)流動性風(fēng)險控制第二十六條流動性風(fēng)險的控制措施（1）根據(jù)基金契約關(guān)于資產(chǎn)流動性控制的限制，保持現(xiàn)金比例不低于基金資產(chǎn)一定比例；（2）定期由基金投資決策委員會對基金資產(chǎn)流動性進(jìn)行評估，監(jiān)控基金資產(chǎn)流動性變動情況。第四節(jié)合規(guī)性風(fēng)險控制第二十七條公司設(shè)立風(fēng)險控制決策委員會，對公司管理和基金管理過程中的遵規(guī)守法情況以及公司內(nèi)部控制制度的實(shí)施和落14、實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督、評價，及時、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問題并提出警示，最大限度降低公司和基金的違規(guī)風(fēng)險。第五節(jié)操作風(fēng)險控制第二十八條越權(quán)違規(guī)風(fēng)險控制各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。第二十九條巨額贖回風(fēng)險控制因市場大幅波動或?qū)镜牟涣紓髀勔鸹鹁揞~贖回的風(fēng)險。采取的措施主要有：加強(qiáng)與投資者交流；進(jìn)行持續(xù)性投資者培訓(xùn)與教育活動；及時解釋、澄清各種傳聞；第三十條基金登記過戶業(yè)務(wù)風(fēng)險控制基金登記過戶業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險主要有以下方面：(1)基金申購及贖回通知單據(jù)等丟失；(2)因人為原因操作失誤；(315、)計算機(jī)系統(tǒng)安全性；采取的風(fēng)險防患措施：(1)安全保管申購贖回通知原始單據(jù)；(2)嚴(yán)格人員培訓(xùn)；(3)規(guī)范作業(yè)，設(shè)置復(fù)核崗位，高級業(yè)務(wù)主管審核并簽字，實(shí)行與銷售部門及托管銀行定期對帳制度；第三十一條基金會計業(yè)務(wù)風(fēng)險的控制措施（1）遵循公認(rèn)會計準(zhǔn)則；（2）實(shí)行會計復(fù)核與業(yè)務(wù)復(fù)核制；（3）實(shí)行憑證管理制度，包括會計憑證登錄、傳遞、歸檔等一系列管理制度；（4）建立完善的基金數(shù)據(jù)錄入、價格核對、價格確定及凈值發(fā)送的估值程序；（5）實(shí)行與托管銀行定期對帳制度。第三十二條電腦系統(tǒng)風(fēng)險的控制措施（1）公司所有電腦設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限；（2）電腦系統(tǒng)機(jī)房空間隔離并設(shè)置門禁制度；（3）建立操作安全管理制度；（416、）建立計算機(jī)病毒防患制度；（5）建立數(shù)據(jù)備份制度；（6）制定災(zāi)難恢復(fù)計劃。第七節(jié)職業(yè)道德風(fēng)險控制第三十三條職業(yè)道德風(fēng)險的控制措施（1）加強(qiáng)對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司員工行為準(zhǔn)則中的有關(guān)規(guī)定。員工的守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。（2）根據(jù)不同的崗位和職責(zé)，制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)則，明確各個崗位對保證公司規(guī)范運(yùn)作的責(zé)任，規(guī)范各自的行為。第八節(jié)其他風(fēng)險控制第三十四條金融市場危機(jī)等風(fēng)險的控制措施。公司管理層加強(qiáng)調(diào)查研究，制定科學(xué)、合理的公司發(fā)展戰(zhàn)略等。第三十五條第三方違約風(fēng)險的控制措施公司通過謹(jǐn)慎選擇第三17、方、實(shí)行資信調(diào)查、完善代理合同、明確雙方業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交換及資金劃轉(zhuǎn)規(guī)則及違約責(zé)任，要求第三方定期實(shí)行獨(dú)立審計等。當(dāng)?shù)谌竭`反約定或其行為已經(jīng)損害了基金持有人利益時，公司將根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，組織更換第三方的工作。當(dāng)?shù)谌匠霈F(xiàn)破產(chǎn)、清算時，公司將根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，組織更換第三方的工作。當(dāng)?shù)谌匠霈F(xiàn)破產(chǎn)、清算時，公司將根據(jù)有關(guān)法規(guī)采取措施將投資者損失減少到最小。