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1、財經(jīng)職業(yè)學(xué)院及院屬各單位部門財務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: xx財經(jīng)職業(yè)學(xué)院財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)學(xué)院財務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，明確財務(wù)管理的職責(zé)和權(quán)限，形成科學(xué)合理的財務(wù)管理決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)學(xué)院各項事業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國預(yù)算法、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、高等學(xué)校財務(wù)制度、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法及國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實際，特制定本制度。第二條 本制度適用于學(xué)院及院屬各單位和部門（以下統(tǒng)稱院屬各部門）。學(xué)院所屬2、具有獨(dú)立法人資格的各經(jīng)濟(jì)實體參照執(zhí)行。第三條 學(xué)院財務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；堅持財務(wù)管理為學(xué)院教學(xué)、科研服務(wù)，為學(xué)院建設(shè)和發(fā)展服務(wù)，為建設(shè)高水平財經(jīng)職業(yè)學(xué)院服務(wù)。第四條 學(xué)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道、多形式籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)配置資源；深化財務(wù)改革，提高資金使用效益；強(qiáng)化資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值；建立健全財務(wù)制度，規(guī)范學(xué)院經(jīng)濟(jì)秩序。第五條 本制度是學(xué)院財務(wù)管理的基本制度，學(xué)院及院屬各部門應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，同時加強(qiáng)本部門財務(wù)管理，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范各類經(jīng)濟(jì)行為。第二章 財務(wù)管理體制和運(yùn)行機(jī)制第六條 學(xué)院實行3、“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合”的財務(wù)管理體制。學(xué)院對財務(wù)規(guī)章制度、收入分配政策、經(jīng)濟(jì)資源配置、財務(wù)收支預(yù)算、會計核算等實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理。具體業(yè)務(wù)按事權(quán)劃分，實行分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合。除二級財務(wù)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，其他部門的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均須納入計劃財務(wù)處集中核算。第七條 學(xué)院財務(wù)工作實行院長負(fù)責(zé)制。第八條 學(xué)院計劃財務(wù)處作為負(fù)責(zé)財務(wù)管理的綜合機(jī)構(gòu)，在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)院的各項財務(wù)工作，參與學(xué)院財經(jīng)決策和有關(guān)規(guī)定的制定，對學(xué)院各類經(jīng)濟(jì)活動實施管理、核算和監(jiān)督。學(xué)院在計劃財務(wù)處之外不設(shè)置同級財務(wù)管理機(jī)構(gòu)。院屬各經(jīng)濟(jì)實體經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)可設(shè)立二級財務(wù)機(jī)構(gòu)，其財會業(yè)務(wù)接受計劃財務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)4、導(dǎo)。院屬二級財務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)院統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受計劃財務(wù)處的監(jiān)督和檢查。第九條 學(xué)院設(shè)置的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，必須相應(yīng)配備專職財會人員。院屬各級財會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級財務(wù)主管部門同意，不得任意調(diào)動或者撤換。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的聘任須由財務(wù)部門會同有關(guān)部門辦理。第十條 學(xué)院按照管理層次，分別建立學(xué)院和各部門行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制以及各級財務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，構(gòu)建多層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任體系。