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1、物業(yè)公司票據(jù)管理制度附增值稅銷項(xiàng)發(fā)票臺(tái)賬表編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 1.0 總則 本制度明確了票據(jù)管理權(quán)責(zé)劃分，規(guī)范了票據(jù)管理操作程序，建立了票據(jù)管理審批路徑，為票據(jù)管理工作的開展提供了制度依據(jù)。 2.0 范圍 為了加強(qiáng)物業(yè)集團(tuán)票據(jù)管理，規(guī)范集團(tuán)內(nèi)各公司票據(jù)的使用行為，防范票據(jù)管理中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效維護(hù)集團(tuán)利益，特制定本制度。 3.0 職責(zé) 3.1 物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)擬定和修改有關(guān)票據(jù)管理的相關(guān)制度和規(guī)定，監(jiān)督檢查制度的執(zhí)行情況，提出獎(jiǎng)懲意見。 3.2 各公司財(cái)務(wù)部門是票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、開具、保管和繳銷等環(huán)節(jié)2、管理的主責(zé)部門，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查本公司票據(jù)管理制度執(zhí)行的規(guī)范性。 3.3 各公司其他職能部門為票據(jù)領(lǐng)用及外部票據(jù)接收、傳遞的主責(zé)部門。各部門票據(jù)使用人需按要求開具、接收和傳遞票據(jù)，保證票據(jù)的安全、完整和真實(shí)合法，并及時(shí)將票據(jù)傳遞至財(cái)務(wù)部門。 4.0 票據(jù)的種類 本制度所指票據(jù)包括銀行結(jié)算票據(jù)、收款收據(jù)、公司發(fā)票和外部取得發(fā)票以及其他票據(jù)等。 5.0 票據(jù)管理的總體原則 5.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)票據(jù)的統(tǒng)一印制或購(gòu)買，以及票據(jù)的領(lǐng)用登記及核銷。財(cái)務(wù)部各票據(jù)管理員負(fù)責(zé)具體檢查及核對(duì)票據(jù)的使用、保管情況。 5.2 出納擔(dān)任銀行結(jié)算票據(jù)的保管工作，增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票、收款收據(jù)及其他票據(jù)等由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)3、人指定票據(jù)管理員負(fù)責(zé)管理。 5.3票據(jù)領(lǐng)用與核銷時(shí)應(yīng)設(shè)立專門的收、發(fā)、存臺(tái)賬記錄，如：銀行結(jié)算票據(jù)臺(tái)賬、票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)賬、發(fā)票登記臺(tái)賬和會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)等，定期裝訂成冊(cè)，整理歸檔，以便后期查閱。主要內(nèi)容應(yīng)包含：序號(hào)、票據(jù)類型、票據(jù)號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、經(jīng)辦人、繳銷日期、備注等。 5.4 票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)入庫(kù)，應(yīng)履行嚴(yán)格的驗(yàn)收手續(xù)，保證票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)以及票面的清潔與完整。 5.5 票據(jù)的開具必須連號(hào)使用，不得涂改。填寫錯(cuò)誤的票據(jù)應(yīng)整份同時(shí)作廢并加蓋作廢章，作廢的票據(jù)應(yīng)有序整理歸檔，以便日后審查。 5.6 未經(jīng)領(lǐng)用的空白票據(jù)不得加蓋任何財(cái)務(wù)印章，不得隨意外借；若有遺失票據(jù)現(xiàn)象，相關(guān)人員必須立即登報(bào)聲明掛失，4、并及時(shí)上報(bào)相關(guān)單位。 5.7各項(xiàng)目應(yīng)于每年1月份根據(jù)上一年度票據(jù)的使用情況，就本年度的票據(jù)種類和月領(lǐng)用量編寫票據(jù)領(lǐng)用計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理印制或領(lǐng)用手續(xù)。 6.0 銀行結(jié)算票據(jù)的管理 6.1 銀行結(jié)算票據(jù)包含：支票、銀行本票、銀行匯票等由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)。 6.2 財(cái)務(wù)部使用的銀行結(jié)算票據(jù)由出納統(tǒng)一購(gòu)買，使用時(shí)需登記銀行票據(jù)臺(tái)賬，保證票面書寫的準(zhǔn)確與清晰。嚴(yán)格遵循銀行的票據(jù)管理制度，不得涂改，不得透支，不得在空白票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印鑒，違者自行承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 6.3 作廢的銀行結(jié)算票據(jù)聯(lián)次需齊全，退票需要注明退票理由，在作廢的票據(jù)聯(lián)上加蓋作廢印章，5、在對(duì)應(yīng)領(lǐng)用時(shí)登記臺(tái)賬的號(hào)碼后注明“作廢”字樣和作廢日期。 