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1、實業公司財務管理部員工崗位職責及績效考核制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理部績效考核管理制度一、 部門職能二、部門績效考核指標三、部門經理崗位職責四、部門經理績效考核指標五、部門副職（核算組主管）崗位職責六、部門副職（核算組主管）績效考核指標七、各崗位職責與績效考核指標八、部門績效考核評估標準一、部門職能 籌集調度資金，滿足公司經營需要，并控制資金風險。 準確及時地進行會計核算，真實反映公司經營成果。 監督生產、業務、物流等相關部門的節能降耗、資金、物資的管理。 組織公司財務預算，進行經濟活動分析，加強成2、本費用控制。 準確及時提供各種財務管理報表。 為公司內外客戶提供優質服務。二、部門績效考核指標序號考核指標權重%數據提供指標說明1公司總預算費用控制率10部門副職（公司實際發生費用總額公司預算費用總額）X 100%2單位籌資成本控制率25財務管理部單位籌資成本控制率=（實際單位籌資成本計劃單位籌資成本）X 100%單位籌資成本=（實際發生籌資成本總額實際籌資總額）3資金風險控制15部門經理銀行資金及應收款項的風險發生額4會計核算質量20職能部門職能部門檢查結果5財務監督質量20總經理總經理對內部控制的評價6服務質量10客戶反饋公司內外客戶投訴次數及程度合計100三、經理崗位職責 組織會計核算，3、制訂并監督執行公司年度經營預算，做好經營預測。 合理調度資金，努力降低資金成本，控制資金風險。 控制公司和部門成本費用，加強財產物資的管理和監督。 制訂相關措施，對下屬實施有效激勵，做好本部門員工管理工作。四、部門經理績效考核指標序號考核指標權重%數據提供指標說明1部門綜合指標40總經理2財務費用控制率20財務管理部財務費用控制率=(實際發生的財務費用/計劃財務費用)*100%3財務制度建設及執行10部門經理制度和流程4部門費用控制率10財務管理部實際發生管理費用/計劃管理費用*100%5財務監督質量10總經理總經理對內部控制的評價6下屬員工管理成效10人力資源與公共事務部對下屬員工的指導、教4、育、考核、投訴以及溝通等狀況測評(取三方測評結果平均值)合計100五、部門副職（核算組主管）崗位職責 負責成本核算組及營業大廳工作質量的管理 負責銷售往來資金的監督和管理 加強內部管理，提高財務監督質量 協助經理做好具體財務工作六、部門副職（核算組主管）績效考核指標序號考核指標權重（%）數據提供指標說明1財務監督質量25管理組及部門經理單據審核、會計科目運用。庫存管理和物料消耗過程監督2下屬員工 管理成效20本人/員工/部門經理對下屬員工的指導、教育、考核、投訴以及溝通等狀況測評（取三方測評結果平均值）3財務報表及分析質量20部門經理準確及時4財務服務質量20各部門及客戶公司內部溝通、外部客戶5、投訴5銷售往來控制15部門副職壞帳風險、發貨風險合計100七、各崗位職責與績效考核指標7.01 管理組主管7.02 資金小組組長7.03 銀行會計7.04 出納（費用報銷）7.05 核算小組組長（榨油、油脂、飼料）7.06 銷售核算會計7.07 成本核算會計7.08 材料會計7.09 營業廳主管7.10 票務會計7.11 結算員7.12 內審小組組長7.13 考評會計7.14 內審會計 7.01管理組主管崗位職責 資金及往來帳項的管理 固定資產、在建工程的管理 部門內部管理工作的質量 費用控制及量化分析的質量 稅務管理及內部審計質量 籌措資金、合理安排資金的借貸和償還；節約資金成本 負責公司財6、產保險與索賠 負責本部門員工考評。管理組主管績效考核指標序號考核指標權重%數據提供指標說明1資金及往來賬項管理25部門經理日常檢查記錄2固定資產及在建工程管理10部門經理日常檢查記錄3會計核算質量及稅務管理控制20部門經理日常檢查記錄4內部管理及制度建設15部門經理日常檢查記錄5費用控制及量化分析質量20部門經理費用控制率65S管理10部門經理根據公司5S檢查記錄合 計1007.02資金小組組長崗位職責 審核費用報銷單據的正確性和合法性，進行相關的帳務處理； 收集整理工程合同，審核工程預付款，進行在建工程和固定資產的管理和核算； 工程預付款每月和工程部進行核對確認； 每月正確計提固定資產折舊費7、用。定期對固定資產進行盤點檢查； 每季進行費用的分析，及時提供費用分析報告； 協助裝訂會計憑證； 關聯公司的帳務核對； 負責資金小組的工作質量。 