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1、 物業管理有限公司財務部工作手冊年月日目 錄0 0 組織結構及崗位設置0.1.組織結構0.2.崗位設置0.3.部門職責0.4.崗位職責0.4.1 會計人員崗位職責0.4.2出納人員崗位職責0.4.3收款員崗位職責0.5.財務制度0.5.1 財務部門職責0.5.2會計核算原則0.5.3資產管理0.5.4財務管理0.5.5發票管理0.5.6 納稅管理0.5.7會計檔案管理0.5.8 支票管理規定0.5.9 防火安全規定0.5.10 安全管理規定0.6. 工作程序及標準0.6.1 現金袋投放及交接程序0.6.2 總賬制作程序及標準0.6.3 員工薪金發放工作程序及標準00組織結構及崗位設置0.1組織2、結構財務部組織結構地產財務中心物業收款物業出納物業會計0.2 崗位設置公司會計1人(兼物業會計)，物業出納1人（出納兼任收款工作）。0.3 部門職責0.3.1 根據國家物業企業財務制度和財經法規，結合本公司實際情況，制定相應的財務管理辦法。0.3.2 圍繞世紀經典項目的經營發展規劃和工作計劃，負責編制世紀經典項目財務計劃和費用預算，積極有效的籌劃和運用世紀經典項目資金。0.3.3作好世紀經典項目各項資金的收取與支出管理。0.3.4定期匯總世紀經典項目的經濟運作情況，提出合理化建議，為世紀經典項目經營發展決策提供參考依據。0.3.5作好財務統計和會計帳目、報表、年終結算工作，并妥善保管會計憑證、3、帳簿、報表和其他檔案資料。0.3.6定期檢查財務計劃、費用預算執行情況，監督各部門的財務活動，分析存在的問題，查明原因，及時解決。0.3.7統一歸口管理世紀經典項目各種票據，檢查世紀經典項目所屬部門的收支發票和帳目，杜絕世紀經典項目資金流失。0.3.8負責世紀經典項目財務人員的業務培訓和考核監督工作。0.3.9協助物業經理辦公室制定年度管理目標和經濟指標責任書，并監督有關部門的執行。0.3.10保守世紀經典項目財務機密，維護世紀經典項目利益。0.4 崗位職責0.4.1會計人員崗位職責0.4.1.1會計人員必須按照國家統一的會計制度設置和使用會計科目。除會計制度允許變動的以外，不得任意增減或者合4、并會計科目。0.4.1.2會計人員對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。0.4.1.3會計人員對發生的每一項經濟業務必須取得或填制原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。0.4.1.4會計人員要嚴格審核會計憑證并妥善保管，對偽造、涂改或經濟業務不合法的憑證，應拒絕受理，并及時報告世紀經典項目物業總經理處理。0.4.1.5會計人員要按照規定設置總帳、明細帳、日記帳。啟用會計帳簿時，應在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，帳簿扉頁上應附“啟用表”。0.4.1.6會計人員要根據審核無誤的會計憑證登記帳簿。帳簿記錄發生錯誤時，不準涂改、刮擦、挖補或用藥水消除字跡，而應將錯5、誤的文字或數字劃線注銷（必須使原有字跡仍可辨認），然后在劃線上方填寫正確的文字或數字，并由記帳人員在更正處蓋章。0.4.1.7會計人員應按照規定，定期（月、季、年）核對帳目、結帳、編制會計報表。并作到報表數字真實，計算準確，內容完整，說明清楚。任何人都不得篡改或授意、指使他人篡改會計報表數字。0.4.1.8會計人員要按照規定對各種會計資料，定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，并妥善保管、防止丟失損壞。