7.0 收款收據(jù)的管理 7.1 公司各部門、各項(xiàng)目必須使用統(tǒng)一印制的正式收據(jù)，不得私自印制或購(gòu)買收據(jù)。每本收據(jù)必須按順序依次開具，不得跳號(hào)使用。 7.2 各項(xiàng)目定期將使用完的收據(jù)交至公司財(cái)務(wù)部，由指定的票據(jù)管理員核對(duì)存根及金額，做核銷手續(xù)。 8.0 公司發(fā)票的管理 8.1發(fā)票的領(lǐng)購(gòu) 8.1.1 財(cái)務(wù)部報(bào)稅人員負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)，按預(yù)計(jì)需要的發(fā)票量申請(qǐng)?jiān)露瓤深I(lǐng)取的發(fā)票數(shù)量及開票額度。嚴(yán)禁向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的任何單位和個(gè)人購(gòu)買發(fā)票。 8.1.2 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)需要提出發(fā)票購(gòu)買申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)發(fā)票類型和購(gòu)買數(shù)量后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買發(fā)票。6、 8.1.3 購(gòu)買發(fā)票后，要檢查所購(gòu)發(fā)票是否與發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿登記的內(nèi)容一致，對(duì)有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、上下聯(lián)錯(cuò)位等有問題的發(fā)票，及時(shí)更換或退還稅務(wù)機(jī)關(guān)。 8.1.4 各公司應(yīng)設(shè)置發(fā)票登記臺(tái)賬，完整記錄公司發(fā)票領(lǐng)、用、存、繳銷等情況。 8.1.5 發(fā)票領(lǐng)用時(shí)應(yīng)登記票據(jù)領(lǐng)用登記簿，注明序號(hào)、發(fā)票數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字。 8.1.6 發(fā)票繳銷時(shí)應(yīng)登記票據(jù)核銷通知單，注明票據(jù)種類、作廢號(hào)碼、票據(jù)金額等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字。 8.2 發(fā)票的開具 8.2.1 財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專門人員負(fù)責(zé)發(fā)票的開具。未發(fā)生的業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。增值稅一般納稅人向7、非增值稅一般納稅人提供服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。 8.2.2 開具發(fā)票時(shí)，按照發(fā)票號(hào)碼順序依次填開，不允許跳號(hào)開票。開票時(shí)，項(xiàng)目填寫齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印。由開票人員負(fù)責(zé)登記發(fā)票登記臺(tái)賬，記錄每張發(fā)票開票時(shí)間、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)金額、票據(jù)領(lǐng)取人等內(nèi)容，并在憑證錄入后將每張發(fā)票對(duì)應(yīng)的憑證號(hào)登入臺(tái)賬中；每日下班前將當(dāng)日的臺(tái)賬報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部備查。發(fā)票開具后應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，嚴(yán)禁空白發(fā)票蓋章。 8.2.3 安裝稅控裝置的，應(yīng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)抄報(bào)發(fā)票數(shù)據(jù)。 8.2.4 一般納稅人發(fā)生銷售退回、銷售折讓、開票有誤的處理： 8.2.4.1 開具增值稅專用8、發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，應(yīng)進(jìn)行作廢處理；作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)進(jìn)行 “作廢”處理，同時(shí)在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。 8.2.4.2 同時(shí)具有下列情形的，為所稱作廢條件： a) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過開票當(dāng)月； b) 未抄稅并且未記賬； c) 購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。 8.2.4.3 開具增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，必須憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單9、開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與通知單一一對(duì)應(yīng)。 