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1、會計師事務所薪酬津貼風險管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為了貫徹落實勞動合同法的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范本單位薪酬制度，保障從業(yè)人員的合法權(quán)益，充分調(diào)動員工的工作熱情和積極性，制定本制度。第一條 本單位薪酬制度以“按勞分配，效率優(yōu)先，兼顧公平”為基本原則，根據(jù)員工所在工作崗位（職務）、專業(yè)水平和能力（執(zhí)業(yè)資格、學歷學位、技術(shù)職稱），以及工作業(yè)績、表現(xiàn)等確定每位員工的薪酬標準， 第二條 本單位每年對員工的專業(yè)勝任能力、敬業(yè)精神、工作績效和職業(yè)道德等進行考核評價，并據(jù)以確定薪酬標準的職級和晉升。第三條 根據(jù)行業(yè)的特點，本2、單位按專業(yè)技術(shù)人員、行政支持人員和股東（合伙人）三類實行相應的薪酬管理政策。第四條 專業(yè)技術(shù)人員是指在本單位從事審計會計、資產(chǎn)評估、工程審價、稅務及咨詢、人力資源管理、信息技術(shù)支持等專業(yè)工作的從業(yè)人員。行政支持人員是指在本單位工作的，從事行政事務、后勤保障等方面工作的從業(yè)人員。股東（合伙人）是指在本單位持有股份或出資的股東（合伙人）。第五條 本單位的員工薪酬制度采用基本工資加績效工資法和工資全額約定法（即年薪制）。第六條 本單位根據(jù)員工在人事管理方面的不同性質(zhì)和類別（如股東合伙人、其他正式在冊員工、臨聘人員、返聘人員、試用人員、實習生等）確定薪酬體制及薪酬構(gòu)成項目。第七條 本單位對行政支持人員3、采用工資全額約定法，即可根據(jù)員工的職務職級、學歷學位、資格職稱、工作能力和工作年限等因素確定其年薪，再根據(jù)其工作表現(xiàn)和對單位的貢獻給予一定的津補貼，年終發(fā)給一定的獎金。第八條 本單位對專業(yè)技術(shù)人員采用基本工資加績效工資法。其薪酬構(gòu)成主要可包括：基本工資、績效工資、各項津補貼、加班工資和獎勵工資等。（一）、伙人員八八基本工資由職務職級工資、學歷學位工資、執(zhí)業(yè)資格和技術(shù)職稱工資等組成。1、職務職級工資：按主任會計師、所長、項目經(jīng)理、審計員、試用人員和實習生等不同職務和職級確定。主任會計師、所長每月 元；項目經(jīng)理每月 元，審計員每月 元，實習生每月 元。2、執(zhí)業(yè)資格工資：按照與本單位專業(yè)服務范圍和內(nèi)4、部管理有關(guān)的各種專業(yè)資格，如注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務師等技術(shù)職稱工資：按照與本與本執(zhí)業(yè)機構(gòu)專業(yè)服務范圍和內(nèi)部管理有關(guān)的各種專業(yè)技術(shù)職稱，分高級職稱、中級職稱、初級職稱確定。執(zhí)業(yè)資格工資與技術(shù)職稱工資可采取分別重復計算方法，也可采取就高選擇一項的計算方法方法。從業(yè)人人員取得以上相關(guān)執(zhí)業(yè)資格，按每月 元計算執(zhí)業(yè)資格工資，取得兩項（含）以上相關(guān)執(zhí)業(yè)資格的，按每增加一項資格每月增加 元。（二）績效工資：是指本單位根據(jù)業(yè)務項目的收益情況發(fā)放給員工的報酬，此部分工資按員工的工作量、貢獻率等情況發(fā)給，并可按員工職務職級系數(shù)計算。