藝術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度23頁.doc
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2024-09-03
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1、藝術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號(hào): xx藝術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步規(guī)范我院財(cái)務(wù)行為,完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)經(jīng)管理和監(jiān)督,提高資金使用效果和經(jīng)濟(jì)效益,維護(hù)我院經(jīng)濟(jì)秩序,促進(jìn)廉政建設(shè),根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,結(jié)合我院的實(shí)際情況,特制定本制度。第一章 總 則第一條 財(cái)務(wù)管理的基本原則貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第二條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)依法多渠道籌措事業(yè)資金2、;合理編制學(xué)院預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)監(jiān)督。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第三條 我院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。具體內(nèi)容包括:(一)財(cái)務(wù)處是學(xué)院的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和理財(cái)?shù)穆毮芄芾聿块T,在院長領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。(二)財(cái)務(wù)處應(yīng)在國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定下,根據(jù)學(xué)院的財(cái)經(jīng)方針政策,結(jié)合學(xué)院的具體情況和管理要求,制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)章制度并頒布實(shí)施。院內(nèi)各部門各單位不得自行制定與學(xué)院財(cái)務(wù)規(guī)則、3、財(cái)務(wù)制度相違背的本部門本單位的財(cái)務(wù)制度。(三)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制學(xué)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算,集中管理學(xué)院的經(jīng)費(fèi),院內(nèi)各部門各單位應(yīng)按財(cái)務(wù)收支計(jì)劃積極組織收入,按事業(yè)進(jìn)度合理安排和使用資金。各部門各單位不得安排無計(jì)劃無預(yù)算的財(cái)務(wù)開支,也不得超預(yù)算超計(jì)劃開支,更不得隨意調(diào)配學(xué)院的資源。(四)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)院內(nèi)各崗位財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核,并參與財(cái)會(huì)人員專業(yè)技術(shù)職稱的評(píng)聘,集中管理學(xué)院的會(huì)計(jì)事務(wù)。(五)學(xué)院的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)或資金,除獨(dú)立法人核算的院內(nèi)單位可以根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定自行管理和使用外,其他院內(nèi)單位的資金不論其來源如何,都必須由學(xué)院集中管理,統(tǒng)籌安排、合理使用。第四條 財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長負(fù)責(zé)制4、,由院長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)院的財(cái)務(wù)工作,分管財(cái)務(wù)處的副院長協(xié)助院長開展日常管理工作。財(cái)務(wù)處長負(fù)責(zé)帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員依法開展各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)事項(xiàng)的核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作,負(fù)責(zé)擬訂和修訂學(xué)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制。第五條 成立由學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)學(xué)院的財(cái)經(jīng)工作,提高學(xué)院對(duì)財(cái)經(jīng)工作的統(tǒng)籌調(diào)控能力。第六條 作為學(xué)院的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,財(cái)務(wù)處應(yīng)履行以下職責(zé):(一)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度和方針、政策,擬訂院內(nèi)財(cái)經(jīng)政策,制定適合學(xué)院具體情況和實(shí)際的院內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和管理辦法,規(guī)范學(xué)院的財(cái)經(jīng)行為。(二)參與編制學(xué)院各項(xiàng)經(jīng)5、濟(jì)計(jì)劃(如基本建設(shè)投資計(jì)劃、重大設(shè)備購建計(jì)劃和院辦產(chǎn)業(yè)計(jì)劃等)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,負(fù)責(zé)編制綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)分配方案,努力做好綜合平衡。