8.2.4.4 公司發(fā)票只限于本公司填開使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借；不得拆本使用發(fā)票；不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；不得以其他憑證代替發(fā)票使用。 8.2.4.5 公司發(fā)生銷售貨物、服務(wù)折扣的行為，應(yīng)按照折扣后金額開具發(fā)票。 8.2.4.6 增值稅小規(guī)模納稅人或?qū)嵭泻?jiǎn)易征收的納稅人，需要開具增值稅專用發(fā)票而無法開具的，在符合國(guó)家政策情況下，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。 8.3 發(fā)票的保管 8.3.1 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管，應(yīng)設(shè)置專用保險(xiǎn)柜保存已領(lǐng)購(gòu)未使用發(fā)票，應(yīng)保證發(fā)票存放環(huán)境安全。發(fā)票應(yīng)與發(fā)票專用章、公章、財(cái)務(wù)章分開保管。 8.3.210、 已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，應(yīng)當(dāng)保存 5 年，不得擅自損毀。保存期滿，不需要再保存時(shí)，需報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。 8.3.3 公司發(fā)票發(fā)生丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。 8.3.4 公司辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。 8.3.5 設(shè)置發(fā)票監(jiān)管人員。監(jiān)管人員應(yīng)至少每周一次對(duì)公司及現(xiàn)場(chǎng)發(fā)票使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)檢查，需有盤點(diǎn)記錄；定期核對(duì)票據(jù)領(lǐng)用與退回情況，與發(fā)票登記簿結(jié)存數(shù)量核對(duì)，確保賬實(shí)相符。隨時(shí)追蹤領(lǐng)用時(shí)間過長(zhǎng)未還未退回的票據(jù)。 8.3.6 票據(jù)管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，與接管人員辦理交接手續(xù)，交接內(nèi)容包括未用票據(jù)、已用11、票據(jù)存根、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)材料。 9.0 外部取得發(fā)票的管理 9.1取得與傳遞 9.1.1 外部取得發(fā)票的接收部門應(yīng)按合同規(guī)定接收發(fā)票，并且對(duì)發(fā)票的合法、合規(guī)性進(jìn)行檢查。不允許外購(gòu)發(fā)票沖賬。對(duì)可以進(jìn)行抵扣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型，外部發(fā)票的接收部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)部的要求取得增值稅專用發(fā)票。接收發(fā)票部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部傳遞發(fā)票，不合規(guī)的發(fā)票需及時(shí)更換。 發(fā)票必須與真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，取得的專用發(fā)票需“四流合一”（“合同流”、“貨物、勞務(wù)及服務(wù)流”、“資金流”、“發(fā)票流”），即專用發(fā)票由銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)方提供，發(fā)票內(nèi)容與合同、所售貨物、勞務(wù)、服務(wù)相符，款項(xiàng)由公司直接支付給銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)提供方（即發(fā)票開12、具方），不允許第三方代收。 9.1.3 集團(tuán)各業(yè)務(wù)部門對(duì)外簽訂業(yè)務(wù)合同時(shí)，應(yīng)對(duì)供方開具發(fā)票的資質(zhì)和可提供發(fā)票的類型及其他相關(guān)信息進(jìn)行詢證，確保公司能夠取得合法的、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符的發(fā)票。應(yīng)在合同中明確注明取得發(fā)票的類型、是否為含稅價(jià)等。 9.1.4 各業(yè)務(wù)部門在開具發(fā)票時(shí)，需提供給供應(yīng)商我方詳細(xì)的開票信息及開票所需資料。開票信息包含我方公司名稱全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、注冊(cè)地址及電話、開戶行及賬號(hào)；開票資料包含我方三證合一后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、納稅人資質(zhì)證明文件復(fù)印件及其他輔助證明文件等。 