第六章內(nèi)部風(fēng)險控制的保障第三十六條為保障內(nèi)部風(fēng)險控制制度的持續(xù)性和有效性，公司必須提供有效的保障措施，建立員工自律承諾制度、持續(xù)檢驗(yàn)制度、違規(guī)報告程序和紀(jì)律處分制度，并不斷完善配套的電腦監(jiān)控系統(tǒng)和信息系統(tǒng)。第三十七條每個員工都必須保證執(zhí)行國家18、的有關(guān)法律法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范自身的行為并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)，竭誠為基金投資者服務(wù)。第三十八條持續(xù)檢驗(yàn)制度是公司對員工行為規(guī)范和業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)督檢查需隨時且持續(xù)續(xù)進(jìn)行，并根據(jù)市場環(huán)境、金融工具、技術(shù)應(yīng)用、法律法規(guī)的變化和發(fā)展情況，不斷測試和修改風(fēng)險控制制度，以確保風(fēng)險控制制度持續(xù)運(yùn)作并充分有效。第三十九條任何員工發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的違規(guī)事件，或者預(yù)見到將要發(fā)生的違規(guī)事件，應(yīng)及時報告給自己的上級主管。如涉及上級主管違規(guī)的，可報告更高一級主管。第四十條公司應(yīng)不斷完善配套的電腦監(jiān)控系統(tǒng)和信息系統(tǒng)，設(shè)置交易預(yù)警、限制程序，從硬件上控制各種投資風(fēng)險和違規(guī)操作行為，保證及時可靠地取得準(zhǔn)確詳細(xì)的信息，確19、保內(nèi)控程序和報告程序的有效、真實(shí)。第七章附則第四十一條本制度的解釋權(quán)歸公司。第四十二條本制度自股東通過之日起實(shí)施。（1）投資顧問XX公司的固定報酬按信托規(guī)模的【1.2】%/年提取，固定報酬的提取時間為每個信托年度開始后的【10】個工作日內(nèi)。如支付投資顧問固定報酬時，信托財產(chǎn)中的現(xiàn)金部分無法足額償付的，則投資顧問有權(quán)在信托終止清算時從信托財產(chǎn)中優(yōu)先受償其應(yīng)得的固定報酬。（2）信托財產(chǎn)每完成一筆投資項(xiàng)目（以信托財產(chǎn)從被投資企業(yè)股權(quán)形式全部變更為現(xiàn)金形式之日為基準(zhǔn)），如經(jīng)過清算顯示該部分股權(quán)的投資收益在扣除或預(yù)提屆時應(yīng)付未付的信托營運(yùn)費(fèi)、應(yīng)付未付的受托人管理費(fèi)和應(yīng)付未付的投資顧問固定報酬后的余額為正20、數(shù)，則投資顧問有權(quán)在清算結(jié)束后【10】個工作日內(nèi)，收取該等余額部分的【17】%作為其業(yè)績報酬；如該等余額的計算結(jié)果為零或負(fù)數(shù)，則投資顧問無權(quán)預(yù)提業(yè)績報酬。2、信托期限延長期間投資顧問不收取固定報酬，只收取業(yè)績報酬，業(yè)績報酬的提取和收取參照上述規(guī)定執(zhí)行。3、信托財產(chǎn)代保管期間，投資顧問不收取任何形式的費(fèi)用。第十條信托終止時信托財產(chǎn)的歸屬及分配方式（一）本信托因下列原因而終止1、信托期限屆滿；2、受托人職責(zé)終止，未能按照有關(guān)規(guī)定產(chǎn)生新受托人；3、信托計劃終止4、信托目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者不能實(shí)現(xiàn)；5、本合同與信托計劃另有約定或法律、法規(guī)規(guī)定的其他法定事項(xiàng)。（二）信托終止，根據(jù)信托計劃文件有關(guān)約定，信托財21、產(chǎn)歸屬于受益人。（三）信托終止，受托人應(yīng)當(dāng)于信托終止后【10】個工作日內(nèi)作出處理信托事務(wù)的清算報告，經(jīng)審計后向受益人披露。（四）清算后的剩余信托財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依照信托計劃文件的約定進(jìn)行分配。分配方式可采取現(xiàn)金、股權(quán)或者兩者混合的方式。（五）受托人按照本合同第七條的約定以分配信托利益的形式將信托財產(chǎn)歸屬于受益人。信托終止日至信托利益分配日期間的銀行存款利息（如屆時為現(xiàn)金形式分配信托利益的）一并支付給收益人。第十一條信托當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)（一）委托人的權(quán)利和義務(wù)1、委托人的權(quán)利（1）有權(quán)了解其信托財產(chǎn)的管理、運(yùn)用、處分及收支情況，并有權(quán)要求受托人作出說明；（2）有權(quán)查閱、抄錄或者復(fù)制與其信托財產(chǎn)有關(guān)的信托賬目以及處理信托事務(wù)的其他文件；（3）本合同及法律、行政法規(guī)規(guī)定的委托人的其他權(quán)利。