對因管理不善、控制不嚴(yán)等造成經(jīng)濟(jì)損失的有關(guān)人員追究相應(yīng)責(zé)任。第十一條 院屬各部門應(yīng)努力增強(qiáng)財務(wù)管理創(chuàng)新意識，探索建立激勵創(chuàng)收、提高效益、節(jié)約資源的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制。（一）根據(jù)財權(quán)與5、事權(quán)相結(jié)合的原則，建立以各經(jīng)濟(jì)實體、各系（部、中心）為主體，與目標(biāo)、任務(wù)、績效掛鉤的資源配置機(jī)制。（二）合理分?jǐn)偣迷O(shè)施的運(yùn)行成本，建立資源有償使用的成本分擔(dān)機(jī)制，減少資源浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本。（三）嚴(yán)格執(zhí)行國家收入分配政策，不斷完善內(nèi)部收入分配制度，改革收入分配管理辦法，實現(xiàn)內(nèi)部收入分配制度的科學(xué)化、規(guī)范化。（四）建立績效考核和追蹤問效制度，提高資金的使用效益。第三章預(yù)算管理第十二條 學(xué)院預(yù)算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。學(xué)院通過制定具體的預(yù)算管理辦法，強(qiáng)化預(yù)算的權(quán)威性與嚴(yán)肅性，充分發(fā)揮預(yù)算在資源配置中的主導(dǎo)作用。第十三條 學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展需求和綜合財力可能，編制中長期財務(wù)收6、支計劃。根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制年度預(yù)算。學(xué)院各項事業(yè)活動所發(fā)生的財務(wù)收支都應(yīng)納入預(yù)算管理的范圍。第十四條 預(yù)算的組成（一）根據(jù)管理層次的不同，學(xué)院預(yù)算包括部門預(yù)算和院內(nèi)預(yù)算兩種文本。部門預(yù)算是根據(jù)財政部門的規(guī)定和統(tǒng)一格式編制的預(yù)算文本；院內(nèi)預(yù)算是部門預(yù)算的具體細(xì)化，是根據(jù)學(xué)院內(nèi)部管理需要編制的可執(zhí)行的預(yù)算文本。部門預(yù)算和院內(nèi)預(yù)算在收支口徑和總量上應(yīng)基本保持一致。（二）院內(nèi)預(yù)算由院級綜合預(yù)算和院屬各部門預(yù)算組成，各級預(yù)算均包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。院屬各部門預(yù)算必須自求平衡，院級綜合預(yù)算原則上不得編制赤字預(yù)算。第十五條 預(yù)算的編制（一）預(yù)算編制原則。預(yù)算編制必須貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持7、“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。（二）預(yù)算編制程序。部門預(yù)算和院內(nèi)預(yù)算均采用“二上二下”的程序和要求進(jìn)行編制。（三）預(yù)算編制方法。部門預(yù)算按照財政部門規(guī)定的方法編制。院內(nèi)預(yù)算中的院屬各部門預(yù)算按“零基預(yù)算”方法編制，院級綜合預(yù)算由院屬各部門預(yù)算匯總而成。第十六條 預(yù)算的審批（一）部門預(yù)算的審批。學(xué)院一上預(yù)算須經(jīng)院長辦公會審定后上報省財政廳；學(xué)院根據(jù)省財政廳一下預(yù)算控制數(shù)編報正式預(yù)算，經(jīng)院長辦公會審定后再上報省財政廳，學(xué)院按照省財政廳正式批復(fù)的年度預(yù)算執(zhí)行。（二）院內(nèi)預(yù)算的審批。院內(nèi)預(yù)算經(jīng)教代會、院長辦公會審議通過后由院8、長簽批執(zhí)行。第十七條 預(yù)算的執(zhí)行（一）院級綜合預(yù)算一經(jīng)確定，在院內(nèi)具有強(qiáng)制約束性，各單位（部門）必須嚴(yán)格執(zhí)行。學(xué)院實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任分解到院內(nèi)各單位（部門）。（二）學(xué)院按預(yù)算類別和項目進(jìn)行預(yù)算控制，原則上公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算不得用于人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算可以用于公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，項目專項經(jīng)費(fèi)必須專款專用。（三）學(xué)院計劃財務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，按月向?qū)W院報告預(yù)算執(zhí)行情況。第十八條 預(yù)算的調(diào)整（一）因國家政策或?qū)W院事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對學(xué)院收支預(yù)算影響較大時，學(xué)院應(yīng)及時報請財政部門調(diào)整已批復(fù)學(xué)院的年度預(yù)算。（二）學(xué)院在預(yù)算執(zhí)行中，院級綜合預(yù)算和院屬各部門預(yù)算確9、需進(jìn)行調(diào)整的，必須按規(guī)定程序進(jìn)行報批。報批程序為：各單位（部門）在論證的基礎(chǔ)上，提出書面請示報院長辦公室；經(jīng)院長辦公會議決定，計劃財務(wù)處按學(xué)院批示意見追加預(yù)算。除經(jīng)學(xué)院按規(guī)定程序追加的預(yù)算以外，財務(wù)處無權(quán)審批和支付無預(yù)算或超預(yù)算的用款。第十九條 預(yù)算的監(jiān)督學(xué)院紀(jì)檢部門會同財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、分析，并定期形成分析報告報學(xué)院，作為學(xué)院制定和調(diào)整政策的依據(jù)。