(三)依法多渠道籌措辦學(xué)經(jīng)費(fèi),積極組織收入,監(jiān)督各項(xiàng)收入及時(shí)足額上繳學(xué)院;根據(jù)財(cái)權(quán)適當(dāng)下放、財(cái)力相對(duì)集中的原則,集中管理學(xué)院的財(cái)務(wù)收支,合理調(diào)度、運(yùn)籌資金,保證學(xué)院的資金實(shí)力;貫徹執(zhí)行勤儉辦事的方針,嚴(yán)格控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支,杜絕浪費(fèi),把學(xué)院的有限資金落實(shí)到實(shí)處,以提高學(xué)院資金的使用效益。(四)加強(qiáng)學(xué)院各類資產(chǎn)的管理,定期開展清產(chǎn)核資,確保國有資產(chǎn)的保值增值,防止國有資產(chǎn)流失,保證學(xué)院國有資產(chǎn)的安全、完整。(五)積極開展會(huì)計(jì)核算,提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,如實(shí)反映學(xué)6、院綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地提供各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。(六)對(duì)學(xué)院的會(huì)計(jì)事務(wù)實(shí)施管理。對(duì)所屬二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),監(jiān)督其嚴(yán)格遵守和執(zhí)行學(xué)院統(tǒng)一制定的財(cái)經(jīng)政策和規(guī)章制度;對(duì)全院財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)考核;會(huì)同院內(nèi)有關(guān)單位對(duì)財(cái)會(huì)人員的任用、職稱(職務(wù))評(píng)聘、繼續(xù)教育、獎(jiǎng)懲等實(shí)施管理;管理學(xué)院的會(huì)計(jì)檔案。(七)組織全院的財(cái)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督,定期監(jiān)督檢查學(xué)院各級(jí)各單位的財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行情況,配合查處財(cái)經(jīng)違紀(jì)問題,維護(hù)國家和學(xué)院的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,堵塞漏洞,規(guī)范學(xué)院經(jīng)濟(jì)秩序。第七條 學(xué)院的后勤、校辦產(chǎn)業(yè)(公司)等部門因工作需要設(shè)置財(cái)7、務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí),須由部門或單位提出申請(qǐng),經(jīng)學(xué)院財(cái)務(wù)處、人事處按機(jī)構(gòu)設(shè)置的基本要求進(jìn)行審查論證后,提請(qǐng)?jiān)洪L審核,并按學(xué)院機(jī)構(gòu)設(shè)置的有關(guān)程序?qū)徟TO(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),只能作為學(xué)院的二級(jí)財(cái)務(wù),其上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門是學(xué)院財(cái)務(wù)處。 院內(nèi)設(shè)置的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)必須接受財(cái)務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),遵守和執(zhí)行學(xué)院統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須按規(guī)定納入學(xué)院年度收支計(jì)劃,實(shí)行預(yù)算管理,每半年向財(cái)務(wù)處報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,并接受財(cái)務(wù)處的監(jiān)督和檢查。院內(nèi)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可制定本級(jí)財(cái)經(jīng)的具體管理實(shí)施辦法,但不得與上級(jí)或?qū)W院的財(cái)經(jīng)規(guī)定相抵觸。第八條 學(xué)院設(shè)置的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),須相應(yīng)配備財(cái)會(huì)人員。院內(nèi)各級(jí)財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級(jí)財(cái)8、務(wù)主管部門同意,不得任意調(diào)動(dòng)或撤換。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘需通過財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門辦理。第三章 預(yù)算管理第九條 學(xué)院預(yù)算是指根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度收支計(jì)劃。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。第十條 學(xué)院的預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡,積極穩(wěn)妥,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約”的總原則,不得編制赤字預(yù)算。財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年預(yù)算年度事業(yè)計(jì)劃,以及增減變動(dòng)因素,提出學(xué)院收支預(yù)算建議數(shù),并呈報(bào)院長審批后報(bào)上級(jí)主管部門。第十一條 學(xué)院財(cái)務(wù)處及有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,根據(jù)預(yù)算確定的收支項(xiàng)目、范圍、額度安排各項(xiàng)收支,其它任何部門或個(gè)人均不得隨意調(diào)整預(yù)算,9、以維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。如果國家有關(guān)政策或?qū)W院的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,對(duì)學(xué)院的收支預(yù)算影響較大,確需調(diào)整預(yù)算時(shí),還須由財(cái)務(wù)處提出調(diào)整建議經(jīng)院長辦公會(huì)議審議通過,并報(bào)請(qǐng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。