0.4.1.9協助世紀經典項目物業管理處完成其它各項日常管理工作。0.4.2出納人員崗位職責0.4.2.1負責登記現金日記帳、銀行存款日記帳的工作，作到日清月結。0.4.2.2負責保6、管現金、有價證券、空白支票及銀行印鑒卡等有關資料。0.4.2.3負責管理銀行帳戶，辦理銀行結算業務，月終及時對帳，并根據需要編制銀行存款余額調節表。0.4.2.4出納員要按照有關規定，具體辦理經營收入及費用報銷等現金收支或銀行轉帳手續。0.4.2.5負責統一管理世紀經典項目的發票和收據。作好世紀經典項目物業管理部票據的領用和核銷工作。0.4.2.6加強貨幣資金的管理，嚴格執行國家有關現金管理和銀行帳戶管理法規制度。不得挪用公款，不得出借公司帳戶。0.4.2.7協助世紀經典項目物業管理處完成其它日常工作。0.4.3收款員崗位職責0.4.3.1世紀經典項目物業管理處作好各項費用的收取、統計、核算工7、作，在業務上接受地產財務部的指導和監督，保證做到收款工作日清、月結，帳表相符，錢據相符，對拖欠費用應及時催收，做到費用收繳率達到99%。0.4.3.2根據業主（使用人）的需要提供上門服務，在預約時間內準時到達。0.4.3.3對拖欠費用的業主，以電話聯系、上門催收或在收費單上注明銀行余款不足等方式，使拖欠款及時回收。0.4.3.4負責世紀經典項目物業服務中心接待工作。0.4.3.5完成世紀經典物業項目管理處總經理交代的其它任務。0.5 財務制度0.5.1 財務部門職責0.5.1.1 根據國家財務制度和財經法規，結合本公司實際情況，制定適用的財務管理方法。0.5.1.2 圍繞公司的經營發展規劃和工8、作計劃，負責編制公司財務計劃和費用預算，積極開展融資，有效地籌劃和運用公司資金。0.5.1.3 做好公司各項資金的收取與支出管理。0.5.1.4 定期匯總公司的經濟運作情況，提出合理化建議，為公司經營發展決策提供參考依據。0.5.1.5 做好財務統計和會計賬目、報表年終結算工作，并妥善保管會計憑證、賬薄、報表和其他檔案資料。0.5.1.6 定期檢查財務計劃、費用預算執行情況，監督各部門的財務活動，分析存在問題，查明原因，及時解決。0.5.2 會計核算原則0.5.2.1 會計核算工作依據財政部頒發物業企業財務會計制度，并結合本單位情況制定的會計制度。0.5.2.2 會計年度按公歷年計算，即從每年9、1月1日至12月31日。0.5.2.3 會計核算的原則采用“權責發生制”。0.5.2.4 會計記帳采用借貸記帳法。0.5.2.5 本企業的會計憑證、會計帳簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發生的經濟業務進行登記、手續要完整、準確、及會計的一切自制憑證、帳簿、報表均采用中文書寫。0.5.2.6 記帳本位幣為人民幣。0.5.2.7 本企業按規定不得開立外幣現匯帳戶。實際經濟業務中如發生外幣核算業務，記帳匯率采用當月一日國家公布匯率計算。0.5.2.8 固定資產折舊采用直線法，不留殘值，開辦費等遞延費用采用均攤法，在五年內攤完。0.5.3 資金管理0.5.3.1 資金管理是以即要保證企業營業所10、需的資金，同時又要以加快資金周轉為原則。0.5.3.2 財務部根據批準的年度預算資金計劃，合理安排資金運用，嚴格審查各項存貨占用資金及應收信貸占用資金，加強流動資金管理。0.5.3.3 用于企業資本性支出的資金需事前寫出申請報告領導批準后方可付款或按采購程序支出。0.5.3.4 對于從營業收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等 必須每日清點后送存銀行不得從營業收入中坐支現金。