第四章收入管理第二十條 學(xué)院收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、上級補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。第二十一條 學(xué)10、院鼓勵院屬各單位（部門）在法律允許的范圍內(nèi)充分利用教學(xué)、科技資源和良好的社會影響，通過科研成果轉(zhuǎn)化和技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開辦科技產(chǎn)業(yè)、接受委托培養(yǎng)和課題研究、開展繼續(xù)教育以及校友會、基金會等多種形式，面向社會提供多樣化的有償服務(wù)，籌集辦學(xué)資金。第二十二條 學(xué)院及院屬各部門要按照國家有關(guān)規(guī)定，依法做好教育收費(fèi)管理工作，落實教育收費(fèi)責(zé)任制，規(guī)范教育收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)定。第二十三條 學(xué)院的所有收入嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，必須及時全額上繳省財政專戶；嚴(yán)禁收入“體外循環(huán)”，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”。第二十四條學(xué)院收入分配辦法，按兼顧國家、集體、個人三者利益的原則適時制訂和調(diào)整11、。第五章支出管理 第二十五條學(xué)院支出是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)。包括：教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出。第二十六條 學(xué)院及院屬各部門要堅持艱苦奮斗、勤儉辦學(xué)的原則，反對鋪張浪費(fèi)，努力建設(shè)節(jié)約型校園；要采取有效措施，加強(qiáng)資源的節(jié)約和循環(huán)利用，嚴(yán)格控制資源消耗和運(yùn)行費(fèi)用支出，要把節(jié)能指標(biāo)列入院內(nèi)各部門績效考核評價體系。第二十七條 學(xué)院按照財力相對集中、財權(quán)適當(dāng)下放、職能部門有效管理的原則劃分審批權(quán)限。經(jīng)費(fèi)管理部門、使用部門及分管院領(lǐng)導(dǎo)對資金使用的真實性、合法性、效益性負(fù)責(zé)；財務(wù)部門及分管院領(lǐng)導(dǎo)對資金使用的合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，監(jiān)督資金12、使用的真實性、效益性，審批大額資金的使用和調(diào)度。第二十八條 院屬各部門按學(xué)院批復(fù)的預(yù)算項目、用途和金額統(tǒng)籌安排支出。各項支出應(yīng)做到有預(yù)算安排、有支出標(biāo)準(zhǔn)、有制度依據(jù)，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出。第二十九條 院屬各部門實行經(jīng)費(fèi)報銷“一支筆”審批和集體審議相結(jié)合的制度，建立健全嚴(yán)格有效的經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部控制制度，明確經(jīng)辦人、驗收人和經(jīng)費(fèi)審批人各自的職責(zé)和權(quán)限。第三十條計劃財務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對各項支出的審核，按照年度預(yù)算確定的支出項目、開支范圍、經(jīng)費(fèi)預(yù)算辦理報銷手續(xù)，定期檢查、分析年度支出預(yù)算執(zhí)行情況。第三十一條 計劃財務(wù)處應(yīng)配合和督促有關(guān)部門完善師資隊伍建設(shè)經(jīng)費(fèi)、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)、專業(yè)課程建設(shè)經(jīng)費(fèi)、圖書資料購置經(jīng)費(fèi)13、校園網(wǎng)絡(luò)、實驗室建設(shè)及教學(xué)儀器設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)和基礎(chǔ)設(shè)施（大型）更新改造經(jīng)費(fèi)、科研項目經(jīng)費(fèi)、學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)等的管理辦法，確保項目按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，專款專用，單獨(dú)核算，確保項目目標(biāo)的實現(xiàn)。第三十二條 學(xué)院要建立健全經(jīng)濟(jì)合同管理制度，明確經(jīng)濟(jì)合同的簽訂權(quán)限和程序，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理。學(xué)院計劃財務(wù)處應(yīng)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同中有關(guān)經(jīng)濟(jì)條款的審查、登記、備案等管理工作，提供相關(guān)咨詢服務(wù)，防范由合同引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛和財務(wù)風(fēng)險。第六章基金和結(jié)余管理第三十三條 基金是指學(xué)院按照國家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定提取的、具有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等。第三十四條結(jié)余是指學(xué)院年度收入與14、支出相抵后的余額。第三十五條 各類基金都要按照“先提后用，量入為出，專款專用，留有余地，以豐補(bǔ)歉”的原則進(jìn)行管理使用，防止部門和個人擠占、挪用各項基金。