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1、財富管理集團公司財務支出及對外投資內(nèi)部控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄第一章 總則3第二條 公司財務管理制度的制定須遵循以下原則：3二、權責發(fā)生制原則，當期發(fā)生的費用和收入要當期確認。3五、效益型、效率型原則，財務管理要一切圍繞效益、效率進行。3一、財務管理體制制度3二、資本金與融資管理制度3三、資產(chǎn)管理制度4四、成本費用管理制度4五、收入利潤管理制度4六、財務報告與評價制度4第二章 公司財務機構管理4第三章 公司資本金管理5第十四條 本公司公積金、公益金提取比例如下：6第十五條 資本金的管理6第四章 2、公司財務支出控制管理8第十九條 公司內(nèi)部控制的基本原則8二、合理分管，實行賬務分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。8第二十條 財務支出審批流程如下：9第二十一條 實行財務收支預算控制9三、凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總裁批準后辦理。9第十六條 建立定額信用備用金制度9第二十二條 執(zhí)行按簽批金額權限審批付款10二、2000元以下的支出由行政管理部經(jīng)理審核批準；10第五章 對外投資內(nèi)部控制管理12第三十條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資的控制12第三十一條 短期投資控制13第三十二條 對外大額存款控制13第六章 銷售與收款內(nèi)部控制管理13第七章 購貨與付款內(nèi)部控制14第八章 生產(chǎn)3、經(jīng)營與費用內(nèi)部控制管理15第九章 存貨與倉庫內(nèi)部控制15第五十七條 存貨計價方法。161按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。16第十章 工資與人事內(nèi)部控制16第十一章 收入利潤內(nèi)部控制17 第十二章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制18第七十一條 固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。185驗收使用：由企業(yè)管理部組織驗收，交付事業(yè)部使用。18第七十二條 固定資產(chǎn)的處理與報廢。18第十三章 分析和考核19第十四章 公司內(nèi)部審計19第十五章 獎懲規(guī)定20第十四章 附 則20 xx財富管理集團有限公司財務管理辦法第一章 總則第一條 公司財務管理制度是按上市公司財務管理要求，公司未來發(fā)展需要，依據(jù)中國國4、家法律法規(guī)、公司經(jīng)營過程中資金運動的規(guī)律、剩余價值、貨幣形式，通過計劃、組織指揮、協(xié)調(diào)與監(jiān)督、對公司的資金、銷售收入和利潤的管理制定的制度。 第二條 公司財務管理制度的制定須遵循以下原則：一、合法性原則，公司要貫徹執(zhí)行國家有關的財務、會計的法律規(guī)定、按規(guī)定繳納稅金。 二、權責發(fā)生制原則，當期發(fā)生的費用和收入要當期確認。三、原則性與靈活性相結合的原則，在不違背法律法規(guī)和公司規(guī)定的前提下適當變通。四、穩(wěn)定性與連續(xù)性相結合的原則，財務數(shù)據(jù)的連續(xù)性有利于上市運作。五、效益型、效率型原則，財務管理要一切圍繞效益、效率進行。 第三條 按管理的對象，財務管理制度可以分為以下幾個方面：一、財務管理體制制度企業(yè)5、的財務管理體體制制度主要包括三個方面的內(nèi)容：說明財務機構的設置方法;明確企業(yè)領導人權責；財務主管部門權責；各職能部門在財務管理方面的職責和權限；對財務人員的業(yè)務素質(zhì)及所需條件的規(guī)定。二、資本金與融資管理制度主要規(guī)定企業(yè)的資本構成、籌資管理（融、投、管、退）方式、審批程序、責任歸屬、權利與義務以及資本保值、增值及使用、核算方式等。 三、資產(chǎn)管理制度主要規(guī)定對企業(yè)貨幣資金及往來款項、存貨、對外投資以及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的管理方法、程序、權限和責任等。四、成本費用管理制度主要規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各項支出項目、范圍、標準、審批權限與責任等。五、收入利潤管理制度主要規(guī)定收入利潤的預測、日常管理、貨款的結算與收6、回以及利潤分配的方法、程序、比例及其內(nèi)部分配部分的使用范圍、標準、審批程序及責任等。六、財務報告與評價制度主要規(guī)定企業(yè)應編制的財務預算、報告種類及格式、內(nèi)容、報送程序以及財務評價指標體系的建立、財務分析方法的確定、財務指標計算口徑和評價方法等。 第二章 公司財務機構管理第四條 公司下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構；非獨立核算的單位配備專職財務人員。第五條 公司設立財務管理部，按部門崗位職責開展日常工作；子公司應當根據(jù)經(jīng)營需要設置財務部（科），由公司統(tǒng)一配置（委派）財務人員。第六條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須7、做到手續(xù)齊全，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報帳。第七條 財務總監(jiān)（主管）必須是中級（本科）以上財務專業(yè)職稱的人員擔任，其他財務人員必須是財務專業(yè)大專以上學歷且實行持證上崗制度。會計證是財務工作人員的資格證書，只有取得財政部門頒發(fā)或認可的會計證，方可從事財務工作。公司財務管理部應加強對公司及子公司財務人員的學習和培訓工作，每年至少組織一、二次財務人員的后續(xù)教育培訓。第八條 各級財務部門都必須建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。第九條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。第十條 財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替8、人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)營管理的會計憑證，報表，賬目，款項，公章，實物及未了事項等。第十一條 財務軟件及會計電算化硬件設備由財務部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務部負責人批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 操作人員運用財務軟件需設置密碼。