資金小組組長績效考核標準序號考核指標權重（%）數據提供指標說明1現金及銀行資金管理40管理組主管日常檢查記錄2固定資產管理及工程核算質量20管理組主管日常檢查記錄3服務滿意度20各部門及客戶公司各部內部溝通，外部投訴4費用分析及控制質量10管理組主管分析報告及預算控制結果5往來帳款管理質量10管理組主管日常檢查記錄合計1007.03銀行會計崗位職責 負責銀行收支業務，每月編制銀行余額調節表，查明未達帳項的原因； 負責編制和報送資金日報表，每日與銀行進8、行核對，查找差異原因； 保證每筆付款業務的正確性和及時性； 負責銀行業務的帳務處理； 及時催辦借出的支票和預付貨款的結算，每月和相關部門進行核對確認； 做好與各部門和客戶的溝通。 銀行會計績效考核指標序號考核指標權重%數據提供指標說明1帳務處理質量25資金主管及管理主管根據憑證審核結果檢查帳務處理差錯次數。2付款管理控制30管理組及本組主管單據合法、及時性、準確性支票領用與核銷臺帳、催辦發票及時、往來核對3銀行帳務核對20資金主管編制銀行對帳單查明末達帳原因4資金日報質量15管理組主管及時性（每日9點前）、準確性5服務態度10管理組及本組主管客戶及內部人員投訴合計1007.04出納（費用報銷）9、崗位職責 嚴格執行公司現金管理制度，負責報銷單據的審核和報銷； 協助油、粕、飼料等現金銷售業務的收款； 花生米等農副產品付款的復核； 備用金的核對和催收管理； 做好現金日記帳，保證現金庫存帳實相符。出納（費用報銷）績效考核指標序號考核指標權重%數據提供指標說明1業務處理質量20資金主管單據審核及結轉2現金管理制度遵守情況25資金主管及管理主管隨機檢查財務制度遵守情況。3借款管理20資金主管借款臺帳的確認和催收4服務質量15資金主管按有無被投訴考核5現金安全性20資金主管現金保管存放庫存無風險。合計1007.05核算小組組長（榨油、油脂、飼料）崗位職責 評審購銷合同，審核合同條款、采購發票的正確10、性和規范性； 本組全部會計業務憑證的正確性審核； 監督往來帳款核算的正確性，帳款核對和帳款催收； 審核費用發生的合理性，審核費用歸集及分配是否正確； 審核各種成本類報表編制的準確性； 組織和參與存貨盤點，寫出差異分析報告，報批后及時處理差異； 積累成本分析資料，寫出具有指導意義的成本分析報告； 做好月度利潤預測，定期進行分車間(廠)盈虧分析。 核算小組組長績效考核指標序號考核指標權重%指標說明1帳務處理質量25準確及時按差錯次數考核，包括隊本組憑證的審核質量2成本管理質量151、按要求盤點庫存2、出具盤點報告3、帳帳相符。一次不達標扣2分3分析質量15每月各小組對比分析打分(重點突出原因準確結11、構美觀上報及時)4往來帳項管理質量20按信用額度控制客戶往來，及時催收5庫存管理質量25按時盤點發現問題及時處理合 計1007.06銷售核算會計崗位職責 協助組長進行銷售、購銷合同評審，根據銷售合同，審核銷售單據的數量、單價、金額是否正確； 審核銷售退回、銷售折讓(質量賠償)手續是否齊全，合理損耗負擔是否正確； 收入確認及時，核算銷售收入準確無誤； 審核發票開具的合規性，有無重開和虛開； 根據信用額度控制應收帳款，做好應收帳款的分析； 每月核對和檢查營業廳發貨臺帳記錄的正確性； 與賒銷客戶核對往來帳，保證帳實相符。 銷售核算會計績效考核指標序號考核指標權重%數據提供指標說明1帳務處理質量30核12、算主管和管理主管隨機檢查和客戶投訴。2執行信用政策差錯30部門副職放賬、折讓、銷售退回的管理3核對發貨臺帳差錯調整20銷售會計/管理組主管日常審核記錄（部門內部）4賒銷客戶往來帳項核對20銷售會計/核算主管對帳單確認(與客戶核對）合計1007.07成本核算會計崗位職責 原材料采購業務的帳務處理； 原材料費用的歸集和分配； 制造費用的審核、歸集和分配； 人工費用的審核、歸集和分配； 其他材料費用的審核、歸集和分配； 原材料、包裝物、產成品的庫存盤點，編制盤點表； 及時準確編制成本核算報表。 成本核算會計績效考核指標序號考核指標權重%數據提供指標說明1帳務處理質量40管理組主管及本組主管科目、數量13、金額、稅務處理2成本管理質量20本組主管費用歸集分配、利潤測算3庫存管理質量25本組主管盤點庫存發現問題及時處理4成本報表及分析質量15本組主管數字準確、分析升降的原因合計1007.08材料會計崗位職責 負責審核和核算備品備件、輔助材料、燃料的采購成本； 審核生產領料單據的正確性和合規性； 組織材料庫存盤點，提交盤點報告； 年末評價輔助材料庫存價值的合理性，并向領導提出調整庫存的合理化建議。 歸集分配材料費用，每月核對物流與總帳達到帳帳相符。 材料會計績效考核指標序號考核指標權重%數據提供指標說明1帳務處理質量40本組主管科目、數量、金額準確及時2材料領用審核30本組主管領料審核3掌握材料帳14、實差異15管理組主管盤點庫存發現問題4合理庫存控制與分析15管理組組長檢查庫存量是否合理、是否存在長期不用物資（每半年核實一次）出具分析報告合計1007.09營業廳主管崗位職責 負責營業大廳工作秩序和人員的管理； 負責大廳發貨控制的監督和管理； 負責大廳現金收款的管理和保證現金安全； 負責監督檢查發貨臺帳及各種單據的傳遞，及時發現工作中的問題； 不斷提高大廳會計工作質量和服務質量。 