9.1.5 各業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)在取得對(duì)方單位開具的增值稅專用發(fā)票或其他可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票后，及時(shí)發(fā)起流程，13、在財(cái)務(wù)審批發(fā)票節(jié)點(diǎn)前將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部，不得無故壓票。增值稅專用發(fā)票在開具之日起 60 日內(nèi)未提交財(cái)務(wù)部，認(rèn)定為未及時(shí)傳遞發(fā)票，各平臺(tái)可制定辦法，酌情處罰相關(guān)責(zé)任人。給公司造成損失的，由責(zé)任人按規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 9.1.6 財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促業(yè)務(wù)部門設(shè)置外來發(fā)票登記簿，做好發(fā)票接收記錄。因未設(shè)置登記簿而導(dǎo)致發(fā)票傳遞上出現(xiàn)的問題，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)。 9.2發(fā)票的查驗(yàn)與認(rèn)證抵扣 9.2.1 業(yè)務(wù)部門是發(fā)票的查驗(yàn)部門，負(fù)責(zé)發(fā)票的檢查；財(cái)務(wù)部門是外部取得發(fā)票的專業(yè)管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)各部門遞交的發(fā)票進(jìn)行復(fù)核。不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求退回或更換，所有發(fā)票需在財(cái)務(wù)復(fù)核、認(rèn)證無誤14、后方可辦理付款。 發(fā)票查驗(yàn)包括實(shí)質(zhì)查驗(yàn)及形式查驗(yàn)。 實(shí)質(zhì)查驗(yàn)主要為發(fā)票來源的合法性、發(fā)票與合同及實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，是否“三流合一”，有無代開、虛購(gòu)發(fā)票等。 形式查驗(yàn)包括檢查發(fā)票票面規(guī)范性、附件是否完整等。包括發(fā)票付款方是否為本公司全稱，發(fā)票種類、聯(lián)次等是否合規(guī)，開票時(shí)間、項(xiàng)目名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額、印章加蓋是否正確，應(yīng)提供貨物明細(xì)清單的是否配有清單等。 增值稅一般納稅人公司，外部取得的所有增值稅專用發(fā)票需在開具日起180日內(nèi)進(jìn)行抵扣聯(lián)認(rèn)證。并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。逾期未認(rèn)證給公司造成損失的，由責(zé)任人按規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 9.2.4 符合要求的一般納稅人15、公司，取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開具的增值稅發(fā)票，可不再進(jìn)行掃描認(rèn)證，通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票信息，即增值稅專用發(fā)票在線免掃描認(rèn)證。 取消掃描認(rèn)證后，公司財(cái)務(wù)部門也需按照已拿到的發(fā)票勾選認(rèn)證。同時(shí)，負(fù)責(zé)認(rèn)證的同事應(yīng)查詢外部對(duì)本公司已開具的發(fā)票信息，對(duì)接近認(rèn)證期限的發(fā)票提醒相關(guān)部門責(zé)任人，督促其盡快取得發(fā)票。 9.2.5 公司當(dāng)月經(jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需與當(dāng)月財(cái)務(wù)賬“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目借方金額相一致。 9.2.6 對(duì)已認(rèn)證但按照規(guī)定不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，及時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。所有的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出需注明原因，并經(jīng)過16、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。 9.3發(fā)票存檔 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)、認(rèn)證結(jié)果通知書、認(rèn)證結(jié)果清單裝訂成冊(cè)保管。對(duì)于已認(rèn)證但不允許抵扣的發(fā)票要保留復(fù)印件，并注明原因；對(duì)于計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，需有計(jì)算過程及相關(guān)的說明。將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出有關(guān)的資料另行裝訂成冊(cè)保管。 9.4外部取得發(fā)票丟失的處理 9.4.1 非增值稅專用發(fā)票丟失。發(fā)票丟失的責(zé)任部門應(yīng)以公司的名義在相關(guān)報(bào)刊上刊登發(fā)票丟失聲明，并向發(fā)票開具方提出出具證明的請(qǐng)求。