對(duì)于預(yù)算收入,要采取有效的措施積極組織收入,將取得的收入及時(shí)、足額地收繳入賬,并在組織收入的過程中,監(jiān)督各項(xiàng)收入的來源是否正當(dāng),是否合法、合理,是否有截留、坐支、挪用或拖欠行為。對(duì)于預(yù)算支出,要認(rèn)真貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦事的方針,合理配置資源,提高資金使用效益;財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算和事業(yè)進(jìn)度及時(shí)、合理地?fù)芨顿Y金。財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持“一支筆”審批制度,各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),10、不得隨意改變資金性質(zhì)和支出規(guī)模。財(cái)務(wù)處要重點(diǎn)審核財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目是否有預(yù)算、開支項(xiàng)目是否符合國家和學(xué)院的規(guī)定。財(cái)務(wù)處在預(yù)算執(zhí)行過程中要定期追蹤、檢查和分析,及時(shí)掌握預(yù)算收支執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改進(jìn)、調(diào)整,每半年一次向院長辦公會(huì)議報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況,并就預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題提出分析報(bào)告。第四章 收入和支出管理第十二條 學(xué)院的收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。主要包括:(一) 財(cái)政補(bǔ)助收入,是指學(xué)院從由財(cái)政部門或上級(jí)主管部門轉(zhuǎn)撥的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。包括:1教育經(jīng)費(fèi),省財(cái)政部門的教育事業(yè)費(fèi),包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)性經(jīng)費(fèi)。 2科研經(jīng)費(fèi),包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)等,但上級(jí)主管部門撥11、來的代管科研經(jīng)費(fèi)屬于事業(yè)收入。3其他經(jīng)費(fèi)撥款,包括公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)、政府特殊津貼等。 (二)上級(jí)補(bǔ)助收入,即學(xué)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入,包括專項(xiàng)補(bǔ)助與非專項(xiàng)補(bǔ)助。財(cái)政部門通過主管部門或上級(jí)單位轉(zhuǎn)撥的教育事業(yè)經(jīng)費(fèi),應(yīng)作為教育經(jīng)費(fèi)撥款,不能作為上級(jí)補(bǔ)助收入處理。(三)事業(yè)收入,即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入,包括:1教育事業(yè)收入,即通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生本人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi),教學(xué)實(shí)驗(yàn)室、計(jì)算中心、電教室、圖書館等開放收入和其他收入等。2科研收入,即通過承接科技項(xiàng)目,開展科研協(xié)作,轉(zhuǎn)讓科技成果,進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入等。上述12、事業(yè)收入中,按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金,作為負(fù)債入賬,并及時(shí)足額上繳,不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,計(jì)入事業(yè)收入。(四)經(jīng)營收入,即學(xué)院開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入,主要是指由不具有獨(dú)立法人資格的院內(nèi)部門、單位利用閑置資產(chǎn)等開展社會(huì)服務(wù)活動(dòng)獲得的收入,如學(xué)院開展社會(huì)服務(wù)活動(dòng),將閑置的設(shè)備、場(chǎng)地房屋等出租出借或維修隊(duì)、車隊(duì)取得的收入等。凡實(shí)行法人獨(dú)立核算單位的收入不應(yīng)計(jì)入經(jīng)營收入。經(jīng)營收入應(yīng)全部納入學(xué)院財(cái)務(wù)部門或二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一核算,經(jīng)營收入還必須依法繳納各種稅、費(fèi)。(五)附屬單位上繳收入,即學(xué)13、院附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入,包括院辦企業(yè)(公司)上繳的利潤等。附屬單位返還的由學(xué)院墊付的各種費(fèi)用、補(bǔ)貼,應(yīng)沖銷學(xué)院相應(yīng)的支出,不作為收入處理,回收的工資應(yīng)計(jì)入事業(yè)基金。(六)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括學(xué)院直接向校外其它單位投資而取得的收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。第十三條 學(xué)院必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入,保證各項(xiàng)收入來源正當(dāng),合理、合法。學(xué)院的各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),收費(fèi)內(nèi)容要分類立項(xiàng),并根據(jù)國家有關(guān)收費(fèi)政策,結(jié)合實(shí)際情況擬定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)國家有關(guān)部門審批,批準(zhǔn)后的項(xiàng)目要實(shí)行亮證收費(fèi)制度,并嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。