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1、餐飲公司貨幣資金管理內(nèi)部控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX股份有限公司貨幣資金管理內(nèi)部控制制度第一章 總則 第一條 為了加強對XX股份有限公司（以下簡稱“公司”）貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、企業(yè)財務(wù)通則和內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 公司法定代表人對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責(zé)。 第四條 公司對2、于下屬各分店實行收支兩條線的貨幣資金管理模式，各分店每日經(jīng)營所實現(xiàn)的現(xiàn)金收入都應(yīng)繳存于股份公司的銀行帳戶，由股份公司統(tǒng)一調(diào)配使用。 第五條 股份公司對各分店實行貨幣資金定額撥付制度，保證各分店及食品廠帳戶日結(jié)存余額不超過50萬元，以確保正常的營業(yè)活動。對于較大項目的支出（譬如承建在建工程、購置固定資產(chǎn)等）直接由股份公司支付或經(jīng)各分店（分公司）書面申請，由股份公司撥款。第二章 崗位分工及授權(quán)批準 第六條 公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工3、作。 公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第七條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第八條 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 第九條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。，具體審批權(quán)限和審批程序見財務(wù)收支管理制度。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的4、批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門或上級授權(quán)人報告。 第十條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 (一)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)原始憑證等。 (二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準。 (三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單5、證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 (四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第十一條 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 第十二條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第三章 現(xiàn)金管理 第十三條 公司使用現(xiàn)金的范圍是：（一）辦公用品、運雜費等1000元以下的日常零星支出；（二）無法通過銀行支付的購買農(nóng)副產(chǎn)品的款項；（三）職工的工資及各項勞保福利費用；（四）差旅6、費支出；（五）為正常業(yè)務(wù)而準備的備用金；以上范圍以外的貨幣資金支出，均通過公司開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第十四條 公司嚴格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不使用現(xiàn)金結(jié)算。 第十五條 所有現(xiàn)金收入款項都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險柜中，第二天早晨及時存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項開支（即不準坐支現(xiàn)金）。下屬單位不得以任何借口，截流公司的外幣現(xiàn)金收入，或以上記帳本位幣進行私自兌換。 第十六條 根據(jù)公司日常現(xiàn)7、金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限額管理。公司本部及所屬單位實行庫存現(xiàn)金限額管理。所屬單位的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須由所屬單位報公司本部財務(wù)部同意后，才能向開戶銀行進行申請。 第十七條 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。 第十八條 各單位應(yīng)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準人和現(xiàn)金報銷的標準，不得越權(quán)審批。 對發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證（收據(jù)、報銷發(fā)票等）是否合法、合規(guī)、準確、完整，財務(wù)部須進行嚴格、認真的審核。對不符合報銷制度的單據(jù)，財務(wù)部經(jīng)理、主管會計或庫存現(xiàn)金出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補充。如情節(jié)嚴重，報銷人員拒不執(zhí)行的，可直8、接向股份公司總經(jīng)理或總會計師報告。 第十九條 公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯。并同時設(shè)置“庫存現(xiàn)金總賬”。公司如有外幣現(xiàn)金，還應(yīng)對不同的外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬并進行復(fù)幣登記。 第二十條 現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。 第二十一條 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行9、為。 第二十二條 公司嚴禁出納員在保管空白支票的同時，保管與存取現(xiàn)金、進行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒。另外，公司也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管。 第二十三條 公司5萬元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有一到二人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財務(wù)部經(jīng)理臨時指定。為安全起見，10萬元以上的現(xiàn)金存取，必須由公司派車且有二人在場；510萬元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進行現(xiàn)金的存取，但必須有二人在場。 第二十四條 公司在現(xiàn)金的存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷、被切換等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進行報案（如打110），并同時向公司領(lǐng)導(dǎo)進行匯報。在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴禁10、有關(guān)當(dāng)事人，行事舞弊，竊取現(xiàn)金。