0.5.3.5 本企業及各部門同其它企業之間的經濟往來事項，除必須支用現金的世紀經典項目以外，凡達到支票起點的（300元以上），原則上必須通過銀行辦理轉帳結算。0.5.3.6 購買物品或費用支出在300元以內或差旅需要等，必11、須用現金結算時，可事先申請借款，所借現金需當日歸還。特殊情況不能歸還的，總出納應及時用借款單轉帳，不得以白條抵庫。0.5.3.7 凡經使用后的支票，應于7日內將發票送回出納，并注銷登記超過一個月未回的支票，由財務部經理督促回收。0.5.4 財務管理0.5.4.1 本企業化分為：固定資產、低值易耗品、物料用品等，低值易耗品購進時作為流動資金占用，領用時作為費用列支。0.5.4.2 固定資產是指單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的財產、但單位價值顯然低于標準，卻為公司主要財產。如：沙發、電腦,家具等，也應視為固定資產。0.5.4.3 低值易耗品是指單位價值在2000元以下，使用期限相對較12、長（一年以上）的財產物品、本企業低值易耗品采用一次性攤銷法計入費用，但實物建帳管理。0.5.4.4 物料用品是指為企業經營所必需的物資。維修材料、清潔用品等消耗品。0.5.4.5 財產物資由財務部負責建帳管理。購進、入庫、出庫、領用、調撥必須辦理相應手續，并按規定履行審批制度。0.5.4.6 各部門要專人負責建立財產保管卡，應按財務部總帳要求分類、編號。對本部門財產的變動情況及時登記，以保證帳實相符。0.5.4.7 凡日久使用失效、自然損耗的財產，確認無法修復的，可辦理報損手續。固定資產報損必須報物業總經理批準。低值易耗品由部門經理審批報財務批準。0.5.4.8 企業財務實行每半年盤點一次，年13、底徹底清查制度。各部門盤點時逐項核對實物和帳卡，匯總上報財務總帳核對、對于丟失、損壞、報廢的財產列出清單，報批處理。0.5.5 發票管理0.5.5.1 發票由財務部負責向稅務機關申報經批準后購買或印刷本企業專用發票。0.5.5.2 財務部要專人負責領用、保管、使用發票，建立發票使用登記制度，設置發票登記簿。在使用發票時必領填寫使用日期、發票號碼、發票金額、收票單位及經辦人姓名。0.5.5.3 領用發票時必須嚴格按發票領用程序制度辦理，要認真履行以舊換新手續。財務部收回用過的發票時要與領用發票登記的號碼進行核對。0.5.5.4 開具本企業營業發票必須在本企業經營世紀經典項目范圍內，發票不得轉借、14、轉讓、代開、虛開。0.5.5.5 資金往來發票用完之后要與入帳金額進行核對，確保入帳金額與票面金額一致。0.5.5.6 每本發票用完之后，在發票背面要注明作廢、發票號碼，經辦人及審核人在審核無誤后均要簽章。0.5.5.7 財務部要嚴格按會計檔案的歸檔管理造冊、歸檔發票。發票登記簿和已開具的發票存根聯，按規定必須妥善保存5年。0.5.5.8 凡未按照規定開具、保管發票，給企業帶來損失的，或因管理不善出現發票丟失現象，除按稅務部門規定額度交足罰款賠償損失金額外，并要接受企業內部給予的處罰。0.5.6 納稅管理0.5.6.1 按稅法規定，本企業向國家交納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、個人所得稅15、印花稅、車船使用稅、房產稅、土地使用稅共九種稅（商議科目）。0.5.6.2 營業稅：按本企業營業收入科目交納。特約服務、酒吧餐飲等科目按營業收入5交納。0.5.6.3 城市維護建設稅： 0.5%0.5.6.4 個人所得稅：本企業全部在職職工為個人所得稅納稅義務人、企業對個人所得稅實行代扣代繳的辦法、個人所得稅使用超額累進稅率，稅率為 5至 45。