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1、職業學院支出審批、報銷結算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則為加強學校各項支出管理，保障學校教育事業健康發展，根據高等學校財務制度高等學校會計制度會計基礎工作規范行政事業單位內部控制規范（試行）等規定，結合學校實際情況，制定本制度。第一條 本制度所指支出是指學校為開展教學、科研及其他活動所發生的資金耗費和損失。主要包括：事業支出、經營支出、自籌基建支出和對附屬單位補助支出。第二條 學校支出管理基本原則：量入為出、勤儉節約，統籌兼顧、突出重點，分級管理、講求實效。第二章支出管理規定第三條 學校的各2、項支出全部納入學校預算。各部門在組織開展業務前，應制定具體的用款計劃，經分管業務校領導審批后實施。超預算支出必須履行預算調整手續。第四條 學校的各項支出應當嚴格執行國家和學校有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。第五條 學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須專款專用、單獨核算，并按照規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門和其他相關部門的檢查、驗收。第六條 學校支出要嚴格執行國庫集中支付制度、預算管理制度和政府采購制度等有關規定。第七條 學校要嚴格支出管理，不得虛列虛報；應當進3、行績效評價，提高資金使用的有效性。第八條 學校要依法加強各類支出票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。第三章 支出內容規定第九條 學校的支出包括：1事業支出，即學校開展教學、科研及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出是指學校為了保障其正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務而發生的支出，包括人員支出和公用支出。項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。2經營支出，即學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。經營支出應當與經營收入配比。3對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補4、助發生的支出。4上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。5其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。第四章 支出審批權限第十條 學校支出審批權限：1屬于“三重一大”范圍內的支出項目，由學校黨政聯席會、黨委會或校長辦公會集體討論通過后，由校長簽批。2學校實行財務報銷一支筆審批制度，校長或校長授權的分管財務校領導對1000元以上的各項報銷審批簽字，分管業務校領導根據預算在各自的職權范圍內有權審批1000元以下的經費支出。3財務處負責人對報銷支出的票據審核簽字，保證支出符合報銷規定。4各歸口部門負責人或項目負責人對本部門或本項目發生的支出審核簽5、字，確定支出所屬經費預算項目，對支出業務的真實性、合法合規性負責。5按照學校規定需審計的項目須經審計部門出具審計報告。6在政府采購范圍內的支出須經上級主管部門和財政廳相關部門審批。第五章 支出報銷程序第十一條 學校各項支出報銷流程：1經辦人規范整理粘貼報銷票據，填制報銷單。2提交歸口部門負責人（或項目負責人）審核簽字。科研支出提交科研處負責人審核簽字，實訓材料支出提交實訓中心負責人審核簽字。31000元以下支出提交分管業務校領導審批簽字。41000元以上支出經分管業務校領導審核后，提交分管財務校領導審批，屬于“三重一大”支出上報校領導集體決策、校長簽批。5財務處負責人審核后交出納辦理支付。第六6、章 支出報銷要求第十二條 支出報銷要求1原始票據管理要求（1）所有原始票據要按要求分類、規范粘貼在票據粘貼單上，并在粘貼單上注明事由、大小寫金額、經手人、報賬人的信息。報銷單、審批單、發票、相關證明（文件等）按順序粘貼整齊。（2）報銷發票必須由依法正式注冊并存續的單位開具，發票有國家稅務局統一印制的發票監制章，加蓋有開票單位發票專用章或財務專用章，并在稅務機關規定的發票使用有效期內；行政事業性收據必須有省級財政部門統一印制的收據監制章并加蓋財務專用章。