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1、飲食服務公司財務管理及內部控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理及內部控制制度一、 主管會計賬務處理、報表制度1、嚴格按飲食服務業制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用，參與公司的績效考核，為績效考核及時、準確提供需要數據。2、會計記帳程序：A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。D、根據科目匯總表登記總分類帳。E、月末要核對總帳與明細帳。3、會計報表：A、對外報表有2、：資產負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現金流量表、月營業收入表、營業成本表、費用明細表。B、編制報表數字要客觀真實、準確可靠、內容要填寫完整，各報表的數字之間要銜接一致。C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。二 、支票、現金借用制度1、支票、現金的借用限于采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。2、借用人員使用現金限于500元以內，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。3、經手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。4、請3、總經理核準后，交于財務部。5、主管會計審核后，指示出納支付現金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。6、借用人辦事結束后，持發票及原始單據按正規手續報帳，清算結束后，抽取借支單。三、 費用支出報銷制度1、酒店費用支出實行總經理“一支筆”審批制度。2、加強對費用的管理控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做出預算，報總經理審批。3、各部門費用發生時，先由經手人填寫經費報銷單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷單內容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得涂改。4、對預算內的費用開支，經手人填單后，經部門主管（主管經理）簽批，由財務審核、總經理簽字后方可開支報4、帳，對預算外的費用開支，經主管經理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經理批準。5、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協議的部門或經手人填寫付款單：對涉及其它業務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經理批準簽字。6、財務部會計收到手續齊全，填報金額，正確的經費報銷單后，由會計核對開出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。7、月末，會計根據經費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經營費用，編報本月經營費用、管理費用明細表。四、固定資產、周轉材料管理制度1、酒店固定資產、周轉材料的增加與減少要經過總經5、理批準，5萬元以上的固定資產的增加應經上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產及周轉材料的增加，每年新增固定資產不超過當年應提固定資產折舊額。2、固定資產、周轉材料進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理審批后，進行購置。固定資產報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。3、固定資產、周轉材料的管理，原則上是“誰使用，誰負責管理”，固定資產、周轉材料的日常保養、維護由使用部門負責。各部門要建立固定資產卡片，財務部建固定資產明細帳，專人負責管理。4、對于固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。5、每半年對酒店固定資產、周轉材料進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發現固定資產6、及周轉材料的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。6、周轉材料原則上實行“五五”攤銷法，對200元以下的周轉材料一次攤銷法。五、發票管理制度根據中華人民共和國發票管理辦法，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。1、所有發票由酒店財務部委托收銀臺統一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發票。