0.5.6.5 車船使用稅：財務部根據“市納稅單位車船使用稅源登記明細表”填寫“市地方稅務局車船使用稅納稅申報表”，可每年1月10日到地方稅務局申報，通過銀行繳納。0.5.6.6 房產稅：按房屋價值的12，以年計算，分季繳納。每月10日前填寫“市地方16、稅務局房產稅申報表”，到地方稅務局申報，通過銀行繳納。0.5.6.7 土地使用稅：是國家根據企業占地面積大小所征收的一種稅。根據地理位置不同，繳納使用稅不一，最少的每平方米交1元，最高每平方米每年不超過300元。0.5.6.8 印花稅：是國家對旅游企業在經濟活動中書立、領受的憑證而征收的一種稅。是企業根據規定自行計算并一次性購買貼足印花稅票。0.5.7 會計檔案管理0.5.7.1 會計檔案是企業重要檔策之一。為加強會計檔案的科學管理，更好地為企業經營管理服務，應根據有關規定結合本企業實際情況制定。0.5.7.2 會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其它會計核算資料、各種會計檔案的保管17、期限根據其特點，分為永久、定期兩類。定期保管期限為三年、五年、十年、十五年、二十五年。如有特殊需要可適當延長保管期限。各種會計檔案的管理期限從會計年度終了后的第一天算起。0.5.7.3 財務部要專人負責管理會計檔案、會計人員如有變動，要辦理交接手續。要有相應的安全措施，做到妥善保管，存放有序，查閱方便，嚴格執行安全保密制度。0.5.7.4 會計檔案應按如下立卷方法和標準進行封存保管：0.5.7.4.1 記帳憑證連同所附原始憑證記帳憑證，按照編號、順序（按月編順序號）及時整理裝訂成冊，將封面、封底項目填寫齊全，并在裝訂包角封簽前后兩處蓋單位財會專用章和裝訂人印章，做到裝訂齊、牢固。0.5.7.418、.2 會計帳簿按年度立卷，按帳簿的種類整理，一本帳簿為一卷，活頁帳簿應撤出空白帳頁，按資金來源及收入，資金占用及支出分別整理編寫頁號，裝訂成冊。每本帳簿要加貼封面，屬于應收、預收、預付、代銷商品價款等帳戶，在每卷前，設置“科目戶名目錄”以便于查閱。0.5.7.4.3 會計報表及報表說明（文字分析），按月妥善保管，年度終了后年內的全部報表按月、季、年順序，裝訂成冊。財務部按月、季、年報，將所屬上報的報表一并裝訂。0.5.8 支票管理規定0.5.8.1 各部門日常零星支出金額超過300元的事項，原則上用支票支付。0.5.8.2 各部門費用支出需用支票時，要開支票申領單、寫清用途、申請金額。申領審批19、程序同現金申領相同。0.5.8.3 采購物品需填寫采購申請單。經部門經理簽字，由財務經理審核后報世紀經典項目物業經理批準方可到財務領取支票。0.5.8.4 填寫支票時不得涂改、不準折疊，支票有效期為十天。0.5.8.5 取支票后應妥善保管，不得遺失，如有遺失應盡快報財務掛失。0.5.8.6 支票使用并取得憑據后，經辦人應及時到財務報帳。0.5.9 防火安全規定0.5.9.1 嚴格遵守物業公司防火安全管理規則，保持通道暢通。0.5.9.2 財務部辦公區域工作人員應經常檢查燈具和電線，發現破損、老化要及時請物業工程部更換。0.5.9.3 離開辦公室時必須進行防火安全檢查，確無問題，切斷電源后鎖好門20、窗方可離開。0.5.9.4 各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發現火情立即撲救，及時報有關領導及秩序維護員部，并保護好現場，協助查清起火原因。0.5.9.5 愛護器材，保持滅火器清潔。禁止隨意挪動、遮擋消防器材。