第三十六條 修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)金等的提取比例和管理要求，按國家和學(xué)院統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。第三十七條 學(xué)院計劃財務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對各項專用基金的管理，做到提取按比例，收支有計劃，支出按規(guī)定，嚴(yán)格管理，專款專用。第三十八條 事業(yè)結(jié)余包括專項經(jīng)費(fèi)結(jié)余和正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。專項經(jīng)費(fèi)結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用；正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余按規(guī)定提取專用基金后，全額轉(zhuǎn)入學(xué)院的事業(yè)基金，用于學(xué)院以后年度教育事業(yè)發(fā)展的需要。各經(jīng)濟(jì)實體上繳學(xué)院相關(guān)收入后的經(jīng)營結(jié)余，15、歸企業(yè)投資者所有。權(quán)益的形成和管理按照相應(yīng)的行業(yè)財務(wù)制度辦理。第七章資產(chǎn)管理第三十九條資產(chǎn)是指學(xué)院占有、控制或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第四十條 學(xué)院按照資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合、實物管理與價值管理相結(jié)合的原則，建立與財政聯(lián)網(wǎng)的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，運(yùn)用先進(jìn)的管理手段，對資產(chǎn)進(jìn)行從形成、使用到處置全過程的實時管理和動態(tài)控制，全面掌握學(xué)院資產(chǎn)的存量、結(jié)構(gòu)、效能和狀態(tài)。第四十一條流動資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括：現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。（二）貨幣資金的管理。計劃財務(wù)處集中16、管理學(xué)院銀行賬戶的開設(shè)，各二級財務(wù)機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶必須報批同意后方可設(shè)立，其他部門均不得開設(shè)銀行賬戶；財務(wù)部門和其他部門必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算辦法，按規(guī)定使用現(xiàn)金和各種轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式；計劃財務(wù)處和各二級財務(wù)機(jī)構(gòu)要建立健全以內(nèi)部控制為核心，以大額資金流動集體決策、常規(guī)資金支付授權(quán)審批和銀行對賬單財務(wù)及審計部門負(fù)責(zé)人“雙簽制”等為重點(diǎn)的資金安全管理制度，明確相關(guān)人員的責(zé)任，確保資金的安全完整。（三）應(yīng)收及暫付款和借出款的管理。學(xué)院按“限額控制、限時結(jié)清、拖欠處罰”的辦法管理應(yīng)收及暫付款和借出款，計劃財務(wù)處和各二級財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按年度進(jìn)行清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實無法收回的應(yīng)收及暫17、付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。（四）存貨的管理。資產(chǎn)管理部門和院內(nèi)各部門要加強(qiáng)對各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品的采購、驗收、保管、領(lǐng)用的管理，盡可能降低庫存和消耗，保證物資的安全，提高物資的使用效益。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全管理制度，堅持每年進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損及報廢的物資，應(yīng)當(dāng)及時查明原因并按相關(guān)規(guī)定妥善處理。第四十二條固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1,000元以上、專用設(shè)備單位價值在1,500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資18、，作為固定資產(chǎn)管理。（二）學(xué)院的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。學(xué)院資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)院的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。（三）學(xué)院及院屬各部門自制或自建、外購或調(diào)入、融資租入、盤盈固定資產(chǎn)，接受固定資產(chǎn)捐贈或贊助，改建、擴(kuò)建使固定資產(chǎn)原值增加，資產(chǎn)重估使價值增加的，都必須辦理建賬建卡，增加固定資產(chǎn)。（四）學(xué)院各部門不得擅自出租、出借和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。凡要出租、出借和轉(zhuǎn)讓的，必須經(jīng)學(xué)院資產(chǎn)管理部門同意并報學(xué)院批準(zhǔn)同意后方可辦理。出租、出借和轉(zhuǎn)讓收入必須全額上交學(xué)院計劃財務(wù)處或二級財務(wù)機(jī)構(gòu)，按學(xué)院規(guī)定管理和使19、用，任何部門或個人不得截留、私分或據(jù)為已有。