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1、集團公司貨幣資金及存貨內部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: *集團公司內部控制制度第一章 總則第一條 為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，根據中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法及企業內部控制規范等有關法律法規，制定本制度。第二條 本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實施內部控制。第三條 本制度所稱內部控制是指由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨2、在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。 內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業目標的實現。第四條 內部控制的制訂原則1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規的規定和有關政府監管部門的監管要求。2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業務和事項。3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業務與事項、高風險領域與環節采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。4、有效性原則。本制度相關具體業務控制能夠為內部控制目標的實現提供合理保證。企業全體員工應當3、自覺維護內部控制的有效執行。內部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業務控制，涉及的企業的機構、崗位設置和權責分配科學合理并符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監督。6、適應性原則。本制度制訂的七項具體業務控制，合理體現了企業經營規模、業務范圍、業務特點、風險狀況以及所處具體環境等方面的要求，并隨著企業外部環境的變化、經營業務的調整、管理要求的提高等不斷改進和完善。7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現更為有效的控制。第二章 貨4、幣資金第五條 本制度所稱的貨幣資金是指企業所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。第六條 資金內部控制的關鍵控制點：1.職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設置和人員配備應合理；2.現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行；3.與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應有完整的記錄，銀行印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。第七條 貨幣資金不相容崗位包括：1.貨幣資金支付的審批與執行；2.貨幣資金的保管和盤點清查；3.貨幣資金的會計記錄和審計監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的等級工作。第八條 貨幣資金的審核批準程序：申請審批復核支付。第九條5、 企業取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得坐支現金。第十條 企業需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。第十一條 企業應定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應及時查明原因，做出處理。第十二條 會計印章管理的要求。1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2銀行印鑒的個人名章由會計機構負責人或其指定的會計人員管理。3現金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。4財務專用章、發票專用章等印章，由會計機構負責人或其指定人員管理。5會計人員印章應由本人自行保管使用。6會計印章保管人員應當按照規6、定用途和范圍使用，不準交由非責任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。7會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經公司負責人或其授權人批準，并由保管人監督使用。第十三條 票據管理的要求。1空白支票等銀行票據和其他有價證券由出納員保管。2發票應由專人保管使用，按照規定開具發票。發票的蓋章、領用備查登記應由會計機構負責人指定專人負責。發票開具人員從指定人員處領用發票后，會計人員進行備查登記。發票存根聯應交存會計機構存檔。第三章 采購與付款第十四條 本制度所稱的采購與付款是指企業外購商品并支付款項的行為。企業外購勞務并支付價款的控制可參照執行。第十五條 采購與付款內部控制關鍵控7、制點：1. 權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當合理；2. 請購依據應當充分，請購事項和審批程序應當明確；3. 采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應當明確；4付款方式、程序、審批權限等應當明確。第十六條 企業采購與付款業務的不相容崗位包括：1. 請購與審批2. 詢價與確定供應商3. 采購合同的訂立與審核4. 采購、驗收與相關的會計記錄5. 付款的申請、審批與執行 第十七條 各部門負責人根據部門需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報值班領導審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據倉庫庫存情況及各部門總8、需求制定采購計劃。