14、要使用國家規(guī)定的合法票據(jù),建立健全票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用和核銷制度,院內(nèi)各單位不得自行在外購制票據(jù),收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)處指定專人管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入,各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)院預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算,不得在各類收入中列支,做到收支兩條線。第十四條 學(xué)院的支出是指開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括:(一)事業(yè)支出,是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出:基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障繳費(fèi)、其他人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、助學(xué)金、離退休費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、專用材料購置費(fèi)、修繕費(fèi)、其他費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定資產(chǎn)購建和維修、專項(xiàng)支出等。(二)經(jīng)15、營支出,是指在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。(三)自籌基建支出,是指經(jīng)批準(zhǔn)用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。(四)上繳上級(jí)支出,是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級(jí)單位的支出。第十五條 學(xué)院的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)院的年度事業(yè)支出預(yù)算取消預(yù)算內(nèi)外的界限,確立“大支出”的概念,全部支出統(tǒng)一按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、用途、內(nèi)容分類,學(xué)院的各類支出要統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。合理編制支出預(yù)算,加強(qiáng)預(yù)算管理和控制,遵循“量入為出,收支平衡”的原則,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn)。學(xué)院的財(cái)務(wù)及有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,根據(jù)預(yù)算的支出項(xiàng)目、范圍、支出額度安排16、各項(xiàng)開支。重視專項(xiàng)資金支出的管理。實(shí)行經(jīng)營收支匹配,準(zhǔn)確反映經(jīng)營成果。第五章 結(jié)余及分配第十六條 凈資產(chǎn)是學(xué)院擁有的資產(chǎn)凈值及出資者所擁有的產(chǎn)權(quán),是指資產(chǎn)減去負(fù)債的差額。包括:(一)事業(yè)基金是指學(xué)院擁有的非指定用途的凈資產(chǎn),包括歷年滾存結(jié)余資金等,具體分為一般基金和投資基金。事業(yè)基金是學(xué)院開展各項(xiàng)事業(yè)活動(dòng)的主要資金來源,學(xué)院必須合法、合理的組織各項(xiàng)收入,加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理,逐步擴(kuò)大事業(yè)基金的來源,以促進(jìn)教育、科研事業(yè)的發(fā)展。(二)固定資金是指學(xué)院因購入、自制、調(diào)入、融資租入、接受捐贈(zèng)及盤盈固定資產(chǎn)所形成的基金。與固定基金相對(duì)應(yīng)的是固定資產(chǎn),對(duì)固定基金的管理實(shí)際上是通過對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理來實(shí)現(xiàn)。(17、三)專用基金。(四)結(jié)余。第十七條 結(jié)余是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額,包括: (一)經(jīng)營收支結(jié)余,是指學(xué)院從事非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)所形成的收支差額。經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)院結(jié)余。(二)預(yù)算外資金結(jié)余,是指預(yù)算外資金收入減去從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金、部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金和相應(yīng)的支出之差。(三)專項(xiàng)資金結(jié)存,是指將年度專項(xiàng)資金撥款數(shù)扣除年度專項(xiàng)資金實(shí)際支出數(shù)。結(jié)存資金應(yīng)按規(guī)定繼續(xù)用于指定項(xiàng)目或用途。(四)事業(yè)結(jié)余,將學(xué)院各項(xiàng)收入扣除經(jīng)營收入、專項(xiàng)資金收入、預(yù)算外資金收入的差額,加上已完成專項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)余按規(guī)定留給學(xué)院使用的部分、財(cái)政專18、戶核撥的預(yù)算外資金、部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金之和,減去各項(xiàng)支出扣除專項(xiàng)資金支出、預(yù)算外資金支出的差額,即為事業(yè)收支結(jié)余。第十八條 學(xué)院應(yīng)在正確計(jì)算各類結(jié)余的基礎(chǔ)上,按下列程序進(jìn)行結(jié)余分配:(一)將專項(xiàng)資金收支結(jié)存結(jié)轉(zhuǎn)下年,繼續(xù)用于指定項(xiàng)目或用途。(二)將經(jīng)營活動(dòng)中未完工項(xiàng)目的經(jīng)營收支差額結(jié)轉(zhuǎn)下年,待項(xiàng)目完工后計(jì)算該項(xiàng)目經(jīng)營收支結(jié)余。(三)完工的經(jīng)營項(xiàng)目收支結(jié)余彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損。