1、參與績效工資分配的人員及計提方法（1）一線項目人員，是指參加該業(yè)5、務項目具體工作的業(yè)務人員，該部分人員的浮動報酬即項目提成由項目總提成率、員工分配系數(shù)、時間系數(shù)等要素構(gòu)成和計提。（2）其他項目參與人員，是指與該業(yè)務項目有關(guān)的其他工作人員，該部分人員的浮動報酬可按一線項目人員的提成總金額的一定比例提取，按適當?shù)姆椒ㄟM行具體分配。2、項目提成比率項目提成比率是指在項目收費中提取浮動報酬的比例。審計業(yè)務、驗資、資產(chǎn)評估、工程審價、稅務及咨詢等業(yè)務，按已完成項目的實際收費，實行分檔超額累退辦法確定分配數(shù)額。3、分配系數(shù)分配系數(shù)是指參與浮動報酬分配的人員，按其不同的職務（審計經(jīng)理、項目經(jīng)理、審計員、助理審計員）設(shè)置等級，并對每一等級確定基本分配系數(shù)。4、工作量系數(shù)根據(jù)6、參與項目工作人員的內(nèi)、外勤工作時間，結(jié)合勞動強度、勞動效率、貢獻大小，由項目負責人提出方案、并由項目合伙人決定。（三）各項津貼是指本單位為員工提供的各種津（補）貼，如工齡津貼、所齡津貼、餐貼、交通津貼、通訊補貼、特殊工種（崗位）補貼等。（該部分同樣適用于行政支持人員）1、工齡津貼：月工齡津貼=標準（元/月） 工作年限。2、所齡津貼：月工齡津貼=標準（元/月） 在本單位的工作年限。3、餐費津貼：每月按一定金額發(fā)給。4、交通費津貼：每月按一定金額發(fā)給或根據(jù)情況實報實銷。5、通訊費用津貼：按不同職務職級或崗位分別按一定金額標準發(fā)給，或?qū)崍髮嶄N。6、特殊崗位津貼：指專職電腦操作員、打字文印復印、司機等7、崗位或工種，按一定金額標準發(fā)給營養(yǎng)補貼和安全駕駛補貼。（四）加班工資：加班工資是指基于行業(yè)特點，依據(jù)國家法律法規(guī)和本單位相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，按從業(yè)人員加班時間所支付的工資（本項規(guī)定同樣適用于行政支持人員）。（五）獎勵工資：是指本單位對從業(yè)人員的各種獎勵，如年終獎、開拓獎、特殊獎勵等。（該部分同樣適用于行政支持人員）1、年終獎：是指本單位根據(jù)年度收益情況，給予全體員工的獎勵。通常結(jié)合員工年度考核結(jié)果分等級發(fā)給。2、業(yè)務開拓獎：是指對高級經(jīng)理以下職級的員工在業(yè)務拓展方面所取得的成績，按適當?shù)挠嬎惴椒ㄋЦ兜莫剟睿_拓獎勵的提取比例為 %。 第九條 執(zhí)業(yè)質(zhì)量保證金：是指本單位與注冊會計師注協(xié)商建立的8、“執(zhí)業(yè)質(zhì)量保證金”，即分別每個注冊會計師每年薪酬所得 %提取的“個人執(zhí)業(yè)質(zhì)量保證金”,本單位同時按同等金額提取一并計入按每個注冊會計師建立的專項明顯輔助帳戶,年滿五年后如無約定的重大執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題或賠償情形時，從第六年起逐年將最早一年提取的“個人執(zhí)業(yè)質(zhì)量保證金”分別返還給注冊會計師個人。第十條 工勤人員、試用期人員薪酬及臨聘人員、實習生報酬試用期人員與工勤人員實行基本工資法。其標準不低于所在地最低工資標準。臨聘人員是指為完成某一特定業(yè)務項目而臨時聘用的專家，其標準可結(jié)合工作量或完成項目后根據(jù)業(yè)務收費情況而給予的報酬。