做好與相關部門及客戶的溝通與協調工作。 營業廳主管績效考核指標序號考核指標權重（%）數據提供指標說明1客戶服務滿意度及現場管理30各部門及客戶隨機檢查和客戶投訴2票據及資金管理質量20經理助理、財務管理主管單據管理15、及資金安全3進發貨控制質量20經理助理日常檢查記錄和客戶投訴4發貨臺帳記錄準確性15經理助理日常對帳記錄5下屬員工管理成效15人事部根據公司調查問卷合計1007.10票務會計崗位職責 負責合同的管理，根據合同控制發貨數量、價格； 審核銷售單據的正確性，手續是否齊全； 正確登記發貨臺帳，及時與客戶及銷售會計核對帳款的準確性； 負責其他有關銷售資金帳目的登記和與業務部門核對準確。 票務會計績效考核指標序號考核指標權重%數據提供指標說明1發貨臺帳記錄準確性30銷售會計和營業廳主管根據客戶反饋、相關部門審核結果確認。2客戶服務滿意度30客戶/銷售部門績效管理員隨機檢查和客戶投訴。3發貨控制30客戶/營16、業廳主管控制資金，價格、合同控制4單據管理質量10銷售會計/管理組主管日常審核記錄合計1007.11結算員崗位職責 負責現銷方式的現金收款工作； 審核銷售單據的正確性，手續是否齊全； 現金收款每天及時存入銀行，保證現金安全； 銷售單據的結轉準確及時； 負責農產品收購付款工作。 結算員績效考核指標（加評估標準）序號考核指標權重%數據提供指標說明1單據管理質量10營業廳主管單據審核、單據結轉2收付款準確性40營業廳主管無錯收錯付現象。3現金安全性15營業廳主管現金保管、帳務日清4服務質量20營業廳主管被投訴次數5現金發貨控制15客戶及營業廳主管隨機檢查財務資料和財務信息管理情況。合計1007.1217、內審小組組長崗位職責 公司各部門費用報銷審核。 審核各稅種稅額計提的準確性。 負責公司稅務申報及國稅、地稅方面的日常溝通。 學習研究國家稅收政策法規。 負責部門衛生檢查。 監督本小組的工作質量。 負責本部門與人力資源部相關事務的上傳下達 。內審小組組長績效考核指標序號考核指標權重%數據提供指標說明1稅務管理質量40部門經理稅務申報的正確、及時性2費用審核質量40管理組主管日常檢查記錄35S現場管理10管理組主管公司檢查記錄4下屬員工管理成效10管理組主管部門內部制度合計1007.13考評會計崗位職責 編制和報送各部門的量化考核表。 做好各部門量化費用升降原因的分析工作，及時上報分析報告。 負責18、本部績效考核工作的統計。 協調提供有關部門需要的績效考核數據。 負責財務檔案的接收、整理、歸檔、保管。考評會計績效考核指標序號考核指標權重%數據提供指標說明1公司績效考核數據提供質量30本組主管提供及時、數字正確2量化分析質量30本組主管按公司領導和各部門滿意度。（調查問卷）根據調查問卷3部門績效考核質量20本組主管提供考核數據及時性、準確性4檔案管理20本組主管檔案整理及保管及時、資料完整合計1007.14內審會計崗位職責 負責公司及分支機構的帳務審核。 每月出具公司帳務審核報告。 負責理順內部會計基礎工作和會計崗位技術培訓。 學習、研究會計政策法規，提出具有提高會計工作質量的建議。內審會計19、績效考核指標序號考核指標權重%數據提供指標說明1帳務審核及時性20管理組主管根據部門規定2審計質量40各崗位會計和職能部門包括對分公司審計、按差錯次數考核3審計結果整改、措施落實20管理組主管對檢查出的問題提出改進意見根據每月審計報告對特定人員進行培訓、對錯誤進行整改4審計報告和分析20管理組主管每月定期寫出審計報告，做出準確的質量評價。合計100八、部門績效考核評估標準8.01部門經理績效考核標準8.01部門副職（核算組主管）序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分）可接受（40分）差（0分）1財務核算質量每月出錯次數1次每月出錯次數5次每月出錯次數10次20、每月出錯次數15次每月出錯次數15次302下屬員工 管理成效根據公司下屬員工管理成效問卷調查結果303財務監督質量無差錯出錯1筆出錯2筆出錯3筆出錯3筆204財務服務質量無投訴投訴次數為1次投訴次數2次投訴次數3次投訴次數3次105銷售往來控制無差錯差錯1筆出錯2筆出錯3筆出錯3筆10合計1008.02 管理主管序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分）可接受（40分）差（0分）1資金及往來賬項管理無差錯每月出錯次數1次每月出錯次數2次每月出錯次數3次每月出錯次數3次202固定資產及在建工程管理無差錯每月出錯次數1次每月出錯次數2次每月出錯次數3次每月出錯次21、數3次203會計核算質量及稅務管理控制無差錯每月出錯次數1次每月出錯次數2次每月出錯次數3次每月出錯次數3次204內部管理及制度建設按公司制度規定105費用控制及量化分析質量費用控制率100%費用控制率110%費用控制率120%費用控制率130%費用控制率 