(四)將彌補(bǔ)經(jīng)營虧損后的經(jīng)營收支凈額并入學(xué)院結(jié)余。(五)按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金。(六)將提取職工福利基金后剩余的部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。事業(yè)基金用來調(diào)節(jié)年度之間的收支平衡。(七)國家另有規(guī)定的,從其規(guī)19、定。第六章 專用基金管理第十九條 專用基金,是指學(xué)院按財(cái)政部門或上級(jí)主管部門等有關(guān)規(guī)定,提取、設(shè)置的具有專門用途的資金。包括:(一)修購基金,即按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支(各占50%),以及按其他規(guī)定(如固定資產(chǎn)變價(jià)款項(xiàng))轉(zhuǎn)入,用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。(二)職工福利基金,即按結(jié)余的一定比例提?。ㄓ芍鞴懿块T在年度收支結(jié)余的40%以內(nèi)核定),以及按其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。(三)學(xué)生獎(jiǎng)貸基金,即按規(guī)定提取用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀學(xué)生及資助家庭經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生。(四)勤工助學(xué)基金,即按規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的,用于支付學(xué)生開展20、勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。(五)住房基金是學(xué)院擁有的公房出售收入、房改經(jīng)費(fèi)撥款等資金組成的專用基金。主要用于學(xué)院的教職工住房建設(shè),向教職工發(fā)放住房或購房補(bǔ)貼及住房貨幣分配。學(xué)院還可以按照國家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。 第二十條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,上級(jí)有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;上級(jí)沒有統(tǒng)一規(guī)定的由學(xué)院制定,報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后實(shí)施。學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)專用基金的管理,必須按照“先提后用、專款專用”的原則來管理這些基金,各類專用基金應(yīng)單設(shè)明細(xì)科目進(jìn)行核算和管理,不得互相擠占和挪用。要做好各項(xiàng)專用基金的收支計(jì)劃,并保證收支平衡,留有結(jié)余;按規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行21、開支,使用過程中要講求效益。第七章 資產(chǎn)和負(fù)債管理第二十一條 學(xué)院的資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他經(jīng)濟(jì)權(quán)利。第二十二條 流動(dòng)資產(chǎn)是指學(xué)院可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、存貨等。 (一)現(xiàn)金是指學(xué)院庫存現(xiàn)金,主要用于日常零星開支。學(xué)院要建立健全出納人員崗位責(zé)任制,對(duì)于現(xiàn)金收支中出現(xiàn)的差錯(cuò)按規(guī)定的制度處理。嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管制度。出納人員必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金收付,并加蓋規(guī)定的印鑒。出納人員收到現(xiàn)金,必須開具收款收據(jù)。記賬憑證必須按月連續(xù)編號(hào),不允許空號(hào),出納人員根22、據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),保證賬款相符。出現(xiàn)現(xiàn)金長款和現(xiàn)金短款,必須查明原因,報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示的處理意見和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,不得擅自以現(xiàn)金長款抵補(bǔ)現(xiàn)金短款。庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準(zhǔn)的限額,不得坐支現(xiàn)金。必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍。(二)加強(qiáng)銀行存款的管理。嚴(yán)格按照銀行賬戶管理辦法的規(guī)定開立銀行賬。嚴(yán)格執(zhí)行支付結(jié)算辦法的規(guī)定辦理銀行結(jié)算。嚴(yán)格銀行存款內(nèi)部控制制度,實(shí)行錢、賬分管,開具票據(jù)和保管銀行印鑒不能由一人負(fù)責(zé)。銀行存款日記賬與銀行存款總賬要及時(shí)、定期核對(duì)相符,同時(shí),銀行存款日記賬必須及時(shí)、定期與銀行存款對(duì)賬單相互核對(duì)。(三)應(yīng)收款及暫23、付款是指學(xué)院應(yīng)收未收或暫時(shí)墊付、預(yù)支給有關(guān)單位或個(gè)人而形成的停滯在結(jié)算過程的資產(chǎn)。學(xué)院對(duì)應(yīng)收及暫付款必須進(jìn)行明細(xì)核算,對(duì)于跨年度的應(yīng)收及暫付款,必須逐筆轉(zhuǎn)入新的賬簿。及時(shí)、定期對(duì)應(yīng)收及暫付款進(jìn)行清理、結(jié)算,促使應(yīng)收及暫付款及時(shí)回收和報(bào)銷,控制應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款項(xiàng)的數(shù)額和占用時(shí)間,特別是要加強(qiáng)離校人員(包括學(xué)生)的應(yīng)收及暫付款的管理。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定程序批準(zhǔn)后,按批示的處理意見予以核銷,不得長期掛賬。(四)借出款主要是學(xué)院借給院內(nèi)各獨(dú)立核算單位或有關(guān)校辦產(chǎn)業(yè)的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項(xiàng)。