（五）固定資產(chǎn)的報廢、毀損和盤虧，由使用部門提出申請，經(jīng)學(xué)院資產(chǎn)管理部門和計劃財務(wù)處審核簽署意見，按事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)定向?qū)W院或財政部門報批后核銷。固定資產(chǎn)變價收入全額上交學(xué)院，國家另有規(guī)定的按其規(guī)定辦理。任何部門不得自行處置學(xué)院資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財經(jīng)紀(jì)律處理；對造成學(xué)院資產(chǎn)受到嚴(yán)重侵害的單位和個人，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰并追究行政責(zé)任，觸犯刑律的，移交司法部門追究法律責(zé)任。（六）學(xué)院資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理辦法，每年年度終了前進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定予以處理，確保賬賬、賬卡、賬實相符。第20、四十三條 無形資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為學(xué)院提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。（二）學(xué)院和院屬各部門要增強(qiáng)無形資產(chǎn)管理意識，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，依法合理利用無形資產(chǎn)。學(xué)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，確保學(xué)院權(quán)益不受侵犯。取得的收入除國家另有規(guī)定外按“收支兩條線”管理規(guī)定全額上繳省財政專戶，取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出計入事業(yè)支出。第四十四條 對外投資管理（一）對外投資是指學(xué)院利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向院辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。（二）學(xué)院對外投資必須經(jīng)過嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證和專家評議，經(jīng)院長辦21、公會研究決定，并按國有資產(chǎn)管理規(guī)定報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或備案后實施。學(xué)院應(yīng)指定責(zé)任部門和責(zé)任人加強(qiáng)各投資項目的管理，確保對外投資的安全性。（三）學(xué)院通過加強(qiáng)和規(guī)范院辦產(chǎn)業(yè)管理，防范院辦產(chǎn)業(yè)風(fēng)險，促進(jìn)院辦產(chǎn)業(yè)發(fā)展，確保國有資產(chǎn)保值增值。（四）學(xué)院任何部門不得從事股票、基金、風(fēng)險性債券投資和金融衍生工具交易業(yè)務(wù)。第八章負(fù)債管理第四十五條負(fù)債是指學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。主要包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項和代管款項等。第四十六條學(xué)院嚴(yán)格籌資管理，合理選擇資金來源和籌資數(shù)量，降低籌資成本。加強(qiáng)銀行貸款管理，強(qiáng)化貸款風(fēng)險意識，合理控制貸款規(guī)模，改善債務(wù)結(jié)構(gòu)，規(guī)22、范貸款投向，做好還本付息計劃，承擔(dān)還貸責(zé)任。第四十七條學(xué)院成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)貸款管理，學(xué)院貸款管理機(jī)構(gòu)根據(jù)實際需要擬訂貸款計劃，提交院長辦公會審定貸款項目和數(shù)額。貸款管理部門應(yīng)加強(qiáng)對貸款的管理，實時跟蹤所借款項的使用情況并按期歸還。未經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)，任何部門均不得以學(xué)院名義向金融機(jī)構(gòu)貸款或向其他單位拆借資金。第四十八條學(xué)院計劃財務(wù)處和二級財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對各類暫存款項、應(yīng)繳款項及代管款項的管理，及時與有關(guān)單位或個人辦理結(jié)算手續(xù)，不得無故拖欠、截留或挪用。第四十九條嚴(yán)禁學(xué)院各單位（部門）為任何組織（含院辦產(chǎn)業(yè)）或個人的經(jīng)濟(jì)活動提供擔(dān)保。第九章財務(wù)報告和財務(wù)分析第五十條財務(wù)報告是反映學(xué)院一定時期財務(wù)狀況和23、事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。年度財務(wù)報告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。學(xué)院應(yīng)按照國家預(yù)算收支分類和管理權(quán)限定期向財政部門提供財務(wù)報告，真實、完整、及時、準(zhǔn)確地反映學(xué)院的經(jīng)費(fèi)收支情況和財務(wù)狀況。第五十一條學(xué)院計劃財務(wù)處應(yīng)定期編報學(xué)院綜合財務(wù)分析報告，及時向院長辦公會匯報財務(wù)管理和收支預(yù)算執(zhí)行情況。二級財務(wù)機(jī)構(gòu)必須定期向?qū)W院計劃財務(wù)處報送財務(wù)報表及財務(wù)分析報告。第五十二條 財務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率，人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。