并對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。 第三章 公司資本金管理 第十二條 為保障所有者權益，準確核算企業(yè)盈虧，確保資本金的安全和完整，需要對公司的資本金加強管理 資本金管理的原則是9、保全資本金，管理范圍包括資本金管理、待轉(zhuǎn)資本金（資本公積、盈余公積） 的管理。第十三條 公司籌集資本金，必須依照國家法律、法規(guī)等有關規(guī)定進行。一、發(fā)展普通股股東，可以吸收投資者依法投資的任何資產(chǎn)，但不得吸投資者已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)。吸收無形資產(chǎn)時，其投資額不得大于公司注冊資本30%，投資時以評估確認價或合同、協(xié)議約定的價值計價。二、公司按上市計劃要求，發(fā)展優(yōu)先股股東，公司與優(yōu)先股股東簽訂優(yōu)先股購買合同，明確雙方權益，確保優(yōu)先股股東利益，上市時可以轉(zhuǎn)為普通股。三、股東投資，未分配利潤均可以記入資本公積，上市時可以轉(zhuǎn)為普通股，記入實收資本。第十四條 本公司公積金、公益金提取比例如下：(1) 10、法定公積金：按本年度凈利潤 10%提取；(2) 法定公益金：按本年度凈利潤 5%提取；第十五條 資本金的管理一、嚴格執(zhí)行資本金保全制度，公司籌集的資本，公司依法享有經(jīng)營權，經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法經(jīng)過規(guī)定程序和合法手續(xù)進行資本轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回投資，投資者必須按合同，協(xié)議履行出資義務，分享公司利潤，分擔風險及虧損，公司或其他投資者違約，不履行義務，要依法追究違約責任。二、財務部門為資本金的管理部門，財務部要建立健全資本金核算制度和手續(xù)。公司應設置“實收資本” 科目，并按資本金的構成分別設置明細分類賬戶，詳細記錄和反映資本金的增加、減少及結存情況。三、實收資本與注冊資本必須保持一致，當公司11、增加資本、用資本公積或盈余公積轉(zhuǎn)增資本金時，必須向工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。除特殊情況按規(guī)定程序報批準機關審批后， 公司經(jīng)營期內(nèi)發(fā)生的其他任何經(jīng)濟業(yè)務，均不得沖減資本金。四、資本公積是一種資本的儲備形式（準資本），可以按法定程序轉(zhuǎn)化為資本。因此，必須加強資本公積的核算和管理，全面真實地記錄和反映資本公積金的形成和增減變動。其中接受捐贈實物資產(chǎn)、資產(chǎn)評估增值、投資準備不得用作轉(zhuǎn)增資本。五、盈余公積是公司按規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金，既可用于彌補以后年度虧損或作為股利分配，也可轉(zhuǎn)增資本金。因此公司必須加強盈余公積的核算與管理，按公司法規(guī)定和股東大會決議提 取法定盈余公積、任意盈12、余公積和公益金，當法定盈余公積達到注冊資本的 50%時，可不再提取。公司用法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本后，其留存數(shù)額不得小于注冊資本的 25%。第十六條 公司的對外融資本著效益優(yōu)先，降低成本；綜合權衡，擇優(yōu)選擇；適度負債，防范風險的原則，從企業(yè)的整體經(jīng)濟效益出發(fā)，以合理、需要、節(jié)約為指導，嚴格控制籌資規(guī)模，把好融、投、管、退環(huán)節(jié)的風險控制。第十七條 免費產(chǎn)品的銷售，要嚴格把好融資資金管理，按時按量償還客戶資金，尤其是信用卡資金，不得延期、逾期。 第四章 公司財務支出控制管理第十八條 本公司財務控制管理由財務管理部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金13、；參與經(jīng)營投資決算；有效利用公司的各項資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟效益。第十九條 公司內(nèi)部控制的基本原則一、權利分隔，相互制約，每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，所有支出必須有三人以上人員簽字，以防止出現(xiàn)差錯和弊端，把權利關進制度的籠子。二、合理分管，實行賬務分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。三、審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。四、責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任，財務管理部總經(jīng)理有權拒絕不合規(guī)的支出，對不合規(guī)的支出項目有權提交總裁辦公會、董事會或股東大會決議。不同意支付的人員可以在票據(jù)上簽注14、意見，以備日后定責。五、憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。六、理性核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄，都要進行嚴格的核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬實及賬款核對一致。七、對公賬戶統(tǒng)一管理的原則，不得將公司資金私存?zhèn)€人賬戶，不得將公司資產(chǎn)辦在個人名下。八、責任追究原則，對在財務審批中弄虛作假的直接責任人和直接上級要追究行政責任和經(jīng)濟責任。第二十條 財務支出審批流程如下： 一、業(yè)務費用支出審批流程：業(yè)務主辦人簽字-部門負責人簽字-財務總經(jīng)理合規(guī)審核-總裁批準。 二、工資支出審批流程：人力資源部造表-行政部總經(jīng)理簽字-財務管理部總經(jīng)理合規(guī)審核-總裁批準。 三、最大支付項目審15、批流程：業(yè)務人員根據(jù)會議（總裁辦公會、董事會、股東會）決定申請-部門經(jīng)理簽字確認-行政管理部總經(jīng)理會簽-財務管理部總經(jīng)理合規(guī)審核-總裁簽字-董事長批準。重大支付項目數(shù)額根據(jù)公司發(fā)展情況，由董事會會議確定，另行通知。第二十一條 實行財務收支預算控制一、在財務管理部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務管理部。二、在財務管理部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的賬務收支預算，經(jīng)總裁批準后執(zhí)行。