借出款應(yīng)按借款單位進(jìn)行明細(xì)核算。借款前須辦理借款手續(xù),簽訂協(xié)議,明確各方的24、責(zé)任。要嚴(yán)格控制周轉(zhuǎn)金的限額和期限,一般都要求在一年內(nèi)歸還學(xué)院。(五)存貨是指學(xué)院在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。建立健全存貨的采購、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度,明確各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位的責(zé)任,并盡可能降低存貨的庫存和自然損耗,提高存貨的使用效益。認(rèn)真做好存貨的清查盤點(diǎn)工作,進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證存貨的安全與完整。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨,應(yīng)及時(shí)查明原因,明確責(zé)任,并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,保證賬實(shí)相符。第二十三條 學(xué)院的固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在8025、0元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),但其耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資(如辦公用的家具等),也作為固定資產(chǎn)管理。 (一)學(xué)院的固定資產(chǎn)分為以下六大類:1房屋和建筑物,指學(xué)院擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中房屋包括辦公用房、教學(xué)科研用房、職工學(xué)生宿舍用房、庫房、附屬單位及院辦產(chǎn)業(yè)用房及其他用房;建筑物包括道路、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)、停車場(chǎng)、水塔、塑像、圍墻等;附屬設(shè)施指同房屋、建筑物不可分割的,不單獨(dú)計(jì)算其價(jià)值的配套設(shè)施,如房屋、建筑物內(nèi)的水電設(shè)施、有線電視線路、通訊線路和電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。2專用設(shè)備,是指學(xué)院根據(jù)教學(xué)、科研和26、其他工作的實(shí)際需要購置的各類具有專門性能和用途的設(shè)備,如實(shí)驗(yàn)設(shè)備、電教設(shè)備、醫(yī)療儀器、體育器械等。3一般設(shè)備,指學(xué)院辦公與教學(xué)科研的通用性設(shè)備,如辦公用的設(shè)備、家具、一般文體設(shè)備等。4文物及陳列品,指供教學(xué)、科研用或收藏、展覽、陳列用的各種古物、字畫、錢幣、紀(jì)念物品等。5圖書,指學(xué)院圖書館和院內(nèi)各單位資料室、閱覽室儲(chǔ)藏的書籍和各類載體形式的資料。6其他固定資產(chǎn),指沒有包含在以上各類中的固定資產(chǎn)。學(xué)院設(shè)備主管部門應(yīng)制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。(二)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià):1購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià)及包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)等記賬。購置車輛時(shí)按規(guī)定支付的車輛購置附加費(fèi)計(jì)入購價(jià)之內(nèi)。227、自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬。3在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改造、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按原有固定資產(chǎn)賬面原價(jià),減去改建、改裝、擴(kuò)建過程中的變價(jià)收入,加上改建、改裝、擴(kuò)建所發(fā)生的支出記賬。4接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑據(jù)記賬。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。5融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬。6已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價(jià)值入賬,待確定實(shí)際價(jià)值后,再進(jìn)行調(diào)整。(三)學(xué)院固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損或轉(zhuǎn)讓,由使用單位提出申請(qǐng),并填寫申請(qǐng)表,經(jīng)設(shè)備管28、理部門組織有關(guān)專家進(jìn)行鑒定,按規(guī)定的審批權(quán)限,向?qū)W院有關(guān)部門或上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)批,經(jīng)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)和設(shè)備管理部門辦理核銷手續(xù)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入除國家另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金。(四)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。學(xué)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧,應(yīng)及時(shí)查明原因,明確責(zé)任,按規(guī)定程序和方法報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。第二十四條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。取得無形資產(chǎn)而29、發(fā)生的支出,計(jì)入事業(yè)支出,其中,自行開發(fā)的無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出入賬;購入的無形資產(chǎn),按照實(shí)際成本入賬。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入除國家另有規(guī)定外,計(jì)入事業(yè)收入。