2、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發票種類、發票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發票。3、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發票，不得擅自多開、虛開。4、收銀員應根據發票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、7、挖補、隨意撕毀。作廢發票應保證三聯完整交回財務。5、收銀員交接班時，應將發票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。六、備用金管理制度1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。3、專人專時上財務與出納兌換零錢用作營業時使用，不可作其他用途。4、備用金如出現長款，應如數上交，出現短款時，應按酒店有關規定賠償。5、領班應不定期檢查備用金金額，發現問題及時上報財務部。七、收銀員交接班制度1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛生。2、當面點清備用金及各種單據、票8、據，并在交接班本作記錄。3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。4、把當班發生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。5、交接班本應妥善保存，與營業有關的資料應保密，不許外傳。八、收銀員繳款見證制度收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀繳款袋交至保險柜內，特制定繳款見證制度：1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、繳款人、見證人、面值、張數、金額等必須登記清楚。2、繳款必須由收銀員本人親自繳款。3、繳款工作必須由收銀員做見證。4、繳款人負責把錢袋放在保險柜中，并確認錢袋掉入保險柜中。然后在繳款登記本上簽字。5、見證人在繳款人完成上述程序，并確9、定后在繳款登記本上簽字證明。6、見證工作不許非財務人員進行。九、辦公用品及服務采購管理制度為規范酒店日常辦公及其它物資的采購管理程序，降低庫存，提高酒店的經費使用效益，特制定本制度。1、每月各部門要根據日常消耗及庫存物資情況，編制物資采購需求計劃及經費預算，報財務部門審核； 1.1不編報采購需求計劃的部門視為無采購需求，當月不得采購任何物資。1.2確因臨時任務或其它突然要求，需求部門在向財務部門書面說明原因，征得財務部門同意，可以補報需求計劃。2、財務部門收到需求部門編報的需求計劃，應根據倉庫庫存情況，認真做好采購物資的數量、價格審核工作，并及時匯總采購計劃和經費預算，向采購部下達采購任務、經10、費預算和采購方式。3、采購部按下達的采購計劃和采購方式組織物資采購工作，不得超預算采購，不得擅自改變采購方式。采購的物資要及時交倉庫保管，并辦理相關手續。采購部憑物資采購任務書、商品明細、發票、入庫單辦理報銷手續。4、倉庫收到采購部送來的物資要認真做好數量清點和質量驗收，并辦理好入庫手續。各需求部門憑已審核的需求計劃到倉庫領取物資，并辦理物資領用手續。5、物資采購方式通常有：公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價采購、單一來源采購和定點采購。6、需求部門、財務部門、采購部、倉庫等相關人員應隨時掌握商品的市場價格變化情況、定期考察供應商的資質和供貨能力，并及時調整定點采購的供應商(每類商品的供應商11、不得少于三家)。任何人（包括供應商），發現采購的商品價格虛高，有權力向財務部門提出異議或投訴。十、倉庫管理制度倉庫管理是酒店存貨管理的重要工作。倉庫是企業各種物資、原材料的周轉、儲備環節,擔負著驗收、保管、發放、儲備、回收利用等多項業務管理職能。為加強倉庫管理,提高倉庫使用效率,保證物資周轉流通,提高經濟效益,特制定本制度。1、倉庫管理的基本任務是: 采用科學的方法,不斷提高管理水平,做到保管好,損耗少,節約費用,保證安全,提高效益。2、倉庫管理的原則是:適量、及時、準確、經濟、安全。3、倉庫的存量管理3.1倉庫實行存量管理。倉庫的最高存量和最低存量由財務部和成控部、采購部研究制定并報酒店管理12、當局批準后,交倉庫執行。3.2所有倉庫物資均應在存貨帳，存貨卡上標明最高存量和最低存量。3.3月末,倉庫應編制超存量庫存表,詳列所有超過最高存量的存貨明細情況,報財務部經理、采購部經理和成本控制經理。4、倉庫的請購4.1庫存倉物資達到最低存量時,倉庫應及時填制“請購單”,交采購部購買;沒有及時提出購買以致存貨供應中斷的,有關倉庫人員要承擔工作責任。4.2不超過最高存量的請購,由采購部直接受理。4.3超過最高存量的請購,須按酒店“流動資金管理制度”的審批權限,批準后交采購部購買。5、倉庫的驗收入庫5.1物品入倉實行倉庫驗收制,檢查采購計劃,物品的數量、價格、質量,遇下列問題時,倉庫應拒絕收貨,或13、另行堆放,并及時與主管領導聯系。5.2沒有經批準的請購單。5.3所購物品的規格數量價格及有關要求與請購單不符。5.4發現品質問題。 發現5.2、5.3問題時,在與采購部/請購部門聯系，并取得處理意見前，所收物資不得使用。