三、凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總裁批準后辦理。第十六條 建立定額信用備用金制度一、各部門建立定額信用備用金規(guī)定，16、具體數(shù)額另行規(guī)定。二、對各部門信用備用金實行限額開支審核報銷辦法：（一）各部門單項支出在10000元以下的，先用備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，到財務管理部門辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處辦理支付（支付到信用卡上），以補充部門信用備用金。 （2）各部門單項支出在10000元以上的，不能在備用金中支付。應由用款部門填制“用款申請單”，經(jīng)規(guī)定的負責人簽批后，到財務管理部門辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”(或以“請款單”第二聯(lián)代“付款憑證”)，憑此到出納處轉(zhuǎn)賬或領取現(xiàn)金。 （3）用款部門在購置物品驗收或付費17、等業(yè)務手續(xù)辦妥后，應及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原“用款申請單”存根聯(lián)后面，到財務管理部門辦理單項報銷審核手續(xù)。如預支款與實際支付不致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。 （4）單項在10000元以下的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在10000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。第二十二條 執(zhí)行按簽批金額權限審批付款一、2000元以上的支出，由各部門負責人審核后報總裁審核批準；二、2000元以下的支出由行政管理部經(jīng)理審核批準；三、專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總裁或分管副總裁審核批18、準；四、因經(jīng)營需要代收、代付款項，由總裁審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。第二十三條 建立會計和出納職責分工制度，財務管理部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。第二十四條 加強對現(xiàn)金的稽核管理，所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務收入，應憑收入憑證和收入日報表并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。第二十五條 控制現(xiàn)金的使用范圍，依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，鼓勵使用信用卡支付，庫存現(xiàn)金只能用于臨時工工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星支出、19、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)財務管理部總經(jīng)理批準后方可使用現(xiàn)金。第二十六條 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)，所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理；付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效；財務和支票專用圖章，不得由一人包辦，不準開“空頭票”或“空白支票”，開出支票需要登記。第二十七條 收付款項要通過會計填制記賬憑證，所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊全后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第二十八條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結算，按日常35天開支的現(xiàn)金20、需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存；公司單位間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。第二十九條 及時登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬和結賬，現(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行賬單，并調(diào)節(jié)其相符。 第五章 對外投資內(nèi)部控制管理第三十條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資的控制一、長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)總裁辦公會研究決定后進行，并由總裁授權給負責長期投資項目的部門和主要負21、責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照有關規(guī)定辦理海關、工商和稅務等手續(xù)。財務管理部要對決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。二、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細的記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，公司購入的應登記于公司名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。三、對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對所屬公司，每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況；對非控股公司必須每季度檢查一次投資及收益情況。對股票和債券投資，由財22、務管理部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、債券編碼、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每季度至少一次清查盤點，保證賬實相符。四、如長期投資出現(xiàn)虧損或總裁認為有必要時，公司視具體情況授權財務管理部或委托會計師事務所對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，作出處理決定。