實習生是指在臨時在本單位實習的在校大中院校學生，實習生的報酬按定額發(fā)給。第十一條9、 股東（合伙人）的薪酬可在基本工資加績效工資或年薪制的基礎(chǔ)上再加適當?shù)睦麧櫡峙洹５谑l 員工在法定節(jié)假日、婚喪假期間以及參加行業(yè)和合法的社會活動期間，本單位應當依法支付工資。員工連續(xù)工作一年以上，享受帶薪年休假。第十三條 本單位的具體薪酬政策及計算方法屬于商業(yè)秘密，的法人員（從業(yè)人員不得向任何單位和個人透露。第十四條 本單位于每月 日前以貨幣形式發(fā)放員工薪酬。第十五條 本制度由 負責解釋和修訂，自發(fā)布之日起執(zhí)行。風險管理制度第一條為加強風險管理，提高業(yè)務質(zhì)量，完善業(yè)務風險控制體系，理順風險評估與質(zhì)量控制的關(guān)系，防范重大風險事項的發(fā)生，特制訂本制度。 第二條風險評估的原則：所有業(yè)務項目在承接前10、均應執(zhí)行風險評估程序，項目承接人可以向風險管理人員介紹項目情況，但在評估風險時實行回避制度。 第三條項目風險日常管理由質(zhì)量監(jiān)管部門負責。 第四條項目的執(zhí)業(yè)風險實施分類管理制度。常規(guī)業(yè)務項目由質(zhì)量監(jiān)管部門負責風險管理，首次承接的業(yè)務類型及單項收費金額較大、委托目的特殊或影響較大的業(yè)務項目的風險管理，由董事會或具有類似管理職能的部門負責。 第五條執(zhí)業(yè)風險通常分為重大錯報風險和檢查風險。 重大錯報風險是指業(yè)務項目在鑒證前存在重大錯報的可能性。評估該類風險時應關(guān)注客戶委托動機和目的是否正當，客戶所處的行業(yè)地位和社會環(huán)境，客戶的實際控制人及治理層的身份地位及其對財務法規(guī)的態(tài)度，客戶所處的經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)濟效11、益狀況以及未來的發(fā)展趨勢。 檢查風險指項目信息存在重大錯報但未被執(zhí)業(yè)人員發(fā)現(xiàn)的可能性。評估檢查風險時應關(guān)注的事項，包括但不限于以下幾項：業(yè)務特種資質(zhì)要求，時間要求，委托特殊要求和難易程度，執(zhí)業(yè)人員保障程度及專業(yè)勝任能力，項目收費是否合理，機會成本或預期未來收益。 第六條風險評估工作由業(yè)務承接人或項目負責人提出，由質(zhì)量監(jiān)管部具體實施。 第七條風險評估底稿屬于業(yè)務底稿中不可或缺的重要部分，必須完整記錄歸檔，以便于風險管理和經(jīng)驗總結(jié)。 第八條項目重大錯報風險評估為高、中、低三種，執(zhí)業(yè)人員專業(yè)勝任能力風險分為無勝任能力、有一定勝任能力、完全勝任能力，業(yè)務收益風險分為超額收益、一般收益、超低收益。 第九條風險評估后得出的結(jié)論為放棄項目、承接但需重點關(guān)注項目、承接項目。 第十條放棄項目的標準為：高風險，無專業(yè)勝任能力，超低收益，客戶缺乏基本誠信等。 第十一條承接但需重點關(guān)注項目的標準：具備專業(yè)勝任能力，風險基本能夠控制，客戶不缺乏基本誠信，但有重大不確定性事項需持續(xù)關(guān)注的項目。 第十二條承接項目的標準：上述兩類項目之外的項目。 第十三條凡未嚴格執(zhí)行風險管理制度而承接業(yè)務項目或風險評估記錄歸檔不完整的，一經(jīng)查實，將視具體情況對項目負責人予以如下處罰：責令改正、談話提醒、通報批評、警告、暫停或收回簽字簽發(fā)權(quán)、辭退。