130%2065s檢查達標不達標1次不達標2次不達標3次不達標4次10合計1008.03 資金小組組長序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分）可接受（40分）差（0分）1現金及銀行資金管理結果準確及時，差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結22、帳錯誤或延遲。302固定資產管理及工程核算質量結果準確及時，差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。203帳務處理質量準確及時，差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。204服務滿意度無投訴被投訴1次被投訴大于1次105往來帳款管理質量對帳及時，差錯戶數為0次。差錯戶數為1次。差錯戶數為2次。差錯戶數為3次。差錯戶數3 次以上或對帳不及時。20合計1008.04銀行會計序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分23、）可接受（40分）差（0分）1日常付款、資金報表質量準確及時，差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。302服務質量無投訴被投訴1次被投訴大于1次303帳務處理質量準確及時，差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。204往來帳款管理質量對帳及時，差錯戶數為0次。差錯戶數為1次。差錯戶數為2次。差錯戶數為3次。差錯戶數3 次以上或對帳不及時。20合計1008.05 出納序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分）24、可接受（40分）差（0分）1業務處理質量結果準確及時，差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。402借款管理按財務規定執行有違反財務規定1次。有違反財務規定2次。有違反財務規定3次。有違反財務規定超過3次。203財務制度遵守情況沒有違反財務制度現象。有違反財務制度1次。有違反財務制度2次。有違反財務制度3次。不遵守財務制度。254服務質量無投訴被投訴1次被投訴大于1次15合計1008.05銷售會計序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分）可接受（40分）差（0分）1帳務處理質量結果準25、確及時，差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。302執行信用政策質量差錯戶數為0次。差錯戶數為1次。差錯戶數為2次。差錯戶數為3次。差錯戶數3 次303核對發貨臺帳質量（內部）差錯戶數為0次。差錯戶數為1次。差錯戶數為2次。差錯戶數為3次。差錯戶數3 次204賒銷客戶往來帳項核對（客戶）差錯戶數為0次。差錯戶數為1次。差錯戶數為2次。差錯戶數為3次。差錯戶數3 次或核對不及時20合計1008.06成本會計（核算小組組長）序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分）可接受（40分）差（26、0分）1帳務處理質量結果準確及時，差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。252成本管理質量差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為1次以上153往來賬項管理（只考評組長）對帳及時，差錯戶數為0次。差錯戶數為1次。差錯戶數為2次。差錯戶數為3次。差錯戶數3 次以上或對帳不及時。204庫存管理質量按時盤點,發現問題及時處理按時盤點,發現問題未及時處理延時盤點,發現問題及時處理。延時盤點,發現問題未時處理未盤點。255分析質量每月各小組對比分析打分(重點突出、原因準確、結構合理、上報及時)重點不夠突出、原因準確、上報及27、時重點不突出、原因不準確、上報及時重點不突出、原因不準確、上報不及時未寫分析15合計1008.07材料會計績效評估標準序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分）可接受（40分）差（0分）1Error! Reference source not found.