第二十五條 對(duì)外投資是指利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向院辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。 學(xué)院的對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)是以不影響學(xué)院正常的教學(xué)、科研等工作為前提,不得以國家規(guī)定不得用于對(duì)外投資的資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資。學(xué)院的對(duì)外投資,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定程序報(bào)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或備案。以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。學(xué)院的對(duì)外投資必須在保證資金安全的前提下,堅(jiān)持效益優(yōu)先的原則。對(duì)院辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益,計(jì)入30、附屬單位上繳收入;對(duì)其他單位投資取得的收益,計(jì)入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。第二十六條 負(fù)債是指學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù),包括借入款、應(yīng)付及暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)和代管款項(xiàng)等。第二十七條 學(xué)院對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債要分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。(一)借入款是指學(xué)院因借貸行為而形成的負(fù)債。在申請(qǐng)借款時(shí),必須進(jìn)行可行性論證,落實(shí)還款渠道和還款計(jì)劃。堅(jiān)持謹(jǐn)慎的原則,嚴(yán)格控制借款的規(guī)模。加強(qiáng)借入款項(xiàng)目的運(yùn)作管理。(二)應(yīng)付款是指學(xué)院應(yīng)當(dāng)支付而尚未支付的各種款項(xiàng),如:學(xué)院購買商品或接受勞務(wù)供應(yīng)時(shí),應(yīng)付而未付給供貨單位的貨款;應(yīng)付而未付的勞務(wù)報(bào)酬31、等。暫存款項(xiàng)是指學(xué)院已經(jīng)收到但尚未結(jié)算的有關(guān)款項(xiàng),如學(xué)院從職工工資中扣下的個(gè)人所得稅、房租、水電費(fèi)住房公積金等。對(duì)于各類應(yīng)付及暫存款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)組織專人進(jìn)行清理,保證按時(shí)辦理清算。(三)應(yīng)繳款項(xiàng)是指按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政、稅務(wù)及主管部門的各類款項(xiàng)。包括應(yīng)繳財(cái)政專戶的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)及應(yīng)交稅金等。學(xué)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定,及時(shí)足額地上繳各類應(yīng)繳款項(xiàng),不得無故拖欠、截留和坐支。更不能自行將收到的應(yīng)繳款項(xiàng)分成提留。(四)代管款項(xiàng)是指學(xué)院按照有關(guān)規(guī)定接受其他單位或個(gè)人委托代為管理的各類款項(xiàng),包括黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、學(xué)生會(huì)會(huì)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)、教材費(fèi)、學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)代管款項(xiàng)的管理,在滿足委托單位或個(gè)人對(duì)代管32、款項(xiàng)正常收支需要的前提下,其最終的清償責(zé)任僅限于代管款項(xiàng)的收支凈額。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第二十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院在一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書,主要說明學(xué)院收入及其支出結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、專用基金變動(dòng)的情況,對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說明的其他事項(xiàng)。第二十九條 財(cái)務(wù)分析是指運(yùn)用事業(yè)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料,對(duì)學(xué)院一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行剖析、比較和評(píng)價(jià)33、以后,而得到的對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的規(guī)律性認(rèn)識(shí)。學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)按照主管部門的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括:學(xué)院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行,資產(chǎn)使用管理,收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第三十條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是由財(cái)務(wù)監(jiān)督主體(單位或個(gè)人)依據(jù)國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度為標(biāo)準(zhǔn),采用一定的方法,對(duì)比監(jiān)督客體單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)和督導(dǎo)活動(dòng)的總和。