（3）發票項目如客戶名稱、開票日期、內容、數量、單價、金額、開票人、收款人等一律填寫齊全，發票大小寫必須一致。（4）若發票遺失，遺失人需寫明丟失7、情況，經分管業務領導審簽，加蓋單位公章，并附發票存根聯復印件，加蓋開票單位發票專用章，方可作為報銷憑據。（5）報銷原始單據均不得涂改。（6）報銷票據時限原則上應在三個月之內；科研經費報銷票據原則上不得超過項目執行期限。2支出報銷原始單據要求：（1）人員費用發放：填制人員費用發放表，在表頭注明發放費用的相關管理制度依據、金額核定依據、所屬預算項目。（2）公務接待費報銷：填寫公務接待費報銷單，后附公務接待審批單、發票、公務卡結算單（pos機小票）。（3）公車運行維護費報銷票據要求：填寫通用報銷單，同時。車輛保險：附發票、保險單復印件、公務卡結算單（pos機小票）。車輛維修：附維修審批單、發票、維修8、清單、公務卡結算單（pos機小票）駕駛員補助與獎勵：附發放表，注明計算制度依據、金額核定依據。過路費與停車費：附發票、費用支出說明。汽油費：附采購審批單、發票、費用支出說明、公務卡結算單（pos機小票）。公車運行維護費若省財政要求政府采購的，加附政府采購審批材料。（4）因公出國費報銷：填寫因公短期出國報銷單，附出國申請審批單、相關費用發票、行程單、出國任務文件。（5）會議費報銷：填寫會議費報銷單，附會議申報審批單、發票、會議通知文件、參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據、公務卡結算單（pos機小票）。（6）培訓費報銷：填寫培訓費報銷單，附發票、培訓通知文件、培訓申報審批9、單、參加培訓人員簽到表、定點飯店等培訓服務單位提供的費用原始明細單據、公務卡結算單（pos機小票）。（7）差旅費報銷：填寫差旅費報銷單，附出差審批單、發票、出差事項相關文件（會議、培訓通知等）、公務卡結算單（pos機小票）。（8）物品采購報銷：物品采購是指各種實物的采購。包括各種章證、辦公用品，實訓材料，維修、清潔材料等低值易耗品，勞保、福利慰問、獎品等消耗品，工具器具、書報雜志、圖書、設備等。零星采購報銷應填寫通用報銷單，附采購用款申請審批單、發票（背面要2人以上的經手人、驗收人簽字）、銷售單位蓋章的銷貨清單、公務卡結算單（pos機小票）。批量采購材料物資和設備報銷時，除上述票據外，還應附相10、應的采購合同、驗收單或驗收報告；政府采購目錄范圍內的還應附政府采購申報表和政府采購支付申請書。（9）維修費報銷，填寫通用報銷單，零星維修附維修用款申請審批單、發票、公務卡結算單（pos機小票），5000元以上的維修須附維修合同、驗收報告。大型維修需要政府采購審批材料、竣工決算報告和審計報告等。（10）印刷費報銷，填寫通用報銷單，附印刷用款申請審批單、發票、印刷清單、公務卡結算單（pos機小票）、批量印刷還應附印刷合同、驗收報告。（11）郵電通訊網絡費報銷：填寫通用報銷單，附發票、公務卡結算單（pos機小票）、3000元以上應附用款申請審批單、合同等。（12）水電費報銷：填寫通用報銷單，附發票等11、。（13）勞務費、咨詢費、代理費、物業管理費報銷：填寫通用報銷單，附用款申請審批單、發票、公務卡結算單（pos機小票）、合同等。（14）租賃費報銷：填寫通用報銷單，附用款申請審批單（租車業務應附公務租車審批單）、發票、公務卡結算單（pos機小票）、租賃合同等。（15）廣告宣傳費報銷：填寫通用報銷單，附用款申請審批單、發票、公務卡結算單（pos機小票）、廣告宣傳合同，廣告發布版面頁或戶外廣告照片復印件等證明材料。（16）技術服務費報銷：填寫通用報銷單，附用款申請審批單、發票、公務卡結算單（pos機小票）、技術服務合同及相關證明材料。（17）基本建設支出：填寫通用報銷單，附發票、經審批通過的建設項12、目工程分期用款計劃及工程款結算單或相關報表。第十三條 職工臨時借款，應填寫財務統一格式的借款單。第七章 支出結算方式第十四條 支出結算方式：現金結算：金額在1000元以下，公務卡強制結算目錄以外的支出，可以用現金結算。財政集中支付：屬于財政資金支付范圍的，應采用財政集中支付方式結算：（）公務卡結算：河南省關于實施省級預算單位公務卡強制結算目錄的通知所規定的公務卡強制結算目錄范圍內的支出，采用公務卡結算方式，金額大于公務卡用款額度的，采用銀行轉賬支付。（）財政授權轉賬支付結算：不適用公務卡結算、資金性質屬于授權支付范圍的，采用財政授權轉賬支付方式通過零余額賬戶結算。（）屬于財政直接支付資金范圍的13、，由財政廳國庫集中支付中心直接支付結算。