0.5.9.6 凡違反本規定者，按公司消防管理規章有關規定進行處理。0.5.10 安全管理規定0.5.10.1 認真貫徹執行國家財務方面的法規、制度和有關規定，結合財務工作進行定期安全檢查，發現問題和漏洞及時匯據并妥善處理。0.5.10.2 收銀員營業算帳完畢，須交現金、支票、信用卡等投入“銀行”，公司不得存留現金過夜。0.5.10.3 出納室為財務部重要部位，除專21、人在內工作外，其他無關人員不得入內。（此處要增加防范措施）0.5.10.4 財務人員去銀行取現金、支票等，必須有專車接送，并由秩序維護人員全程護衛 取送款中途不準任何無關人員搭車、未經批準不準在途中辦理任何與此項工作無關事宜。0.5.10.5 財務部嚴禁存放私人現金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管，不得將鑰匙帶出公司或隨意放在不安全的地方。0.5.10.6 對營業收入中的外匯，要按財會管理規定上繳入庫，嚴禁私自套匯、轉換。0.5.10.7 財務部出納員不得私配保險柜鑰匙，不得將保險柜密碼外傳，過節或放假時，要與秩序維護部配合，對保險柜加封。0.6 工作程序及標準0.6.1 現金袋投放及交接22、程序0.6.1.1 每天所有的收銀員及其他負責現金交款的人員應將所收到的現金放入現金袋中。0.6.1.2 所有的現金袋應投入保險箱中，收銀員監督現金袋交接。0.6.1.3 收銀員或交款員應將各自的交款情況記錄在現金袋投放登記報表上，登記報表應包含下列欄目：日期、營業點、時間、收銀員姓名及簽章、見證人姓名及簽章、收件人姓名及簽章。0.6.1.4 出納應在有其他見證人，最好是收銀主管或財務部有關人員在場監督下，清點列在現金袋投入登記表上的現金袋數目。0.6.1.5 出納應確保實收現金數目與列在現金袋投入登記表上的現金袋總數相吻合。0.6.1.6 出納應在財務部有關人員在場監督下，打開所有的現金袋。23、0.6.2 總帳制作程序及標準0.6.2.1 月中根據預算等有關資料編制“待攤費用”、“準備金”“應付費用”等記帳明細表及轉帳憑證，審核無誤后編號，登記入帳并輸入電腦。0.6.2.2 月末根據收入帳余額計算編制營業稅、增值稅明細表編號登記入帳，并輸入電腦。0.6.2.3 總帳人員根據審核無誤的收、付、轉帳等記帳憑證登記各相關明細帳，同時輸入電腦。0.6.2.4 隨時檢查核對各明細帳，發現問題計時調整隨時催收欠款。0.6.2.5 每月二日前結轉上月各明細帳，編制計算平衡表并與各明細帳核對無誤后方可結帳。0.6.2.6 每月三日將審核無誤的電腦帳錄入總帳，并打印出報表的草表交地產財務經理審核批準。24、0.6.2.7 每月四日打印經財務經理審批后的財務報表并裝訂成冊。 0.6.3 員工薪金發放工作程序及標準0.6.3.1 根據物業公司綜合部轉來的當月員工全勤獎、病事假、扣款表及工資變動表進行登記，并輸入電腦。0.6.3.2 計算工資，核對輸入是否正確，打印各種工資報表。0.6.3.3 將工資匯總表交物業總經理審核無誤后申請支票 并將應發工資存入計算機軟盤，按照規定的時間將軟盤及支票送交銀行由銀行輸入員工存款帳戶。0.6.3.4 整理工資條，按序歸檔并及時清點未發出的工資，辦理有關退款手續。0.6.3.5 根據綜合部轉來的工資變動表，補發其注明人員的工資。0.6.3.6 將打印的兩份工資表及補發工資人員名單送交綜合部一份，自留一份。0.6.3.7 計算個人所得稅（獎金、加班費），輸入電腦，打印報表，填寫稅票，并在每月7日前到稅務局申報納稅。0.6.3.8 做出工資及個人所得稅的轉帳憑證，交部門經理審查。0.6.3.9 做好工資檔案的保管及保密工作。