第十八條 根據審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應商的名單，通過供應商提供的報價單、售后服務承諾及相關優惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見確定最終供應商并進行采購。第十九條 購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據入庫單及收到的發票填寫付款申請，財務中心依據合同協議、發票等對付款申請復核后，按規定權限逐級審批后同意付款。第二十條 由于質量或規格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續，并做好退換貨的記錄，記錄退換9、貨的日期、貨物名稱、數量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部門應向財務中心確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務中心盡快聯系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。第四章 存貨 第二十一條 本制度所稱存貨，是指企業日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品、商品等。 第二十二條 存貨內部控制關鍵控制點： 1存貨的驗收、領用、盤點及處置的控制流程清晰； 2存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規定。第二十三條 倉儲部門倉庫管理員要對預備入庫的10、商品的數量、質量進行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規格、數量、單價、金額開具一式三聯的入庫單（一聯倉庫留存、一聯交采購部門留存、一聯送交財務中心登記入賬）。由供應商直接運抵現場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關人員必須到現場驗收，辦理交接手續，并簽字確認，生成入庫單和領用單，入庫單交采購員簽字確認，領用單交領用部門簽字確認。第二十四條 倉儲部門必須設置存貨明細賬，倉庫管理員根據存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數量、規格、單價及金額等。財務中心審核采購合同、入庫單及采購發票等單據是否準確、真實，經審核無誤后按相關會計規定進行賬務處理。11、財務中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。第二十五條 存貨領用時，倉庫管理員應按存貨的品名、規格、數量、單價、金額開具一式三聯的領用單（一聯倉庫自存、一聯領用部門留存、一聯送交財務中心登記入賬），領用人員需在領用單上簽字確認，倉庫管理員按領用單登記存貨明細賬。第二十六條 公司倉儲部門每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務中心賬表數據核對，對盤點差異進行分析，將分析結果按相關規定上報，倉儲部門根據審批意見進行處理。第二十七條 財務中心按公司規定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，至少每年根據倉儲部門及采購部門等提供的資料進行存貨跌價準備分析，需計提跌價準備12、的應及時進行賬務處理。第五章 固定資產 第二十八條 本制度所稱的固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。 第二十九條 固定資產內部控制關鍵控制點： 1.固定資產取得依據應充分適當，決策和審批程序應當明確； 2.固定資產取得、驗收、使用、維護及處置等環節的控制流程應當清晰； 3.固定資產成本核算、計提折舊和減值準備、處置等會計處理符合國家規定。第三十條 對一般固定資產的采購由使用部門根據實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購； 對重大固定資產投資項目，需相關部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產投資預算，報公司股東會、董事會或類13、似權力機構審批。 第三十一條 固定資產管理部門依據申購單、送貨單及發票對新增的固定資產進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產交付給申購部門。 第三十二條 固定資產使用部門應制定安全防范措施，防止固定資產丟失、損壞等現象發生；根據固定資產的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規定權限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產需辦理保險，按確定的結果報批，根據批準后的意見進行處理。第三十三條 財務中心會同固定資產使用部門每年至少組織一次固定資產的清查工作，并負責固定資產的盤點，填寫盤點表，與財務賬表核對，同時需確認固定資產所有權的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據合理的證據及按規定權14、限審批后，及時進行賬務處理，確保賬實相符。第三十四條 財務中心審核采購合同、驗收單及發票等單據是否真實、完整，按審核無誤的單據進行賬務處理；年末根據相關資料對固定資產進行減值準備分析，對應計提減值準備的固定資產及時進行賬務處理。第六章 成本費用控制第三十五條 本制度所稱的成本是指可歸屬于產品成本、勞務成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。費用是指企業在日常活動中發生的，會導致所有者權益減少的，與所有者分配利潤無關的、除成本之外的其他經濟利益的總流出。第三十六條 成本費用內部控制的關鍵控制點：1. 成本費用定額、成本費用計劃編制的依據應當充分適當，成本費用事項和15、審批程序應當明確；2.成本費用預測、決策、預算、控制、核算、分析及考核的流程應當清晰，對成本費用核算應當有明確的規定。