銀行結算：屬于其他資金支付范圍的，通過開戶銀行，采用支票、匯兌、委托收款等方式結算。第八章 支出核算管理第十五條 財務處根據會計制度規定，對實際發生的支出業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。第十六條 不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。第十七條 支出核算一般采用收付實現制；財政部在會計制度中有具體規定的部分經濟業務或者事項采用權責發生制核算。第十八條 單位的支出一般應當在實際支付時予以確認，并按照實際支付金額進行計量。第十九條 單位開展非獨立核算經營活動的，應當正確歸集開展經營活動發生的各項費用數；無法直接歸集的14、，應當按照規定的標準或比例合理分攤。經營支出與經營收入應當配比。第九章 支出監督管理第二十條 財務監督是貫徹國家財經法規以及學校規章制度，維護財經紀律的保證。學校在接受國家相關職能部門財務監督的同時，建立嚴密的內部控制監督制度。第二十一條 學校的財務監督包括：事前監督、事中監督和事后監督三種形式。學校對不同的經濟活動實行不同的監督方式。第二十二條 學校內部財務監督由財務處根據國家有關財經法規和學校財務管理規定、辦法實施，校內所有單位和個人的財務事項都必須接受財務監督。第二十三條 財務處財會人員依照會計法及其他有關規定，依法行使財務監督。對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向學校領導、上級主15、管部門和其他有關部門反映。第二十四條 學校基本建設投資的財務支出，按照國家有關規定辦理，同時接受上級有關部門和學校監察及內審部門的監督審計。第二十五條 學校監察、內部審計部門對學校財務管理實施監督。第十章 附 則第二十六條 本制度授權財務處負責解釋。第二十七條 本制度自發布之日起施行附：費用發放表通用報銷單公務接待費報銷單出國費報銷單會議費報銷單培訓費報銷單差旅費報銷單附1 發放表制度依據： 預算項目：制表部門： 年 月 日 金額單位： 元序號部門姓名卡號金額簽字備注123合計大寫：人民幣 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分（￥ ）分管財務校領導 財務處長 部門/項目負責人 審核 制表人 附216、通用報銷單經辦部門： 報銷時間： 年 月 日制度依據預算項目事 由支出內容金 額原始票據票據張數金額合計大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分（￥ ） 分管財務校領導： 財務負責人： 部門/項目負責人： 經辦人：附3公務接待報銷單接待部門： 報銷日期： 接待時間年 月 日 年 月 日來訪事由來訪單位來訪者姓名及職務隨行人數來訪人數陪餐人數費用項目住宿費就餐費用車費其它費用小計票據及張數費用合計大寫： 萬 仟 佰 拾 元 角 分（￥ ） 校長： 部門/項目負責人： 財務負責人： 經辦人： 附4因公短期出國費報銷單部門： 報銷日期： 預算項目：項目名稱依據文件組織單位及團長出訪國別（含行經國）17、出國人員出國起訖日期年 月 日至 年 月 日共 天序號支出內容外幣及金額人民幣金額單據名稱單據張數1培訓費等2國際旅費3國外城市間交通費4住宿費5伙食費6公雜費7其他費用金額合計大寫：小寫：￥分管財務校領導： 財務負責人： 項目負責人： 填報人：附5會議費報銷單組織部門： 報銷日期： 預算項目：會議名稱會議類型會議地點會議時間年 月 日至 年 月 日共 天會議通知文號參會人數預借費用序號支出內容金額原始單據名稱單據張數備注1場地租賃費2會議資料費3人員費用4住宿費5用餐費6交通費7其他費用金額合計大寫：小寫：￥分管財務校領導： 財務負責人： 項目負責人： 填報人：附6培訓費報銷單組織部門： 報18、銷日期： 預算項目：培訓項目文件依據培訓地點培訓時間 年 月 日至 年 月 日共 天參加培訓人數教師人數預借費用序號支出內容金額原始單據名稱單據張數備注1場地租賃費2培訓資料費3培訓課時費4住宿費5用餐費6交通費7其他費用金額合計大寫：小寫：￥分管財務校領導： 財務負責人： 項目負責人： 填報人：附7差旅費報銷單部門： 填報日期： 年 月 日 天數：共 天 附單據 張出差人出差事由預算項目出發到達交通工具及班次車船機費目的地發生費用月日時地點月日時地點天數住宿費伙食補助市內交通補郵電補助公雜培訓/會務費小計總金額（大寫）： 萬 仟 佰 拾 元 角 分（小寫：￥ ）預借：￥分管財務校領導： 財務負責人： 項目負責人： 填報人：