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進行通報、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機關(guān)。 第二十五條 庫存現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實際情況進行崗位輪換。 第二十六條 加強對現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核結(jié)、自查外，財務(wù)部負責(zé)人須定期不定期的對本部出納員及出納現(xiàn)金進行盤點，出納員應(yīng)主動配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤缺，應(yīng)及時查明原因，及時報批處理。公司禁止出納人員白條頂庫。第四章 銀行存款的管理 第二十七條 公司發(fā)生的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴格按中國人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法及相關(guān)法規(guī)執(zhí)11、行，遵守銀行結(jié)算紀律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。第二十八條 公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票、委托收款和托收承付等結(jié)算方式進行收款。第二十九條 為隨時掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機構(gòu)、存款種類及貨幣種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進行序時核算。第三十條 按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。收到的托收承付憑證，應(yīng)立即登記備查簿，并在當(dāng)天送達有關(guān)責(zé)任部門。由責(zé)任部門根據(jù)到貨數(shù)量、質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)作出承付或拒付決定。若需拒付，則應(yīng)有充分的理由，填寫“拒付理由書”，連同托收承付憑證和有關(guān)單據(jù)，在規(guī)定的承付期限內(nèi)送達銀行，辦理拒付手續(xù)。第三十一條 對所12、有的銀行結(jié)算憑證，財務(wù)負責(zé)人須進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第二十二條 審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。第三十三條 “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對清楚（每月至少核對一次），發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應(yīng)該相等，如有差錯，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時處理。第三十四條 公司嚴格遵守銀行賬戶管理辦法，不準出租、出借銀行賬戶。第三十五條 銀行13、轉(zhuǎn)賬支票必須由對外采購業(yè)務(wù)的職能部門，指定專職的采購人員或經(jīng)辦人領(lǐng)用。第三十六條 領(lǐng)用支票，需向財務(wù)部門填制“用款申請單”，寫明日期、收款單位、用途及限額（或應(yīng)付金額），由財務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。第三十七條 公司不準簽發(fā)遠期支票和空頭支票；不準出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。第三十八條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報賬。如確因有特殊情況不能及時報賬，遲至下月報賬。在支票報賬時，應(yīng)與“用款申請單”核對收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)向總經(jīng)理匯報，并查明原因，及時處理。第五章 其他貨幣資金的管理第三十九條14、 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。第四十條 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及總會計師審核批準后，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。第四十一條 其他貨幣資金管理，必須嚴格按照國家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。第四十二條 為總括地反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況，設(shè)立“其他貨幣資金”總賬科目。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細賬戶，進行明細核算。第四十三條 對使用后的其15、他貨幣資金應(yīng)嚴格進行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報賬。財務(wù)部應(yīng)對其他貨幣資金定期進行清理。為完善財務(wù)部門內(nèi)部牽制制度，單位財務(wù)專用章由專人保管，任何部門或個人需使用時應(yīng)認真填寫“財務(wù)專用章使用記錄”，印章保管人核對后在有關(guān)付款單據(jù)上蓋章。月未進行匯總分析，編制“貨幣資金收支和結(jié)存情況分析表”。 第六章 貨幣資金預(yù)算制度 第四十四條 公司除按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表。 第四十五條 公司應(yīng)按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況。第七章 貨幣資金的盤點與清查 第四十六條 公司財務(wù)負責(zé)人不定期組織人員對庫存現(xiàn)金進行盤點檢查，至少每兩個月進行一次，盤點現(xiàn)金實存數(shù)，同時16、編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，分幣種、面值列示盤點金額，將盤點金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。發(fā)生違紀，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第四十七條 銀行賬經(jīng)管人員應(yīng)于每月終了，將銀行存款明細賬與總賬核對無誤，并將當(dāng)月收支情況與銀行對賬單逐筆核對，編制余額調(diào)節(jié)表，嚴禁出現(xiàn)兩個月以上的未達賬項。第八章 監(jiān)督檢查 第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。 第四十九條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 (17、二)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 (三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 (四)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 第五十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。第五十一條 各分店、分公司的資金由股份公司進行集中調(diào)度使用。公司將對各分店、分公司的資金實行預(yù)算定額管理。名分店、分公司無權(quán)超過定額截留資金或在預(yù)算外動用資金。第九章 附 則 第五十二條 本制度由公司董事會負責(zé)解釋。 第五十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。