學(xué)院必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督,34、并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。財(cái)務(wù)監(jiān)督包括兩個(gè)層次,一個(gè)是外部監(jiān)督,另一個(gè)是內(nèi)部監(jiān)督。外部監(jiān)督是由國家有關(guān)部門組織實(shí)施的主要包括審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、稅收監(jiān)督、銀行監(jiān)督、物價(jià)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指學(xué)院根據(jù)有關(guān)法規(guī)建立的內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度和對(duì)院內(nèi)二級(jí)核算單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的監(jiān)督。按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)院有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)從收入、支出、分配等方面全面進(jìn)行,同時(shí)財(cái)務(wù)部門還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、物資設(shè)備、銀行賬戶、院內(nèi)結(jié)算工作等項(xiàng)目的監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員要把財(cái)務(wù)監(jiān)督寓于財(cái)務(wù)服務(wù)之中,在財(cái)務(wù)監(jiān)督中體現(xiàn)財(cái)務(wù)服務(wù),在財(cái)務(wù)服務(wù)中體現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督。第三十一條 學(xué)院要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通過不同的方式實(shí)施監(jiān)督,具體35、有三種形式:事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。建立健全包括院長(或分管財(cái)務(wù)處的副院長)、財(cái)務(wù)處處長、二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和基層財(cái)會(huì)人員等多個(gè)層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度,其內(nèi)容應(yīng)貫穿于學(xué)院財(cái)經(jīng)工作的全過程。要強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督主體的責(zé)任意識(shí),將其與人事考核工作結(jié)合起來,做到權(quán)責(zé)結(jié)合,有績施獎(jiǎng)、有過施罰。建立和完善離任審計(jì)制度。主要是對(duì)學(xué)院各級(jí)財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)(包括院長或分管財(cái)務(wù)處的副院長、財(cái)務(wù)處處長、二級(jí)單位財(cái)務(wù)主管等)在任期屆滿即將卸任之時(shí),對(duì)其工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和任期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況予以審計(jì)。通過建立離任審計(jì)制度,使每位任職同志能對(duì)其崗位負(fù)責(zé),在任期內(nèi)強(qiáng)化約束,減少投資和決策失誤,從管理機(jī)制上加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的36、制約,進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)監(jiān)督的主動(dòng)性和責(zé)任心。第三十二條 學(xué)院財(cái)務(wù)人員有權(quán)按會(huì)計(jì)法及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán),對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反映。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員通過對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核,發(fā)現(xiàn)、糾正、制止經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種違法違紀(jì)行為,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充;通過辦理財(cái)產(chǎn)清查,保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全,發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,無權(quán)自主處理的應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,做出處理;通過辦理財(cái)務(wù)收支,制止或揭發(fā)違反財(cái)經(jīng)制度的行為,對(duì)于違法的收支,應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行糾正、制止,制止和糾正無效的,應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見,要求處理。 第十章 附 則第三十三條 學(xué)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理按照國家有關(guān)規(guī)定辦理,具體實(shí)施辦法另行制定。第三十四條 學(xué)院獨(dú)立法人核算的校辦產(chǎn)業(yè)(公司),其財(cái)務(wù)管理按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第三十五條 本制度由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第三十六條 本制度自 年5月10日起施行。年6月17日發(fā)布的xx藝術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。
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