帳務處理質量結果準確及時，差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。402材料領用審核差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。303掌握材料帳實差異差錯次數為28、0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。15 4庫存材料控制與分析按時準確稍晚但準確按時不準確不按時不準確未盤點和寫分析15合計1008.08 營業廳主管序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分）可接受（40分）差（0分）1客戶服務滿意度及現場管理投訴次數為0次。差錯（投訴）次數為1 次。差錯（投訴）次數為 1 次以上。302票據及資金管理質量差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。303發貨控制質量差錯次數為0次。差29、錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上204發貨臺帳記錄準確性差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上20合計1008.09 票務會計序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分）可接受（40分）差（0分）1發貨臺帳記錄準確性差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上302客戶服務滿意度投訴次數為0次。投訴次數為1次。投訴次數為 1次以上。303發貨控制差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 30、次。差錯次數為 3 次以上。304單據管理質量差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。10合計1008.10 內審小組長序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分）可接受（40分）差（0分）1稅務管理質量差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上402費用審核質量差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上4035s現場管理達標不達標1次不達標2次不達標3次不達標超過3次105下屬員工31、管理成效根據公司下屬員工管理成效問卷調查結果10合計1008.11結算員績效考評指標序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分）可接受（40分）差（0分）1單據管理質量結果準確及時，差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。402收付款準確性無差錯差錯次數1次差錯次數2次。差錯次數3次。差錯次數3次以上，造成結賬錯誤或延誤203現金發貨控制結果準確及時差錯次數為0次差錯次數為1次差錯次數為2次差錯次數為3次差錯次數3次以上，造成結賬錯誤或延誤254服務質量無投訴被投訴1次被投訴大于1次132、0合計1008.12 考評會計序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分）可接受（40分）差（0分）1公司績效考核數據提供質量結果準確及時，差錯次數為0次。差錯次數為1次。差錯次數為2次。差錯次數為 3次。差錯次數為 3 次以上；延遲。302量化分析質量90%以上滿意80%以上滿意60%以上滿意40%以上滿意40以下滿意303部門績效考核質量結果準確及時，差錯次數為0次。差錯次數為1 次。差錯次數為2 次。差錯次數為 3 次。差錯次數為 3 次以上；造成結帳錯誤或延遲。204檔案管理及時完整，差錯次數為0次。差錯次數為1次。差錯次數為2次。差錯次數為 3次。差錯次數為 3 次以上；不及時或丟失。20合計1008.13 內審會計序號考核指標績效評估標準權重（%）優秀（100分）良好（80分）一般（60分）可接受（40分）差（0分）1帳務審核及時性及時不及時202審計質量無差錯。差錯次數為1 次。差錯次數為2次。差錯次數為 3次。差錯次數為 3 次以上；403審計報告及分析質量及時準確準確基本準確有錯誤2處有錯誤大于2處204審計問題整改措施落實及時通報并培訓及時通報未培訓未及時通報、培訓20合計100