第三十一條 短期投資控制一、短期投資業(yè)務，要由總裁授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦人提出-事業(yè)部總經(jīng)理審核-總裁批準-實際投資-驗收登記-到期收回的程序辦理。 二、有價證券的會計記錄、登23、記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。三、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權財務管理部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總裁批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。第三十二條 對外大額存款控制一、對外大額存款業(yè)務，由總裁授權財務管理部負責辦理。一般按信用調(diào)查-利息比較-總經(jīng)理審查總裁批準對外存款到期收回的程序辦理。二、對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細的記錄，及時入賬。 第六章 銷售與收款內(nèi)部控制管理第三十三條 營銷業(yè)務由各業(yè)務事業(yè)部辦理，其他部門及人員經(jīng)授權可以兼辦。營銷業(yè)務一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷貨通知賒銷審查發(fā)（送）貨開票收票結算等程24、序辦理。第三十四條 各事業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制營業(yè)收入計劃，承接客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。第三十五條 銷售發(fā)票由財務管理部專人登記保管，事業(yè)部負責開票結算，或發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。第三十六條 銷售業(yè)務的貨款，應全部通過財務管理部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務管理部應相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。第三十七條 由事業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務管理部進行審核監(jiān)督。第三十八條 銷售業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由事業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務25、手續(xù)后，憑證到財務管理部辦理結算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 第七章 購貨與付款內(nèi)部控制第三十九條 企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按申購訂貨到貨驗收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。第四十條 供應部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面。第四十一條 市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應部審核，行政管理部總經(jīng)理批準后辦理，較大采購項目須報總裁審批。第四十二條 所有購貨業(yè)務須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。第四十四26、條 采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。第四十五條 不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應部辦理。第四十六條 到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關業(yè)務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第四十七條 財務管理部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。 第八章 生產(chǎn)經(jīng)營與費用內(nèi)部控制管理第四十八條 有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務由各事業(yè)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由事業(yè)部和財務管理部及27、所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。第四十九條 建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。第五十條 加強人事和工資管理，嚴格績效考核，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。第五十一條 重視經(jīng)營管理費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。第五十二條 生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。第五十三條 對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍28、和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。 第九章 存貨與倉庫內(nèi)部控制第五十四條 公司旅游景點建設、會員商城等項目需要規(guī)范物資管理，加強存貨和倉庫的監(jiān)管機制，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。第五十五條 對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發(fā)貨憑證計價確定。第五十六條 對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制”。第五十七條 存貨計價方法。1按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。2按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。第五十八條 低值29、易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。 第十章 工資與人事內(nèi)部控制第五十九條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。