物資驗收入倉后應編好庫位、貨位，堆垛號碼,整齊堆放,辦好登帳建卡手續。6、物資的保管和發放6.1倉庫實行分區、分類、分貨位編號保管方法。根據各類物資的自然屬性、理化性能、體積大小和倉庫設備條件的不同,分別加以妥善保管。做到不短缺、不損壞、不變質、不混號錯位，物資存放要考慮便于收發,便于檢查和盤點。6.2倉管員要熟悉物資的特性,認真做好在庫存物資的養護工作,根據倉庫的溫度、濕度、14、通風、光照等條件,考慮存放期限,采取通風、降溫、防潮、密封等措施。做好防火、防潮、防腐、防銹、防變質;防水、防塵、防爆、防漏、防高溫等“十防”工作,注意經常檢查,確保物資財產的安全完整。6.3倉管員對所保管的物資,應經常檢查,對滯存倉庫時間較長的物資,要及時填列“超期存倉物資報告表”;發現霉變、破損的,應提出處理意見,填列“物資殘損(變質)處理報告”,向部門主管和財務部經理作出報告。6.4存倉物資,要執行先進先出,定期翻倉的管理規定。 發料要從最早存倉的物資開始; 定期翻倉可結合倉庫的盤點進行, 翻倉的目的是檢查存貨的品質保管狀況, 同時,為存貨“先進先出”的操作提供方便。6.5嚴格執行倉庫安15、全操作規程。倉庫內禁止吸煙,不得會客,不得存放私人和其他單位物品,做到人走燈滅,離庫鎖門,防止發生火災和盜竊事故。6.6倉庫是物資保管重地,除倉管員和因業務工作需要的有關人員外,任何人未經批準,不得擅自進入倉庫。6.7物資出倉,必須先辦妥出倉手續,倉庫憑出倉單、領料單、調撥單發貨,嚴禁先發貨、后補單,嚴禁白條發貨。6.8倉管員應及時記錄物資的進、出、存動態,做到“三對”,即貨、卡、帳核對相符。發現問題須及時檢查糾正,確保存貨、存貨卡、存貨帳結存準確無誤。7、倉庫的盤點7.1倉庫物資流動性大,為保證貨、卡、帳核對相符,隨時掌握物資變動情況,避免短缺丟失和超儲積壓,必須進行經常和定期的清倉盤點工作16、。7.2經常性盤點由倉庫領班和倉管員在日常進行,針對收發頻繁和容易變質的物品,需增加盤點和察看的次數。7.3定期盤點每月25日進行一次,由成控部組織,財務部派員參與,發現盤盈盤虧,應查明原因,說明情況,提出處理意見,填制“存貨盤點報告”,上報酒店處理。對于盤虧/報損的物資,須查明原因,屬保管人員工作責任的,應由有關人員承擔經濟責任。 經常發現失職行為的,應調離工作崗位;發現偷盜等違法行為的,交酒店保安部處理。十一、計算機網絡設備維護及保養制度為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業提供的數據、服務管理和經營信息及時、準確，特制定計算機網絡設備維護及保養制度。1、按照正確的步驟進行開關機操作17、。開機時，先打開ups，當電壓穩定后，打開顯示器，最后打開主機；關機時，要先從windows退出，主機關閉后，再關顯示器，最后關ups。2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時后再重新開機。4、當出現斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關閉計算機，并要在限定的時間內關閉UPS。5、計算機出現無法解決的故障時，應立即通知微機管理員進18、行解決，不可自己隨意操作。6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。十二、成本會計職責1、服從成本主管的安排，協助主管做好成本控制的具體工作。2、協助本部門進行酒店餐飲部（食品、飲品、香煙、低值易耗品及其他物品）的成本費用核算與控制，各部門文具、印刷、工程用品等費用的核算與控制，酒店低值易耗品（玻、瓷、餐具、布草等）的監督控制和費用分攤，以保證酒店經營利潤的實現。3、向餐飲總監、財務總監提供餐飲成本信息，配合廚師長隨時編制出新菜單，對每一種食品、菜品按消耗量編出標準成本表，為制訂銷售價格提供依據，并及時進行實施效益分析。4、負責審核收貨部及倉19、庫交來的收貨單、入庫單和收貨日報，與采購申請單及報價表上的價格、質量進行核對，對審核無誤的憑證蓋“已核”印鑒并簽名；成本聯編制成本、存貨明細帳憑證，財務聯交成本主管審核無誤后，交總會計師審核無誤后，記成本、存貨總帳和應付款。5、審核每日提貨單，按照出庫貨物的性質分類匯總入賬，并根據各部門的每日提貨數量按酒店規定，記入各部門的成本、費用，并打印出庫報告并存檔。6、審核廚房轉流單，編制轉流匯總表，增減相關部門成本。7、根據酒店規定，審核酒店的工作餐和宴請簽單，并編制憑證；每月匯總制表。8、審核編制每日成本報告，根據餐廳、飲料部和廚房提供的每日成本情況，匯總每日食品成本及飲品成本，上傳成本主管審核。20、9、編制提供每日各營業部門成本分析報告。10、每日監控吧臺、海鮮、進、銷、存情況，編制分析報告和月報。11、每月參加廚房、酒吧庫房的盤點，并起到監控作用；嚴格控制客房酒吧銷售收入，發現問題及時調整。12、根據各部門直撥單、領貨單、盤點表核算各部門成本費用，編制成本、費用憑證；編制存貨憑證。13、每月編制食品、飲品的成本核算表；編制物品及工程物資消耗表；編制清潔用品、辦公印刷品、客房一次性用品耗用表；編制低耗品（玻、瓷、廚具、布草等）耗用情況表；并上交財務。14、配合庫房做好每月匯總庫存物資積壓表、報損商品報告、庫存商品明細表，并配合使用部門，盡量利用積壓物資以減低成本。15、服從主管安排，參與全面市場調查，完成成本控制工作。16、完成上級交辦的其它工作。