學(xué)院可以根據(jù)需要增加或減少財務(wù)分析指標(biāo)。第十章財務(wù)監(jiān)督與檢查第五24、十三條 學(xué)院接受政府財政、審計、價格、稅收等部門的財務(wù)監(jiān)督和檢查，如實提供有關(guān)會計資料，積極配合審計和檢查。第五十四條 學(xué)院計劃財務(wù)處和二級財務(wù)機(jī)構(gòu)要根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)及政策的變化，及時補(bǔ)充、修訂和完善各項財務(wù)管理制度，建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，防范財務(wù)風(fēng)險，保證學(xué)院財經(jīng)工作健康有序運(yùn)行。第五十五條 學(xué)院的財務(wù)、審計、紀(jì)檢等部門要相互配合，各負(fù)其責(zé)，建立完善有效的財務(wù)監(jiān)督體系，共同維護(hù)學(xué)院正常的經(jīng)濟(jì)秩序。（一）計劃財務(wù)處要對本處和二級財務(wù)機(jī)構(gòu)、院屬各部門實施定期或不定期的財務(wù)檢查和會計稽核，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。（二）審計、紀(jì)檢部門要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，將學(xué)院所有經(jīng)濟(jì)活動納入審計范圍，重點(diǎn)25、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，定期和不定期開展內(nèi)控制度審計和績效評價審計。（三）院屬各部門要按照學(xué)院的規(guī)定和要求，加強(qiáng)對本部門各項經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督，自覺接受學(xué)院的財務(wù)監(jiān)督。第五十六條學(xué)院支持財務(wù)人員依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。學(xué)院計劃財務(wù)處和二級財務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員、院屬各部門財務(wù)管理崗位對任何單位和個人違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的行為，均有權(quán)按照中華人民共和國會計法的規(guī)定予以制止、糾正，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門反映。第五十七條學(xué)院通過教代會、學(xué)院門戶網(wǎng)站等多種形式，全面推進(jìn)財務(wù)信息公開和財務(wù)民主，自覺接受社會和師生員工監(jiān)督。第十一章 財務(wù)信息化和財會隊伍建設(shè)第五十八條 學(xué)院計劃財務(wù)處和二級財務(wù)機(jī)構(gòu)要全面推進(jìn)財務(wù)管理的信息化26、和網(wǎng)絡(luò)化，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)統(tǒng)一核算和實時監(jiān)控，提高財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量。第五十九條 學(xué)院計劃財務(wù)處和二級財務(wù)機(jī)構(gòu)要建立財務(wù)信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，支持院內(nèi)相關(guān)管理信息系統(tǒng)和公共服務(wù)平臺，增強(qiáng)財務(wù)信息共享程度。第六十條 學(xué)院逐步改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度減少現(xiàn)金流動。第六十一條 學(xué)院重視財會隊伍建設(shè)，納入學(xué)院人才隊伍建設(shè)整體規(guī)劃。學(xué)院加強(qiáng)財會人員的培養(yǎng)和考核，鼓勵、吸引、保持優(yōu)秀人才從事財務(wù)工作。第六十二條 學(xué)院計劃財務(wù)處和人事處要堅持財會人員繼續(xù)教育制度，加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)和專業(yè)技能培訓(xùn)，不斷提高思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力27、水平。學(xué)院財會人員必須強(qiáng)化全局意識、責(zé)任意識、創(chuàng)新意識和服務(wù)意識，提高自身的職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)能力水平。第十二章附則第六十三條學(xué)院基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。第六十四條 學(xué)院未取得獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實體的財務(wù)管理，按照事業(yè)單位財務(wù)制度、高等學(xué)校財務(wù)制度或同類事業(yè)單位的財務(wù)制度辦理，并按本制度的規(guī)定接受學(xué)院的財務(wù)監(jiān)管。第六十五條 學(xué)院具有獨(dú)立法人資格的各經(jīng)濟(jì)實體的財務(wù)管理執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度和同行業(yè)或者相近行業(yè)的財務(wù)制度，并按本制度的規(guī)定接受學(xué)院的財務(wù)監(jiān)管。第六十六條 學(xué)院工會的財務(wù)管理按照國家有關(guān)工會財務(wù)制度規(guī)定辦理。第六十七條本制度由學(xué)院計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。第六十八條 本制度在組建“xx財經(jīng)職業(yè)學(xué)院”完成后執(zhí)行。