第六十條 工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、績效考核結果、工資標準及有關規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關部門規(guī)定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。第六十一條 對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務部扣款。第六十二條 領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指30、定人員或其同組人員代領并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。第六十三條 根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。 第十一章 收入利潤內(nèi)部控制第六十四條 當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包括銷售收入、投資收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、投資成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤。第六十五條 當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤31、。第六十六條 按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。第六十七條 對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。第六十八條 企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配；分配的順序是先優(yōu)先股，后普通股。第六十九條 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。公司按財務法規(guī)規(guī)定可以提取壞賬準備金，董事會授權總裁制定管理辦法。 第十32、二章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第七十條 實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。一、財產(chǎn)主管部門，系指本公司行政管理部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。二、財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各事業(yè)部，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。三、財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務管理部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。第七十一條 固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。1申請購建：由各事業(yè)部提出增加固定資產(chǎn)的報告，交行政管理部進行可行性研究后，提出購建報告。2審核批準：呈報總裁審核批準。3對外訂貨：由行政管理部負責對外訂貨，簽訂合33、同。4建設安裝：由行政管理部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。5驗收使用：由企業(yè)管理部組織驗收，交付事業(yè)部使用。6結算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)行政管理部審核無誤后報總裁批準，到財務管理部辦理付款結算手續(xù)。第七十二條 固定資產(chǎn)的處理與報廢。固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交行政管理部審核，報總裁批準后進行處理，并報財務管理部審核后作財務處理。 第十三章 分析和考核第七十三條 本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務評價指標：1流動比率流動資產(chǎn)/流動負債1002速動比率（流動資產(chǎn)存貨）34、/流動負債1003應收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入/應收賬款平均余額1004存貨周轉(zhuǎn)率銷貨成本/平均存貨1005資產(chǎn)負債率負債總額/資產(chǎn)總額1006資本利潤率利潤總額/資本金總額1007營業(yè)收入利稅率利稅總額/營業(yè)收入1008成本費用利潤率利潤總額/成本費用總額100第七十四條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行目標管理、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法，具體按照集團公司績效考核管理有關規(guī)定執(zhí)行。 第十四章 公司內(nèi)部審計第七十五條 公司監(jiān)事會設專職內(nèi)部審計機構和人員，負責公司總部賬目審計工作；集團財務管理部設專職審計專員，負責審計各部門和所屬各子公司、分公司的內(nèi)部35、審計工作。第七十六條 監(jiān)事會、公司每年分別對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。第七十七條 如董事會、監(jiān)事會或總裁認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。 第十五章 獎懲規(guī)定第七十八條 有關具有簽字責任和權限的管理人員認真負責，及時堵塞漏洞，為公司挽回經(jīng)濟損失的，按照集團公司員工獎懲規(guī)定獎勵，按挽回損失金額的1%-3%進行獎勵。第七十九條 有關具有簽字責任和權限的管理人員不負責任，造成經(jīng)濟損失的，按照公司員工獎懲規(guī)定予以處罰，按損失或違紀金額的3%-5%進行處罰。第八十條 處罰實行連帶責任追究制度，除對違紀人員按上述規(guī)定予以處罰外，還對直接責任人的直接上級處以違紀人員罰款金額50%的處罰。 第十四章 附 則第八十一條 本管理辦法的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會，本辦法經(jīng)公司董事長審批簽署實施，修改時亦同。 第八十二條 未盡事宜董事會授權集團總裁根據(jù)本辦法制定具體財務管理實施細則與本辦法同步實施。 第八十三條 本辦法自 年1月1日起執(zhí)行，以前有關規(guī)定與本辦法規(guī)定相沖突的，以本規(guī)定為準。 xx財富管理集團有限公司 年1月1日