可憑刊登發(fā)票開具方出具的書面證明、發(fā)票丟失聲明的報(bào)刊（原件）、丟失發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件、發(fā)票開具方主管地稅局書面認(rèn)可資料等，替代發(fā)票報(bào)銷。 9.4.2 對(duì)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和17、抵扣聯(lián)的，如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。 10.0 票據(jù)管理的監(jiān)督檢查 10.1物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)管理執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，隨機(jī)抽查。各公司財(cái)務(wù)內(nèi)部應(yīng)定期自查。 10.2 檢查的內(nèi)容包括：各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人是否對(duì)票據(jù)管理工作盡到了檢查監(jiān)督的責(zé)任，對(duì)違規(guī)行為是否及時(shí)糾正和處理；票據(jù)的保管、存放是否合理、完整、安全。 11.0 罰則 11.1物業(yè)集團(tuán)對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的票據(jù)管理18、出現(xiàn)問題的各公司財(cái)務(wù)部門酌情扣考核分，必要時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。 各公司對(duì)在財(cái)務(wù)管理中做出突出貢獻(xiàn)的部門人員，可給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反票據(jù)管理規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的人員，應(yīng)給予懲罰并追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 11.2私自向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人購(gòu)買發(fā)票，給公司帶來涉嫌虛開、代開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)或?qū)е鹿颈欢悇?wù)機(jī)關(guān)處罰的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；觸犯法律的，由司法機(jī)關(guān)追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。 11.3因玩忽職守保管票據(jù)造成票據(jù)丟失的，或發(fā)票超期無法認(rèn)證等造成公司利益受到損害的，相關(guān)責(zé)任人要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 12.0 附則 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，根據(jù)物業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時(shí)修訂。 本制度由物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)19、管理部起草并歸口管理。 13.0 附錄 附表1 增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票臺(tái)賬附表2 增值稅銷項(xiàng)發(fā)票臺(tái)賬附表3 票據(jù)領(lǐng)用登記簿附表4 票據(jù)核銷通知單 增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票臺(tái)賬 增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票臺(tái)賬 項(xiàng)目 發(fā)票編號(hào) 發(fā)票類型 發(fā)票狀態(tài) 開具地區(qū) 開票日期 貨物、勞務(wù)名稱 不含稅金額 稅額 稅率 價(jià)稅合計(jì) 銷售方信息 入賬憑證編號(hào) 備注 名稱 納稅人資質(zhì) 稅號(hào) 開戶行及賬號(hào) 地址電話 36 增值稅銷項(xiàng)發(fā)票臺(tái)賬 增值稅銷項(xiàng)發(fā)票臺(tái)賬 項(xiàng)目 發(fā)票編號(hào) 發(fā)票類型 發(fā)票狀態(tài) 領(lǐng)用日期 領(lǐng)用人 開票日期 貨物、勞務(wù)名稱 不含稅金額 稅額 稅率 價(jià)稅合計(jì) 購(gòu)買方信息 入賬憑證編號(hào) 備注 名稱 納稅人資質(zhì) 稅號(hào) 地址、電話 開戶行及賬號(hào) 37票據(jù)領(lǐng)用登記簿 票據(jù)領(lǐng)用登記簿 序號(hào) 數(shù)量(份) 票據(jù)起始號(hào) 票據(jù)終止號(hào) 票據(jù)領(lǐng)用人 領(lǐng)用日期 財(cái)務(wù)核銷 備注（稽核人等簽名、未及時(shí)核銷原因等） 公司票據(jù)管理員 核銷日期 38 物業(yè)票據(jù)管理制度 編號(hào)：RCWY-G-CW-06（A/0） 附表4 票據(jù)核銷通知單 票據(jù)核銷通知單 使用部門： 核銷時(shí)間： 票據(jù)種類 起號(hào) 止號(hào) 票據(jù)金額 作廢號(hào)碼 備注 收費(fèi)員： 財(cái)務(wù)復(fù)核： 票據(jù)管理員： 39