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1、職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)工作規(guī)范管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XX職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范學(xué)院內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院發(fā)展，根據(jù)會(huì)計(jì)法、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本院實(shí)際，制定本制度。第二條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;宏觀總量控制，微觀放權(quán)搞活;正確處理學(xué)院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。第三條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集資金;合理編制學(xué)院預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制2、和管理;科學(xué)配置學(xué)院資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強(qiáng)校產(chǎn)管理;防止資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況;對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督;對(duì)學(xué)院的重大決策提供財(cái)務(wù)分析依據(jù)，確保財(cái)務(wù)運(yùn)作安全，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)院財(cái)務(wù)年度預(yù)決算報(bào)告，應(yīng)向?qū)W院教職工代表大會(huì)報(bào)告。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第四條 學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。第五條 學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。第六條 學(xué)院財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。第七條 學(xué)院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，必須配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專職財(cái)務(wù)人員，全院財(cái)會(huì)人員持市級(jí)以上財(cái)政部門辦理年審的會(huì)計(jì)證，對(duì)未取得會(huì)計(jì)證的人員，不得3、從事專職財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員必須具備必需的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德。第八條 學(xué)院財(cái)務(wù)堅(jiān)持“一支筆”審批制度，學(xué)院的重大開支，應(yīng)經(jīng)學(xué)院黨政會(huì)議討論決定。學(xué)院日常開支，由院長(zhǎng)或院長(zhǎng)授權(quán)的主管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)審批。第三章 預(yù)算管理第九條 學(xué)院預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。第十條 預(yù)算編制原則(一) 綜合預(yù)算原則。將所有預(yù)算內(nèi)、外收入和其他資金等全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排。(二) 收支平衡原則。量入為出、量力而行，既體現(xiàn)實(shí)際需要，又考慮財(cái)力可能，綜合平衡，不編赤字預(yù)算。(三) 強(qiáng)化4、績(jī)效原則。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的考核管理，逐步建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系，提高財(cái)政性資金使用效益。第十一條 預(yù)算編制程序(一)預(yù)算實(shí)行“二上二下”的編制程序。每年9月，學(xué)院財(cái)務(wù)室根據(jù)實(shí)際情況和市財(cái)政局下發(fā)的下一年度項(xiàng)目支出預(yù)算指導(dǎo)數(shù)，編制學(xué)院下年度預(yù)算建議數(shù)，向?qū)W院教代會(huì)征求意見，并提交學(xué)院院務(wù)會(huì)議審議決定后，于10月20日前報(bào)市財(cái)政局。下年度1月財(cái)務(wù)室根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的控制數(shù)，編制我院預(yù)算草案數(shù)，1月10日前將預(yù)算草案報(bào)市財(cái)政局，提交市人民代表大會(huì)審議。第十二條 預(yù)算編制內(nèi)容和方法(一)院級(jí)預(yù)算由財(cái)務(wù)室編制。(二)財(cái)務(wù)室在報(bào)送預(yù)算計(jì)劃時(shí)，要同時(shí)報(bào)送學(xué)院的概況文本，闡述學(xué)院年度工作計(jì)劃，對(duì)學(xué)院的主要收支項(xiàng)目作詳5、細(xì)說明。學(xué)院各部門必須無條件地積極配合做好這項(xiàng)工作。(三) 收入預(yù)算的編制。各部門根據(jù)財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知(財(cái)綜XX53號(hào))和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，參照歷年收入情況并全面考慮影響收入的各項(xiàng)因素，實(shí)事求是地測(cè)算學(xué)院的各項(xiàng)收入，不得虛報(bào)瞞報(bào)，確保應(yīng)收盡收。(四) 支出預(yù)算的編制。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算、項(xiàng)目支出預(yù)算兩部份。 基本支出預(yù)算是事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，基本支出預(yù)算包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助。 項(xiàng)目支出預(yù)算的編制。項(xiàng)目支出預(yù)算是事業(yè)為完成其特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出6、計(jì)劃。項(xiàng)目支出按其性質(zhì)分為基建類項(xiàng)目、會(huì)議類項(xiàng)目、專項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置類項(xiàng)目、其他類項(xiàng)目。(五)政府采購(gòu)預(yù)算的編制。凡是用財(cái)政性資金和其他資金購(gòu)置政府采購(gòu)目錄以內(nèi)或者采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，必須納入政府采購(gòu)范圍，編制政府采購(gòu)預(yù)算。財(cái)務(wù)室根據(jù)市政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)(“一下”)，按照中華人民共和國(guó)采購(gòu)法、_(省、市、區(qū)、縣)本級(jí)政府采購(gòu)管理實(shí)施暫行辦法(貴財(cái)XX89號(hào))及當(dāng)年政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，編制年度政府采購(gòu)預(yù)算，隨學(xué)院預(yù)算草案(“二上”)一并報(bào)市財(cái)政局。第十三條 預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整(一)經(jīng)市人大審議通過的年度部門預(yù)算具有法律效力，非經(jīng)法定程序不得隨意更改。(二)學(xué)院的預(yù)算支出7、要嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)確定的項(xiàng)目和科目執(zhí)行。因特殊原因需要調(diào)整支出項(xiàng)目或支出科目的，須向市財(cái)政局提出書面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，才可以進(jìn)行調(diào)整。第四章 收入管理第十四條 收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。學(xué)院收費(fèi)工作由財(cái)務(wù)室歸口管理，依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)組織事業(yè)收入，按事業(yè)性收費(fèi)管理程序和預(yù)算外資金管理要求規(guī)范操作。收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一歸口管理，按規(guī)定申購(gòu)、使用和繳銷，按收費(fèi)票據(jù)管理操作規(guī)程執(zhí)行。第十五條 學(xué)院收入包括：(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。具體包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款，科研經(jīng)費(fèi)撥款，其他經(jīng)費(fèi)撥款。上述財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類和不同的管理8、規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。(三)事業(yè)收入，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：教學(xué)收入，科研收入。上述事業(yè)收入中，按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，納入事業(yè)收入。(四)經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。(五)附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入9、利息收入等。第十六條 學(xué)院必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第五章 支出管理第十七條 支出是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。第十八條 學(xué)院支出包括：(一)事業(yè)支出，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出10、。(二)經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。(三)自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。(四)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。第十九條 學(xué)院要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。學(xué)院的支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，所有支出必須取得合法票據(jù)，作為報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)處集中核算的辦法。第六章 結(jié)余及其分配第二十條 結(jié)余是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額。第二十一條 學(xué)院的結(jié)余，除專項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額或改善學(xué)院辦學(xué)條件;國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七章 專用資金管理第二十二條 專用基金是指學(xué)院按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。一般包括修購(gòu)基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金。專用基金應(yīng)遵循“先提后用、單獨(dú)核算、專款專用”的原則，按實(shí)際發(fā)生的支出在相關(guān)專用基金中列支。第二十三條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。第八章 資產(chǎn)管理（略）