第三十七條 根據公司成本費用的歷史數據、人力及物力的狀況以及產品的銷售情況，運用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的成本費用及未來發展趨勢進行預測，制定合理的成本費用目標。成本費用預測應符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費用的定額標準。根據公司成本費用預測決策形成的成本費用目標，建立成本費用的預算制度，通過編制成本費用預算，將成本費用目標具體化。第三十八條 將費用支出根據其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。1. 辦公用品的支出由行政管理部控制，行政管16、理部經理為主要負責人。各部門根據實際需要向行政管理部提出經各部門經理審核后的采購申請，由后勤主管根據庫存物品情況，提出采購意見及清單，報行政管理部經理及總經理審批后采購。2人工成本由人事部控制，人事部經理為主要責任人。3. 車輛維護修理費的支出由維修部歸口管理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支出按照規定權限執行。4. 其他費用的責任部門為費用實際支出部門和財務中心門，相關部門負責人為主要責任人。5. 費用審批程序及審批權限按照各項費用管理規定嚴格執行。發生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經辦人填制付款審批單，提交部門經理、會計、財務經理審核，報分管領導審批，出納復核并辦理付17、款。第三十九條 財務中心對費用支出原始單據和有關材料的真實性、準確性和合規性進行審核、報銷，根據費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。第四十條 公司定期對費用支出進行費用分析，定期對相應的成本費用責任主體進行考核和獎懲。通過成本費用考核促進各責任中心合理控制經營成本及各種耗費。第七章 籌資第四十一條 本制度所稱的籌資是指企業為了滿足生產經營發展需要，通過發行股票、債券或銀行借款等形式籌集資金的活動。第四十二條 籌資內部控制關鍵控制點：1.籌資決策、執行與償付各環節的控制流程應當清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應有明確規定；2.籌資業務的18、會計處理應當符合國家相關規定。第四十三條 財務中心每年末根據下一年的經營指標預算及資金計劃，預測公司自有資金和長短期籌資規模，編制籌資計劃，根據公司實際需求報董事會審批。第四十四條 根據批準后的籌資計劃，按照規定程序與籌資對象簽訂合同或協議。合同或協議必須符合中華人民共和國合同法及其他相關法律的規定，公司相關部門或人員及法律顧問需對合同或協議的合理性及完整性進行審核并記錄審核意見。第四十五條 按照合同或協議的規定及時足額的取得相關資產。取得貨幣性資產的，應當按實有數額及時入賬；取得非貨幣性資產，根據合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關財產轉移手續。對需要進行評估的資產，聘請有資質的中介機19、構及時進行評估。同時公司需按照籌資計劃所規定的用途使用資金，當要改變資金的用途時，按規定權限報批。第四十六條 財務中心負責借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對，如有差異查明原因。核對無誤后，按規定權限辦理付款審批，按時償還本息。第四十七條 財務中心根據審核無誤后的相關憑證，按照公司會計政策進行賬務處理，借款利息需提供計算依據。第八章 財務報告的編制 第四十八條 本制度所稱的財務報告是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。財務報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應當包括資20、產負債表、利潤表及現金流量表等報表。附注是對在資產負債表、利潤表、現金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。第四十九條 財務報告內部控制的關鍵控制點：1.在準備編制財務報告的過程中，有關對賬、調賬、差錯更正等流程控制要求明確；2.財務報告的起草、審核批準等流程應當規范。第五十條 根據公司的會計政策對當期與確認、計量、分類或列報有關會計政策和會計估計進行分析，評價，特別關注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當調整會計估計的情形。對會計報表可能產生重大影響的會計政策和會計估計按規定的權限報董事會或類似機構審議。第五十一條 財務人員在日常會計處理過程中要及時進行對21、賬，將會計賬簿與實務資產、會計憑證、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬實相符、賬證相符及賬賬相符。 財務人員在審核憑證的過程中，對發現串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，向有關制證人員等詢問后或根據原始憑證實際情況進行調整。第五十二條 財務報告的編制嚴格按照國家統一的會計準則制度規定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，不得漏報或者任意進行取舍。 財務報告的編制過程，通過人工分析或利用計算機信息系統自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關系是否正確，重點對下列項目進行校驗：1.會計報表內有關項目的對應關系。2.會計報表中本期與22、上期有關數字的銜接關系。3.會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系。第五十三條 根據國家有關法律法規的規定，聘請會計師事務所對財務報告進行審計。公司根據實際情況按相關標準聘請會計師事務所，并報董事會或類似機構審議。在審計過程中，公司需配合會計師事務所的審計，及時提供與財務報告相關的資料，對審計發現的問題要及時的進行溝通。對經討論使雙方意見達成一致的財務報告報董事會或類似機構批準后發布。第九章 附則第五十四條 本制度與國家法律法規和相關制度相抵觸的，以國家法律法規和相關制度為準。本政策未盡事宜，按國家有關法律、法規的規定執行。第五十五條 本制度由公司董事會審定。第五十六條 本制度由公司財務中心負責解釋和修訂。第五十七條 本制度自 年1月1日起執行。